Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 февраля 2021 г. N 11АП-626/21 по делу N А65-17944/2020

г. Самара

ГАРАНТ: Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 5 апреля 2021 г. N Ф06-3148/21 настоящее постановление оставлено без изменения

15 февраля 2021 г.

Дело N А65-17944/2020

Резолютивная часть постановления объявлена 08 февраля 2021 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 15 февраля 2021 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Мальцева Н.А.,

судей Львова Я.А., Серовой Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Смирновым Д. С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 08 февраля 2021 года в помещении суда, в зале N 1,

апелляционные жалобы ФНС России, конкурсного управляющего ООО "Таттрансконтур" Солониной Елены Витальевны на определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 декабря 2020 года, вынесенное по заявлению ООО "Таттрансконтур", г. Нижнекамск (ОГРН 1031616049035) о признании Давлетгараева Булата Кадимовича, г. Набережные Челны, несостоятельным (банкротом),

с участием:

от Давлетгареева Б.К. - Елькина С.В., по доверенности от 22.12.2018,

от УФНС России по Самарской области - Свистунова Е.М., по доверенности от 29.01.2021.

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Республики Татарстан 04 августа 2020 года поступило заявление ООО "Таттрансконтур", г. Нижнекамск (ОГРН 1031616049035) о признании Давлетгараева Булата Кадимовича, г. Набережные Челны, несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 02.09.2020 заявление принято к производству.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 24.12.2020 ФНС России привлечена в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требование на предмет спора. Производство по делу о признании Давлетгараева Булата Кадимовича несостоятельным (банкротом), прекращено.

Конкурсный управляющий ООО "Таттрансконтур", ФНС России обратились в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционными жалобами на определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24.12.2020, просят его отменить, принять новый судебный акт.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2021 апелляционные жалоба приняты к производству, судебное заседание назначено на 08.02.2021.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 АПК РФ.

В судебном заседании представитель налогового органа поддержала апелляционную жалобу, просил ее удовлетворить, обжалуемое определение - отменить.

Представитель Давлетгареева Б.К. возражала против удовлетворения апелляционной жалобы.

Иные лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом путем направления почтовых извещений и размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с требованиями абз. 2 ч. 1 ст. 121 АПК РФ, в связи с чем суд вправе рассмотреть апелляционную жалобу в их отсутствие согласно ч. 3 ст. 156 АПК РФ.

Согласно части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

В пункте 25 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 мая 2009 года N 36 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции" указано, что при применении части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации необходимо иметь в виду следующее: если заявителем подана жалоба на часть судебного акта, суд апелляционной инстанции в судебном заседании выясняет мнение присутствующих в заседании лиц относительно того, имеются ли у них возражения по проверке только части судебного акта, о чем делается отметка в протоколе судебного заседания

При непредставлении лицами, участвующими в деле, указанных возражений до начала судебного разбирательства суд апелляционной инстанции начинает проверку судебного акта в оспариваемой части и по собственной инициативе не вправе выходить за пределы апелляционной жалобы, за исключением проверки соблюдения судом норм процессуального права, приведенных в части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Возражений относительно проверки только в части судебного акта от сторон не поступило, поэтому суд проверяет законность и обоснованность судебного акта в части прекращения производства по делу о признании Давлетгараева Булата Кадимовича, г. Набережные Челны, несостоятельным (банкротом), выдачи справки на возврат государственной пошлины в размере 6 000 руб.и возврата ООО "Таттрансконтур", г. Нижнекамск (ОГРН 1031616049035) с депозитного счета Арбитражного суда Республики Татарстан 25 000 руб.

Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.

Выслушав лиц, исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд усматривает основания для отмены определения суда первой инстанции в обжалуемой части, исходя из следующего.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Предметом апелляционного обжалования является отказ во введении процедуры реструктуризации и прекращение судом первой инстанции производство по делу по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Таттрансконтур", г.Нижнекамск (ОГРН 1031616049035, ИНН 1650109381) о признании Давлетгараева Булата Кадимовича, г. Набережные Челны, несостоятельным (банкротом).

Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для отказа во введении процедуры реструктуризации и прекращении производства по делу, учитывая отсутствие признаков банкротства, установленных п.2 ст.33 Закона о банкротстве.

Между тем, судом первой инстанции не учтено следующее.

Согласно пункту 1 статьи 213.1. Закона о банкротстве отношения, связанные с банкротством граждан и не урегулированные настоящей главой, регулируются главами I - III.1, VII, VIII, параграфом 7 главы IX и параграфом 2 главы XI настоящего Федерального закона.

Статьей 213.2. Закона о банкротстве установлено, что при рассмотрении дела о банкротстве гражданина применяются следующие процедуры: реструктуризация долгов гражданина, реализация имущества гражданина, мировое соглашение.

Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании гражданина банкротом обладают гражданин, конкурсный кредитор, уполномоченный орган. Заявление о признании гражданина банкротом принимается арбитражным судом при условии, что требования к гражданину составляют не менее чем пятьсот тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом (ст.213.3. ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)").

В силу пунктов 1, 2 статьи 213.5. Закона о банкротстве заявление о признании гражданина банкротом может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом при наличии решения суда, вступившего в законную силу и подтверждающего требования кредиторов по денежным обязательствам, за исключением случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи. Заявление о признании гражданина банкротом может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом при отсутствии указанного в пункте 1 настоящей статьи решения суда в отношении следующих требований:

требования об уплате обязательных платежей;

требования, основанные на совершенном нотариусом протесте векселя в неплатеже, неакцепте или недатировании акцепта;

требования, подтвержденные исполнительной надписью нотариуса;

требования, основанные на документах, представленных кредитором и устанавливающих денежные обязательства, которые гражданином признаются, но не исполняются;

требования, основанные на нотариально удостоверенных сделках;

требования, основанные на кредитных договорах с кредитными организациями;

требования о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, не связанные с установлением отцовства, оспариванием отцовства (материнства) или необходимостью привлечения других заинтересованных лиц.

Основанием для обращения заявителя в суд первой инстанции с заявлением о признании должника банкротом явилось неисполнение должником в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, обязательств по оплате 8 641 732,80 руб. убытков.

В обоснование указанного требования представил определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 16.12.2019 дело N А65-27693/2016 о взыскании с Давлетгараева Булата Кадимовича, г. Набережные Челны в пользу ООО "Таттрансконтур", г. Нижнекамск (ОГРН 1031616049035) 8 641 732,80 руб. убытков, которые состоят из пени и штрафов, начисленных ООО "Таттрансконтур" по результатам выездной налоговой проверки за неуплату НДФЛ как налоговому агенту.

В соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве)" N 127-ФЗ от 26.10.2002 г. (далее - Закон о банкротстве) для определения наличия признаков банкротства должника учитываются:

размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате компенсации сверх возмещения вреда, обязательств по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия;

размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.

Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.

Таким образом, сумма пени и неустойки не может учитываться при определении наличия признаков банкротства должника.

Между тем, сумма в размере 8 641 732,80 руб. является санкциями по отношению к налоговым правонарушениям со стороны ООО "Таттрансконтур", как причиненные контролирующим должника лицом обществу и его кредиторам убытки.

По своей правовой природе такое обязательство является обязательством о возмещении убытков независимо от того, возникло оно в материальных или процессуальных правоотношениях (определение Верховного Суда Российской Федерации от 12.10.2017 N 309-ЭС17-7211). Поскольку такие убытки составляют реальный ущерб лица, в пользу которого они взысканы, а не упущенную выгоду, они не поименованы в списке исключений пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве, соответствующее денежное обязательство предоставляет право на инициирование процедуры несостоятельности.

Таким образом, убытки, взысканные определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 16.12.2019 с бывшего руководителя должника Давлетгареева Б.К. в пользу ООО "Таттрансконтур" в размере 8 641 732,80 руб. пени и штрафов, начисленных ООО "Таттрансконтур" под руководством Давлетгареева Б.К. за неуплату НДФЛ, как налоговому агенту, предоставляет право ООО "Таттрансконтур" на инициирование процедуры несостоятельности Давлетгареева Б.К.

