Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 февраля 2022 г. N 11АП-14460/21 по делу N А55-5359/2014

г. Самара

01 февраля 2022 г.

Дело N А55-5359/2014

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Мальцева Н.А.,

судей Некрасовой Е.Н., Поповой Г.О.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Смирновым Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 25 января 2022 года в помещении суда, в зале N 2,

апелляционные жалобы Сергеева Аллена Сергеевича, арбитражного управляющего Карасёва Алексея Игоревича на определение Арбитражного суда Самарской области от 13 августа 2021 года, вынесенного по заявлению Сергеева Аллена Сергеевича на действия (бездействия) конкурсного управляющего Карасёва А.И. (вх 93095 от 19.05.2020) в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Открытого акционерного общества "Волгабурмаш", 443004, г. Самара, ул. Грозненская, 1, ОГРН 1026300894234, ИНН 6314007329,

с участием:

от СРО "Союз арбитражных управляющих "Континент"" - Сухоненко А.С., доверенность от 30.04.2021,

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда Самарской области от 17.03.2014 принято к производству заявление о признании ОАО "Волгабурмаш" банкротом.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 30.05.2016 открытое акционерное общество "Волгабурмаш", 443004, г. Самара, ул. Грозненская, 1, ОГРН 1026300894234, ИНН 6314007329 (далее - Должник) признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Карасев Алексей Игоревич.

Сергеев Аллен Сергеевич обратился в арбитражный суд с жалобой на действия (бездействия) конкурсного управляющего Карасёва А.И., в которой просит:

Признать незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И. выразившиеся в неполноте и недостоверности отчёта от 10.12.2019 г.:

- В не отражении в отчете конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о лицах, привлечённых арбитражным управляющим для обеспечения своей деятельности" сведения о привлечённых специалистах, о договоре на основании которого оказываются услуги, о размере вознаграждения, об источнике финансирования;

- В не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Информация о жалобах на действия (бездействия)" сведений о поданных на управляющего жалобах, о заявителях жалоб, квалификации и результатах их рассмотрения;

- В не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о сформированной конкурсной массе", в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника", сведений об уменьшении размера конкурсной массы должника в следствие реализации его имущества в ходе банкротства.

- В не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счёт должника, об источнике данных поступлений" сведений об размере поступления, даты поступления, и назначения платежей;

- В не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о количестве и общем размере требований о взыскании задолженности, предъявленных конкурсным управляющим третьим лицам" сведений о взыскании задолженности с АО "ВБМ - групп";

2. Признать незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И. выразившиеся в использовании должником нескольких расчётных счетов, на которых хранит денежные средства и не распределяет их между кредиторами, причиняя убытки должнику:

- В нарушении ст. 133 Закона о банкротстве, использовании должником несколько расчётных счетов;

- В не распределении денежных средств между кредиторами, причиняя убытки должнику;

В не закрытии расчётного счета 40702810654020101110 открытого в ПАО Сбербанк, а также в не перечислении денежных средств на основной расчётный счёт должника;

В нарушении очерёдности уплаты текущих платежей, установленных ст. 134 Закона о банкротстве.

3. Признать незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., в нарушении очерёдности уплаты текущих платежей, установленную ст. 134 Закона о банкротстве и причинил убытки должнику.

4. Признать недобросовестными и незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., при передачи векселей на сумму 270 млн.р. серия СБИN 2110155, N2110156, N2110157, N2110158, N2110159, N2110160, N2110161, N 2110162, N 2110163 от 15.11.2015 г., и причинения убытков должнику в размере 246 млн.р.

5. Отстранить конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И. от исполнения возложенных на него обязанностей.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 22.05.2020 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора привлечены Управление Росреестра по Самарской области, Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Континент".

Определением Арбитражного суда Самарской области от 01.12.2020 Карасев Алексей Игоревич отстранен от исполнения обязанностей конкурсного управляющего.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 24.12.2020 конкурсным управляющим должника утвержден Кузнецов Александр Николаевич член Союза Арбитражных управляющих "Континент".

Определением Арбитражного суда Самарской области от 13.08.2021 жалоба удовлетворена частично.

Признаны незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И. выразившиеся в не распределении денежных средств их между кредиторами

Признаны незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., в нарушении очерёдности уплаты текущих платежей, установленную ст. 134 Закона о банкротстве.

