Приложение 2. Методика расчета "Права" для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО "РЖД"

Приложение 2
к распоряжению ОАО "РЖД"
от 19 августа 2008 г. N 1742р

Методика
расчета "Права" для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО "РЖД"

1. Общие положения

1.1. Методика расчета "Права" для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО "РЖД" (далее - Методика) разработана в целях определения объема денежных средств на финансирование расчетов филиалов и подразделений ОАО "РЖД" по кредиторской задолженности, возникшей в отчетном году для обеспечения своевременности выполнения обязательств перед сторонними поставщиками и подрядчиками по оплате поставок материально-технических ресурсов и иного имущества, выполненных работ и оказанных услуг.

1.2. Настоящая Методика определяет понятие "Права" филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на погашение кредиторской задолженности отчетного года и устанавливает способ его расчета, сроки формирования и порядок корректировки.

1.3. В рамках настоящей Методики под "Правом" филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на погашение кредиторской задолженности отчетного года (далее - "Право") понимается базовый объем финансирования расчетов филиалов и подразделений ОАО "РЖД" со сторонними поставщиками и подрядчиками по кредиторской задолженности, возникшей в рамках исполнения сводного бюджета затрат года, предшествующего планируемому.

1.4. Расчеты по существующим обязательствам филиалов и подразделений ОАО "РЖД" перед сторонними контрагентами, возникшие до 01 января отчетного года, предшествующего планируемому, по возврату полученных и неотработанных авансов, претензиям, исполнительному производству и решениям Арбитражного суда в "Праве" не учитываются. Денежные средства на проведение указанных расчетов предусматриваются при формировании платежных балансов по кредиторской задолженности филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на основании данных, предоставляемых ответственными подразделениями ОАО "РЖД".

1.5. "Право" является основанием для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО "РЖД" на планируемый период и классифицируется по следующим видам:

- прогнозное "Право"- применяется для формирования платежного баланса по кредиторской задолженности с января планируемого года до момента утверждения годового "Права";

- годовое "Право" - рассчитывается на базе прогнозного "Права" и применяется для формирования платежного баланса по кредиторской задолженности в течение планируемого года (за исключением периодов применения прогнозного "Права").

1.6. Расчет "Права" по филиалам и подразделениям ОАО "РЖД" осуществляется Департаментом корпоративных финансов по статьям и видам деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности на планируемый период (за исключением статей, отражающих расчеты, указанные в пункте 1.4 настоящей Методики) в тысячах рублей (с учетом НДС).

2. Сроки и порядок предоставления данных для расчета "Права"

Настоящей Методикой устанавливаются следующие сроки и порядок формирования и предоставления в Департамент корпоративных финансов данных по филиалам и подразделениям ОАО "РЖД" в целях расчета "Права":

2.1. В срок до 21 января планируемого года:

2.1.1. Департаментом "Казначейство" - отчеты по исполнению платежных балансов за отчетный год в разрезе статей и видов деятельности.

2.1.2. Департаментом инвестиционной деятельности - данные по инвестиционным проектам и заказчикам:

1) расчет прогнозного "Права" на погашение кредиторской задолженности по Инвестиционной программе ОАО "РЖД" отчетного года в разрезе статей платежного баланса;

2) отчеты по блоку "Погашение кредиторской задолженности сторонним подрядчикам" системы "АСУ-Инвест";

3) отчеты по разделу "Авансирование в счет плана затрат будущих периодов (с НДС)" блока "Финансирование" системы "АСУ-Инвест" за отчетный год.

2.1.3. Филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" - реестры операций, произведенных в отчетном году в целях обеспечения своевременного выполнения сводного бюджета затрат планируемого года:

1) авансового финансирования, осуществленного в счет текущих статей платежных балансов отчетного года;

2) опережающих поставок товарно-материальных ценностей, приобретенных установленным в ОАО "РЖД" порядком.

