Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 октября 2020 г. N 13АП-9552/20 по делу N А56-38438/2017

г. Санкт-Петербург

19 октября 2020 г.

Дело N А56-38438/2017/

Резолютивная часть постановления объявлена 17 сентября 2020 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 19 октября 2020 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Тойвонена И.Ю.

судей Герасимовой Е.А., Юркова И.В.

при ведении протокола судебного заседания: Бойко К.Б.

при участии:

от конкурсного управляющего: Савин А.А. по доверенности от 25.05.2020

от Губарьковой Е.Е.: Губарьков С.В. по доверенности от 08.02.2018

от иных лиц: не явились, извещены

рассмотрев апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-9552/2020) конкурсного управляющего ООО "Инженерная Компания"

на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 21.02.2020 по делу N А56-38438/2017 (судья Ю.А. Раннева), принятое

по заявлению конкурсного управляющего ООО "Инженерная Компания"

об истребовании документов у бывшего руководителя должника Губарьковой Елены Евгеньевны в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Инженерная Компания"

УСТАНОВИЛ:

Определением от 17.10.2017 в отношении ООО "Инженерная Компания" введено наблюдение, временным управляющим утверждена Тарасенкова Юлия Викторовна.

Решением от 01.06.2018 ООО "Инженерная Компания" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Родин Олег Владимирович.

Конкурсный управляющий обратился с заявлением об истребовании документов, просил обязать бывшего руководителя должника Губарькову Елену Евгеньевну передать конкурсному управляющему первичную документацию ООО "Инженерная компания", подтверждающую наличие дебиторской задолженности в сумме 2 830 000 руб., отраженной в бухгалтерском балансе должника по состоянию на 31.12.2016; размер нематериальных активов на сумму 10 000 руб., отраженных в бухгалтерском балансе должника на 31.12.2016; наличие оснований изменения финансовых вложений (строка баланса 1240) до 360 000 руб., отраженных в бухгалтерском балансе должника за 2016 г.; наличие договорных отношений, а также документы-основания платежей с расчетного счета должника в отношении: ИП Гладкова Екатерина Олеговна, ООО "Хотей", ООО "Норма", ООО "КС-24", ООО "ПрофРемСтрой", ООО "СТК Развитие", ООО "Грант Строй", ООО "Портал", ООО "К-78", ООО "ППЭС", ООО "Импэксклининг НЕВА", ООО "МПС-Сервис", ООО "Арсеналь-Моторс Север", ООО "Альциона", ООО "Планета", ООО "Сангай", ООО "ЛидерСтрой", ООО "ГейзерСервис", ЗАО "НТФ "Новитех", ИП Молодчая Инна Павловна, ООО "РСК", ООО "Аэро Комфорт", ООО "Балт Трейд сервис", ООО "ВД-Сервис аква".

В обоснование заявления конкурсный управляющий указал, что неоднократно обращался в адрес бывшего руководителя и учредителя должника с требованиями о предоставлении недостающей документации по операциям должника по расчетному счету, а также подтверждающей информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности должника, ответ на требования не получен, единоличным исполнительным органом (генеральным директором) должника с 27.08.2013 являлась Губарькова Е.Е.

Определением от 21.02.2020 суд первой инстанции в удовлетворении заявления конкурсного управляющего ООО "Инженерная Компания" об истребовании документов отказал.

В апелляционной жалобе конкурсный управляющий ООО "Инженерная Компания" просил определение отменить, ссылаясь на то, что согласно реестру от 19.06.2018, документов, подтверждающих факты хозяйственной деятельности, связанных с операциями по расчетному счету юридического лица, не было им обнаружено. Кроме того, указания на передачу в адрес конкурсного управляющего первичных документов реестры не содержат.

В суде апелляционной инстанции конкурсный управляющий после обязания сторон провести сверку переданной фактически документации пояснил, что им проведена повторная проверка переданной документации, полученной от бывшего руководителя в том числе путем почтового отправления, с составлением описи документов. Управляющий пояснил, что часть запрашиваемой документации так и не была передана, в связи с чем, им уточнен перечень документации, подлежащий передаче.

В письменных пояснениях Губарькова Е.Е. просит определение суда первой инстанции от 21.02.2020 оставить без изменения, считая судебный акт законным и обоснованным. Губарькова Е.Е. поясняет, что запрашиваемая конкурсным управляющим документация была передана управляющему, что подтверждается реестром по передаче документации от 19.06.2020. Бывший руководитель должника выражает несогласие с доводом управляющего об отсутствии в бандероли запрашиваемой документации, поскольку документального подтверждения указанного довода не представлено (не составлены акты об отсутствии запрашиваемой документации).

В связи с невозможностью участия судьи Барминой И.Н. в судебном заседании 17.09.2020 по причине нахождения в ежегодном очередном отпуске, в составе суда, рассматривающего настоящее дело, произведена замена в соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), судья Бармина И.Н.. заменена на судью Юркова И.В.