Признаны незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., при передачи векселей на сумму 270 млн.р. серия СБИN 2110155, N2110156, N2110157, N2110158, N2110159, N2110160, N2110161, N 2110162, N 2110163 от 15.11.2015 г.

В удовлетворении остальной части отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, кредитор Сергеев А.С., и арбитражный управляющий Карасев А.И. обратились в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционными жалобами, в которых просят его отменить, каждый в своей части: Сергеев А.С. - в части отказа в удовлетворении жалобы, Карасев А.И. - в части удовлетворения жалобы.

Определениями Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда апелляционные жалобы приняты к производству.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 АПК РФ.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом путем направления почтовых извещений и размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с требованиями абз. 2 ч. 1 ст. 121 АПК РФ, в связи с чем суд вправе рассмотреть апелляционную жалобу в их отсутствие согласно ч. 3 ст. 156 АПК РФ.

Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционных жалоб, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 АПК РФ правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд приходит к следующему.

Дела о несостоятельности (банкротстве) в силу части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Статьей 60 Закона о банкротстве предусмотрено право конкурсных кредиторов и уполномоченного органа обжаловать действия (бездействие) арбитражного управляющего, нарушающие их права и законные интересы.

По смыслу данной нормы материального права, основанием удовлетворения заявления на действия арбитражного управляющего является установление арбитражным судом фактов несоответствия этих действий законодательству о банкротстве и нарушение такими действиями прав и законных интересов кредиторов должника.

Заявитель жалобы просил признать незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И. выразившиеся в неполноте и недостоверности отчёта от 10.12.2019 г.:

- в не отражении в отчете конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о лицах, привлечённых арбитражным управляющим для обеспечения своей деятельности" сведения о привлечённых специалистах, о договоре на основании которого оказываются услуги, о размере вознаграждения, об источнике финансирования;

-в не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Информация о жалобах на действия (бездействия)" сведений о поданных на управляющего жалобах, о заявителях жалоб, квалификации и результатах их рассмотрения;

-в не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о сформированной конкурсной массе", в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника", сведений об уменьшении размера конкурсной массы должника в следствие реализации его имущества в ходе банкротства.

-в не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счёт должника, об источнике данных поступлений" сведений об размере поступления, даты поступления, и назначения платежей;

-в не отражении в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 г. в таблице "Сведения о количестве и общем размере требований о взыскании задолженности, предъявленных конкурсным управляющим третьим лицам" сведений о взыскании задолженности с АО "ВБМ - групп".

В соответствии с п. 1 ст. 143 Закона о банкротстве конкурсный управляющий представляет собранию кредиторов (комитету кредиторов) отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и его имуществе на момент открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию не реже чем один раз в три месяца, если собранием кредиторов не установлено иное.

Сведения, подлежащие обязательному отражению в отчете конкурсного управляющего, перечислены в п. 2 ст. 143 Закона о банкротстве.

Согласно ст. 143, 147 Закона о банкротстве, контроль за деятельностью конкурсного управляющего арбитражным судом осуществляется путем рассмотрения отчетов конкурсного управляющего.

Согласно Единой программе подготовки арбитражных управляющих, утвержденной Приказом Федеральной регистрационной службы от 11 февраля 2005 года N 12, арбитражный управляющий должен обладать комплексными знаниями, включающими познания в области гражданского, налогового, трудового и уголовного права, гражданского, арбитражного и уголовного процесса, бухгалтерского учета и финансового анализа, оценочной деятельности и менеджмента, для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего. Финансовый управляющий, прошедший подготовку в соответствии с названной Единой программой, проводит оценку имущества должника исходя из имеющихся у него знаний.

В силу п. 1 ст. 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право привлекать для обеспечения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве на договорной основе иных лиц с оплатой их деятельности за счет средств должника, если иное не установлено Федеральным законом о банкротстве, стандартами и правилами профессиональной деятельности или соглашением арбитражного управляющего с кредиторами.

По смыслу Закона о банкротстве к привлеченным лицам относятся те лица, которые оказывают конкурсному управляющему услуги в целях обеспечения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве.