2.2. В срок до 24 января планируемого года филиалами и подразделениями ОАО "РЖД":

2.2.1. Объем кредиторской задолженности, возникшей в рамках выполнения сводного бюджета затрат отчетного года, не предусмотренной предыдущими пунктами данной Методики, с объяснением объективности причин ее возникновения.

2.2.2. Проект расчета годового "Права" в разрезе статей и видов деятельности, по форме согласно приложению 1.

2.3. В срок до 30 января планируемого года:

2.3.1. Департаментом планирования и бюджетирования - "Право" на выполненный объем работы за IV квартал отчетного года по элементам затрат, сформированное с учетом ранее представленных данных "Права" по месяцам.

2.3.2. Филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" - распределение "Права" на выполненный объем работы за IV квартал отчетного года, указанного в пункте 2.3.1 настоящей Методики, по статьям платежных балансов (отчетного/планируемого года).

2.4. Данные для расчета "Права" предоставляются:

2.4.1. Подразделениями ОАО "РЖД" - за подписью руководителя подразделения ОАО "РЖД".

2.4.2. Филиалами ОАО "РЖД" - железными дорогами - за подписью начальника финансовой службы дороги.

2.4.3. Функциональными филиалами ОАО "РЖД" - за подписью руководителя и главного бухгалтера филиала.

2.5. Данные, перечисленные в пункте 2.1.3 настоящей Методики, предоставляются по формам Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов ОАО "РЖД" (утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 29.12.2007 N 2497р), отражающим расчеты по кредиторской и дебиторской задолженности с указанием периода вовлечения.

2.6. Данные для расчета "Права", представленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" с нарушением сроков, установленных настоящей Методикой, учитываются в рамках корректировки годового "Права" в порядке, установленном разделом 5 настоящей Методики.

3. Порядок формирования прогнозного "Права"

3.1. Прогнозное "Право" формируется для обеспечения филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" первоочередных расчетов с января планируемого года до момента утверждения годового "Права" по кредиторской задолженности, возникшей на 1 января года, предшествующего планируемому.

3.2. Департамент корпоративных финансов в срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому, формирует годовые балансы движения денежных средств за отчетный год по филиалам и подразделениям ОАО "РЖД".

3.3. Прогнозное "Право" соответствует годовым показателям балансов движения денежных средств (БДДС) за отчетный год с противоположным знаком (отрицательные значения БДДС увеличивают в соответствующем размере прогнозное "Право" на планируемый период, положительные - уменьшают).

3.4. Департамент корпоративных финансов в срок до 24 декабря года, предшествующего планируемому, определяет прогнозное "Право" филиалов и подразделений ОАО "РЖД".

3.5. Сформированное прогнозное "Право" утверждается руководством Департамента корпоративных финансов и является основанием для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности с января планируемого года до момента утверждения годового "Права".

4. Порядок формирования годового "Права"

4.1. Департамент корпоративных финансов в срок до 5 февраля планируемого года проводит анализ представленных данных согласно пунктам 2.1, 2.2 и 2.3 настоящей Методики.

4.2. Расчет годового "Права" осуществляется Департаментом корпоративных финансов по филиалам и подразделениям ОАО "РЖД" на основании следующих показателей:

4.2.1. Утвержденного прогнозного "Права" планируемого года.

4.2.2. Анализа исполнения платежных балансов за отчетный год.

4.2.3. Анализа представленных реестров и отчетов, выполненного согласно пункту 4.1 настоящей Методики.

4.2.4. Расчета "Права" по затратам на выполненный объем работы за IV квартал отчетного года, не учтенного по статьям платежных балансов отчетного года.

4.2.5. Прочих.

4.3. Данные, представленные согласно пункту 2.1.3 настоящей Методики, увеличивают размер годового "Права" за счет соразмерного уменьшения объема финансирования текущих статей платежного баланса на планируемый год.

4.4. Сформированное годовое "Право" утверждается руководством Департамента корпоративных финансов и доводится до причастных филиалов ОАО "РЖД".

4.5. Годовое "Право" является основани