Информация о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы опубликована на официальном сайте Тринадцатого арбитражного апелляционного суда. Надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства иные лица, участвующие в деле, своих представителей в судебное заседание не направили, в связи с чем, в порядке ст.156 АПК РФ дело рассмотрено в их отсутствие.

Представитель конкурсного управляющего доводы, изложенные в апелляционной жалобе, поддержал.

Представитель Губарьковой Е.Е. против удовлетворения апелляционной жалобы возражал. Просил судебный акт оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Законность и обоснованность судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Пунктом 3 статьи 129 Закона о банкротстве установлено право конкурсного управляющего на получение любой информации и документов, касающихся деятельности должника.

В свою очередь, в связи с введением конкурсного производства на контролирующих должника лиц, прежде всего, на его органы управления в лице бывшего генерального директора Законом о банкротстве (ст. 126 Закона) возложена императивная обязанность по передаче всей имеющейся документации должника, наряду с передачей имущества, в ведение конкурсного управляющего.

В силу положений пункта 1 статьи 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражный управляющий вправе запрашивать необходимые сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе об имущественных правах, и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

В силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве именно бывший руководитель должника (и ликвидатор) обязан передать конкурсному управляющему документацию должника, в связи с чем, апелляционный суд считает, что для обоснования ходатайства конкурсному управляющему достаточно привести доводы о неисполнении бывшим руководителем (ликвидатором) данной обязанности. Соответствующая обязанность по передаче всей документации должника законом возложена и на правопредшественника действующего конкурсного управляющего (освобожденного либо отстраненного управляющего), при наличии сведений об исполнении таким лицом соответствующих полномочий в деле о банкротстве.

Согласно временным правилам проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855 при проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период) исследуются: а) учредительные документы должника; б) бухгалтерская отчетность должника; в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово- хозяйственной деятельности должника; г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия; д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период; е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки; з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника; к) сведения об аффилированных лицах должника; л) материалы судебных процессов должника; м) материалы налоговых проверок должника; н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Согласно положениям Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и "Об акционерных обществах" общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников (акционеров) общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 1 статьи 29 ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, не менее пяти лет после отчетного года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 29 ФЗ "О бухгалтерском учете" документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

На основании статьи 9 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

П. 4 ст. 29 ФЗ "О бухгалтерском учете" закрепляет обязанность по передаче документов бухгалтерского учета организации при смене руководителя. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу пункта 1 названных "Правил", при проведении финансового анализа арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние должника на дату проведения анализа, его финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятельность, положение на товарных и иных рынках.

В соответствии с пунктами 4, 5 "Правил", при проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, что достигается за счет всестороннего анализа информации, полученной как из внешних, так и из внутренних источников информации.

В абзаце 2 пункта 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" указано, что, арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Указанное свидетельствует о том, что обязанность по анализу хозяйственной деятельности должника возложена законодателем на арбитражного управляющего, в связи с чем, последний в целях реализации возложенных на него обязанностей обратился к бывшему руководителю должника об истребовании документов, что само по себе не является перекладыванием исполнения обязанности управляющего на указанных лиц.

Из материалов дела следует, что согласно выписке из ЕГРЮЛ Губарькова Е.Е. являлась лицом, осуществляющим управление должником.

Конкурсный управляющий направил Губарьковой Е.Е. требование о передаче документации должника, которые были частично переданы по реестру от 19.06.2018. Согласно реестру от 19.06.2018 управляющему частично передана дублирующая документация, в том числе, списки операций по расчетному счету от 19.06.2018, поименованные как: "реестр передачи первичной бухгалтерской документации по покупкам ООО "Инженерная компания", "реестр передачи первичной бухгалтерской документации продаж. Указания на передачу в адрес управляющего конкретных первичных документов реестры не содержат. Кроме того, передан "реестр передачи договоров должника" в котором отмечены только договоры с ООО "Импекс-клининг Нева", ООО "К-78", ООО "Норма". Частично переданы договоры субаренды, в которых не предусмотрены платежи арендодателя в адрес субарендатора.

Конкурсным управляющим проведена повторная проверка переданной документации, в том числе, документов, полученных от генерального директора должника Губарьковой Е.Е. путем почтового отправления, с составлением описи указанных документов.

Почтовым отправлением, в адрес конкурсного управляющего передана частично первичная и иная документация в отношении: ООО "Свой дом" (договор субаренды), ООО "АЗС Комплект", ООО "ПК ПожИнтер", ООО "Экодар Северо-Запад" - документация, подтверждающая поставку товаров в адрес должника.

Таким образом, повторная проверка также не выявила в составе переданной документации, истребуемых конкурсным управляющим:

* первичных документов в отношении 17 контрагентов, операции с которыми отражены в банковской выписке (приобщена к материалам дела):

* первичных документов, подтверждающих размер дебиторской задолженности, отраженной в балансе должника на 31.12.2016 г. в размере 2 830 000,00 руб., конкурсным управляющим в результате инвентаризации выявлена дебиторская задолженность в размере 1 974 783.26 руб. Разница составляет 855 216,74 руб.