Пунктом 7 ст. 12, п. 3 ст. 133 и п. 3 ст. 143 Закона о банкротстве предусмотрено представление управляющим отчета о своей деятельности и отчета об использовании денежных средств должника собранию кредиторов (комитету кредиторов) и в арбитражный суд.

В соответствии с пунктом 12 Общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2003 N 299, отчет конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника должен содержать: а) реквизиты основного счета должника; б) сведения о размере средств, поступивших на основной счет должника; в) сведения о каждом платеже (с обоснованием платежа) и об общем размере использованных денежных средств должника.

Согласно пункту 13 вышеуказанных Правил к отчету конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника прилагаются копии документов, подтверждающих указанные в отчете сведения.

Типовая форма отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника, утвержденная приказом Министерством юстиции Российской Федерации содержит раздел "Сведения о поступивших и использованных денежных средствах должника", в котором предусматривается расшифровка сведений как поступивших, так и использованных денежных средств. Заполнение всех 8 граф отчета дает кредиторам полную информацию о движении денежных средств (приход, расход), об источниках поступлений, произведенных затратах, о датах платежей.

Отчет конкурсного управляющего об использовании денежных средств от 10.12.2019 составлен путем заполнения типовой формы, утвержденной Приказом Минюста РФ от 14.08.2003 N 195 "Об утверждении типовых форм отчетов (заключений) арбитражного управляющего", содержит предусмотренные законом сведения; к отчету приложены выписки по счетам должника.

Отчет конкурсного управляющего об использовании денежных средств от 10.12.2019 содержит сведения об использованных денежных средствах должника.

(1) Оплата по договору оказания услуг N 71 от 15.12.2016 на сумму 123 200 руб. (страница 12).

(2) Оплата по договору N 33 от 05.12.2018 на сумму 120 000 руб. (страница 104).

(3) Оплата по договору хранения недвижимого имущества от 23.08.2018 на сумму 164 516,13 руб.(страница 77).

(4) Оплата 26.12.2018 по договору на оказание бухгалтерских услуг от 23.08.2018 на сумму 1 501 612,90 руб. (оплата 26.12.2018 г., с Р/с 40702810300100000052 открытого в ПАО Банк Зенит (страница 92).

(5) Оплата по договору по бухгалтерскому сопровождению N 1/2019 от 19.03.2019 на сумму 45 000 руб. ежемесячно (страница 54, 117).

(6) Оплата по договору на оказание юридических услуг N б/н от 01.07.2019 на сумму 20 000 руб.ежемесячно (страница 169).

(7) Оказываемые транспортные услуги, оплачиваемые по выставленным счетам (страница 117).

К расходам по оплате услуг привлеченных лиц не относится платежи по (2) по договору N 33 от 05.12.2018 и (7) транспортные услуги.

05.12.2018 между ОАО "Волгабурмаш" (Заказчик) и ООО "Национальная Аудиторская Корпорация" (Исполнитель) был заключен договор N 33 оказания услуг по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Пунктом 1.1. договора предусмотрено, что Исполнитель обязуется оказать услуги по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика за период с 01.01.2018 по 31.12.2018, подготовленной в соответствии с концепцией, установленной Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Федеральными стандартами бухгалтерского учета и другими нормативными актами по бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности, действующими в Российской Федерации, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Согласно положениям п. 5 ст. 61.7 ГК РФ и п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", обязательный аудит проводится в случае, если организация имеет организационно-правовую форму акционерного общества. Акционерное общество для проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должно ежегодно привлекать аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.

В пункте 2 статьи 20.7 и пункте 2 статьи 70 Закона о банкротстве установлено, что расходы на оплату услуг аудитора, если его привлечение является обязательным, подлежат возмещению за счет должника.

Конкурсный управляющий был обязан привлечь аудитора, поскольку должник имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества.

Следовательно, оплата услуг аудитора производится за счет средств должника в размере фактических затрат по правилам пункта 2 статьи 20.7 Закона о банкротстве и не включается в установленный в пункте 3 этой статьи лимит расходов.

19.03.2019 и 21.03.2019 конкурсный управляющий со счета должника оплатил транспортные услуги по сч. N 23 от 15.03.2019 и по сч. N 25 от 19. 03.03.2019 соответственно. Данные услуги являются услугами почтовой связи и не могут быть отнесены к привлеченным специалистам.