В соответствии с п. 2 ст. 69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Пунктом 2 статьи 213.6. Закона о банкротстве определение о признании обоснованным заявления конкурсного кредитора или уполномоченного органа о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации его долгов выносится в случае, если указанное заявление соответствует требованиям, предусмотренным пунктом 2 статьи 213.3 и статьей 213.5 настоящего Федерального закона, требования конкурсного кредитора или уполномоченного органа признаны обоснованными, не удовлетворены гражданином на дату заседания арбитражного суда и доказана неплатежеспособность гражданина.

Для целей настоящего параграфа под неплатежеспособностью гражданина понимается его неспособность удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Если не доказано иное, гражданин предполагается неплатежеспособным при условии, что имеет место хотя бы одно из следующих обстоятельств:

гражданин прекратил расчеты с кредиторами, то есть перестал исполнять денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил;

более чем десять процентов совокупного размера денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей, которые имеются у гражданина и срок исполнения которых наступил, не исполнены им в течение более чем одного месяца со дня, когда такие обязательства и (или) обязанность должны быть исполнены;

размер задолженности гражданина превышает стоимость его имущества, в том числе права требования;

наличие постановления об окончании исполнительного производства в связи с тем, что у гражданина отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание.

Если имеются достаточные основания полагать, что с учетом планируемых поступлений денежных средств, в том числе доходов от деятельности гражданина и погашения задолженности перед ним, гражданин в течение непродолжительного времени сможет исполнить в полном объеме денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил, гражданин не может быть признан неплатежеспособным (п.3 ст.213.6. Закона о банкротстве).

Согласно пункту 1 статьи 213.13. Закона о банкротстве план реструктуризации долгов гражданина может быть представлен в отношении задолженности гражданина, соответствующего следующим требованиям:

гражданин имеет источник дохода на дату представления плана реструктуризации его долгов;

гражданин не имеет неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленного преступления в сфере экономики и до даты принятия заявления о признании гражданина банкротом истек срок, в течение которого гражданин считается подвергнутым административному наказанию за мелкое хищение, умышленное уничтожение или повреждение имущества либо за фиктивное или преднамеренное банкротство;

гражданин не признавался банкротом в течение пяти лет, предшествующих представлению плана реструктуризации его долгов;

план реструктуризации долгов гражданина в отношении его задолженности не утверждался в течение восьми лет, предшествующих представлению этого плана.

Таким образом, имеется задолженность Давлетгареева Б.К., подтвержденная вступившим в законную силу судебным актом, обязанность по оплате Давлетгареев Б.К. не исполнил.

Доказательств, свидетельствующих об отсутствии у должника признаков неплатежеспособности, в материалы дела не представлено, при этом судом не установлено обстоятельств, позволяющих полагать, что с учетом планируемых поступлений денежных средств, в том числе доходов от деятельности гражданина и погашения задолженности перед ним, гражданин в течение непродолжительного времени сможет исполнить в полном объеме денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил.

Вместе с тем, ч. 8 ст. 213.6 Закона о банкротстве определено, что по результатам рассмотрения обоснованности заявления о признании гражданина банкротом, если гражданин не соответствует требованиям для утверждения плана реструктуризации долгов, установленным пунктом 1 статьи 213.13 настоящего Федерального закона, арбитражный суд вправе на основании ходатайства гражданина вынести решение о признании его банкротом и введении процедуры реализации имущества гражданина.

Ходатайства о вынесении решения о признании Давлетгареева Б.К. банкротом и введении процедуры реализации имущества гражданина, от должника не поступало, в связи с чем, учитывая, что заявление соответствующим требованиям статьи 213.4 Закона о банкротстве, судебная коллегия полагает необходимым ввести в отношении должника процедуру реструктуризации долга.