* правоустанавливающих документов, подтверждающих наличие нематериальных активов в размере 10 000, либо документы, подтверждающих списание или иное отчуждение нематериальных активов; т.к. иного имущества у должника не выявлено, а в бухгалтерском балансе отражены нематериальные активы в размере 10 000.00 руб.:

* документов, подтверждающих отчуждение финансовых активов (или погашение займов) на сумму 985 000 руб. Согласно переданной документации, финансовые вложения представлены в виде выданных займов, операции отражены по расчетному счету.

В балансе за 2015 сумма финансовых вложений (строка 1240) составляла 1245 тыс. руб.. согласно выписке по расчетному счету в ПАО "Невский Банк" за 2016 год было выдано займов на 750 тыс., а возврат займов произведен на 650 тыс., следовательно, сумма по строке 1240 должна составлять 1345 тыс. руб.

Однако в балансе 2016 г. строка 1240 отражена в размере 360 тыс. руб. Разница составляет 985 000 руб.

Вместе с тем, документов, подтверждающих обоснованность указанных расхождений, конкурсному управляющему, бывшим генеральным директором, равно как и доказательств того, что у Губарьковой Е.Е.отсутствуют запрашиваемые документы, не представлено

Таким образом, суд апелляционной инстанции полагает, что действуя разумно и добросовестно, Губарькова Е.Е. (как бывший генеральный директор), должна была оказать содействие конкурсному управляющему в получении запрашиваемой документации, а также должна была принять комплекс мер, направленных на надлежащее раскрытие информации о местонахождении вышеуказанной документации должника.

. Неисполнение обязанности по передаче документов, об истребовании которых заявлено конкурсным управляющим и которые необходимы для осуществления мероприятий в процедуре конкурсного производства, препятствует выполнению арбитражным управляющим своих обязанностей, установленных Законом о банкротстве, и приводит к затягиванию сроков проведения процедуры банкротства в отношении должника.

Вместе с тем, следует отметить, что, в том случае, если запрашиваемых документов у указанных лиц объективно не имеется (при надлежащем документальном подтверждении) и их представление невозможно по объективным причинам, то указанные лица вправе довести соответствующую информацию как до действующего конкурсного управляющего, так и при необходимости, до судебного пристава-исполнителя, с приведением мотивированных обоснований.

Кроме того, вопросы исполнения судебного акта об истребовании соответствующих документов могут быть рассмотрены и разрешены на стадии исполнения в рамках соответствующего исполнительного производства либо в добровольном порядке между действующим конкурсным управляющим и ответчиком.

При изложенных обстоятельствах, определение суда первой инстанции подлежит отмене с истребованием у бывшего руководителя должника Губарьковой Е.Е. первичных документов (акты выполненных работ, товарные/транспортные накладные, счета-фактуры, договоры, соглашения и пр.) в отношении: ИП Гладкова Е.О.; ООО "Хотей"; ООО "ПрофРемСтрой"; ООО "СТК Развитие"; ООО "ГарантСтрой"; ООО "Портал"; ООО "ППЭС"; ООО "Аксель-Моторс Север; ООО "Альциона"; ООО "Планета"; ООО "Сангай"; ООО "ЛидерСтрой"; ООО "МПС-Сервис"; ООО "Юлмарт-РСК"; ЗАО "НТФ Новинтех"; ООО "Балт Трейд Сервис"; ООО "ВД-Сервис Аква", а также первичные документы, подтверждающие размер дебиторской задолженности, на недостающую сумму 855 216,74 руб.; правоустанавливающие документы, подтверждающих наличие нематериальных активов в размере 10 000 руб. либо документы, подтверждающие списание или иное отчуждение нематериальных активов; документы, подтверждающие отчуждение финансовых активов (или погашение займов) на сумму 985 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 21.02.2020 по делу N А56-38438/2017 отменить.

Принять по делу новый судебный акт.

Истребовать документацию у контролирующего лица - бывшего генерального директора ООО "Инженерная компания" Губарьковой Е.Е. следующую документацию: первичные документы (акты выполненных работ, товарные/транспортные накладные, счета-фактуры, договоры, соглашения и пр.) в отношении: ИП Гладкова Е.О.; ООО "Хотей"; ООО "ПрофРемСтрой"; ООО "СТК Развитие"; ООО "ГарантСтрой"; ООО "Портал"; ООО "ППЭС"; ООО "Аксель-Моторс Север; ООО "Альциона"; ООО "Планета"; ООО "Сангай"; ООО "ЛидерСтрой"; ООО "МПС-Сервис"; ООО "Юлмарт-РСК"; ЗАО "НТФ Новинтех"; ООО "Балт Трейд Сервис"; ООО "ВД-Сервис Аква", а также первичные документы, подтверждающие размер дебиторской задолженности, на недостающую сумму 855 216,74 руб.; правоустанавливающие документы, подтверждающих наличие нематериальных активов в размере 10 000 руб. либо документы, подтверждающие списание или иное отчуждение нематериальных активов; документы, подтверждающие отчуждение финансовых активов (или погашение займов) на сумму 985 000 руб.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

И.Ю. Тойвонен

Судьи

Е.А. Герасимова И.В. Юрков