Арбитражный суд утверждает финансового управляющего в порядке, установленном статьей 45 Закона о банкротстве настоящего Федерального закона, с учетом положений статьей 213.4, 213.5, 213.9 названного Закона.

При подаче заявления указана организация АУ СРО "Центральное агентство арбитражных управляющих" из числа членов которой должен быть утвержден финансовый управляющий должника.

На основании определения арбитражного суда Ассоциация АУ СРО "Центральное агентство арбитражных управляющих" представила кандидатуру арбитражного управляющего Свинарева Артема Игоревича для утверждения судом в качестве финансового управляющего должника-гражданина, и сведения о ее соответствии требованиям, предусмотренным статьями 20 и 20.2. Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

В соответствии с пунктом 5 статьи 45 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" по результатам рассмотрения представленной саморегулируемой организацией арбитражных управляющих информации о соответствии кандидатуры арбитражного управляющего требованиям, предусмотренным статьями 20 и 20.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", или кандидатуры арбитражного управляющего арбитражный суд утверждает арбитражного управляющего, соответствующего таким требованиям.

Арбитражный управляющий Свинарев Артем Игоревич соответствует требованиям, предусмотренным статьями 20 и 20.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", поэтому в соответствии с пунктом 5 статьи 45 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" следует утвердить его финансовым управляющим должника.

При таких обстоятельствах апелляционные жалобы необходимо удовлетворить, определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 декабря 2020 года по делу А65-17944/2020 в обжалуемой части необходимо отменить.

В указанной части принять новый судебный акт.

Признать заявление ООО "Таттрансконтур" о признании Давлетгараева Булата Кадимовича несостоятельным (банкротом) обоснованным.

Ввести в отношении Давлетгареева Булата Кадимовича, 29.09.1973 года рождения, место рождения: с. Новоельдяново Бураевский район район Башкирская АССР, ИНН 026511956287, зарегистрированного по адресу: Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. Раскольникова д. 49в, кв. 82, процедуру реструктуризации долгов.

Утвердить финансовым управляющим должника Свинарева Артема Игоревича, члена Ассоциация АУ СРО "Центральное агентство арбитражных управляющих" с фиксированной суммой вознаграждения финансовому управляющему в размере 25 000 руб.

Включить требование ООО "Таттрансконтур" (ОГРН 1031616049035) в размере 8 641 732,80 руб. в состав третьей очереди реестра требований кредиторов Давлетгараева Булата Кадимовича.

Руководствуясь ст.ст. 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 декабря 2020 года по делу А65-17944/2020 в части прекращения производства по делу о признании Давлетгараева Булата Кадимовича, г. Набережные Челны, несостоятельным (банкротом), выдачи справки на возврат государственной пошлины в размере 6 000 руб.и возврата ООО "Таттрансконтур", г. Нижнекамск (ОГРН 1031616049035) с депозитного счета Арбитражного суда Республики Татарстан 25 000 руб. отменить.

В указанной части принять новый судебный акт.

Признать заявление ООО "Таттрансконтур" о признании Давлетгараева Булата Кадимовича несостоятельным (банкротом) обоснованным.

Ввести в отношении Давлетгареева Булата Кадимовича, 29.09.1973 года рождения, место рождения: с. Новоельдяново Бураевский район район Башкирская АССР, ИНН 026511956287, зарегистрированного по адресу: Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. Раскольникова д. 49в, кв. 82, процедуру реструктуризации долгов.

Утвердить финансовым управляющим должника Свинарева Артема Игоревича, члена Ассоциация АУ СРО "Центральное агентство арбитражных управляющих" с фиксированной суммой вознаграждения финансовому управляющему в размере 25 000 руб.

Включить требование ООО "Таттрансконтур" (ОГРН 1031616049035) в размере 8 641 732,80 руб. в состав третьей очереди реестра требований кредиторов Давлетгараева Булата Кадимовича.

Вопрос о назначении судебного заседания по рассмотрению отчета финансового управляющего по делу о несостоятельности гражданина оставить на разрешение суда первой инстанции.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в месячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Н.А. Мальцев

Судьи

Я.А. Львов Е.А. Серова