В Отчетах также отражены сведения о привлеченных специалистах (1) по договору оказания услуг N 71 от 15.12.2016; (5) по договору по бухгалтерскому сопровождению N 1/2019 от 19.03.2019 отражены конкурсным управляющем только в отчете о движении денежных средств от 10.12.2019 и сведения о привлеченных специалистах (3) по договору хранения недвижимого имущества от 23.08.2018; (4) по договору на оказание бухгалтерских услуг от 23.08.2018; (6) по договору на оказание юридических услуг N б/н от 01.07.2019 отражены в отчете конкурсного управляющего о своей деятельности от 10.12.2019 в разделе "Сведения о расходах на проведение конкурсного производства".

Вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о том, что в отчетах арбитражного управляющего содержатся сведения о назначении расходов, и это позволяло получить кредиторам необходимую информацию, доказательства недостоверности содержащихся в отчетах сведений отсутствуют.

Кредитор Сергеев А.С. указывает, что в отчете конкурсного управляющего от 10.12.2019 в таблице "Информация о жалобах на действия (бездействия)" не отражены сведения о заявителях жалоб, квалификации и результатах рассмотрения жалоб.

Отчет конкурсного управляющего составляется в соответствии со ст. 143 Закона о банкротстве, Общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2003 N 299 (далее - Общие правила подготовки отчетов); типовым формам отчетов (заключений) арбитражного управляющего, утвержденным приказом Минюста РФ N195 от 14.08.2003 N195 (далее - Типовая форма отчета).

Согласно подпункту "ж" п. 5 Общих правил подготовки отчетов в каждом отчете арбитражного управляющего указывается информация о жалобах на действия (бездействие) арбитражного управляющего и результатах их рассмотрения.

В соответствии с Типовой формой отчета в разделе "Информация о жалобах на действия (бездействие) арбитражного управляющего" должны быть указаны: сведения о заявителе жалобы и ее содержании; квалификация правонарушения; орган (организация), рассмотревшие жалобу; дата рассмотрения жалобы и принятое решение; реквизиты вынесенного по результатам рассмотрения жалобы документа (протокол, судебный акт); сведения о пересмотре принятого решения.

В отчете конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 10.12.2019 в разделе "Информация о жалобах на действия (бездействие) арбитражного управляющего" отсутствует полная информация о жалобах на действия (бездействие) арбитражного управляющего.

В частности, в таблице не отражены данные о жалобах Управления Федеральной налоговой службы по Самарской области и Сергеева А.С. на действия (бездействие) арбитражного управляющего ОАО "Волгабурмаш".

В тоже время, в тексте отчета, на страницах 19-20, содержатся сведения о жалобе Управления Федеральной налоговой службы по Самарской области о признании незаконным бездействия и привлечении арбитражных управляющих Овчинниковой А.В. и Карасева А.И. к убыткам и сведения о судебных актах, вынесенных по существу рассмотрения спора. Копия судебного акта приложена к отчету.

Пунктом 11 Общих правил подготовки отчетов установлено, что к отчетам конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства прилагаются копии документов, подтверждающих указанные в них сведения.

В соответствии с данным положением к отчету конкурсного управляющего о своей деятельности приложено определение Арбитражного суда Самарской области от 02.12.2019 по делу N А55-5359/2014.

В отчете конкурсного управляющего о своей деятельности от 30.05.2020 раздел "Информация о жалобах на действия (бездействие) арбитражного управляющего" заполнен в соответствии с требованиями Закона о банкротстве.

Кредитор Сергеев А.С. полагает, что в отчете конкурсного управляющего о своей деятельности от 10.12.2019 в таблице "Сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника" не отражены сведения об уменьшении размера конкурсной массы должника в следствие реализации его имущества в ходе банкротства.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 30.05.2016 по делу N А55-5359/2014 ОАО "Волгабурмаш" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев.

Публикации N 606651, 606726 и 606728 от 15.05.2015 были совершены в период процедуры внешнее управление. Сведения о количестве инвентаризационных описей и актов инвентаризации, реквизиты этих документов (номера и даты) отражены в отчете внешнего управляющего о своей деятельности.

Сведения об отчетах об оценке имущества должника, опубликованные в сообщениях N 828662 от 678726 от 16.07.2015, 702431 от 06.08.2015, 830445 от 23.11.2015, 830448 от 23.11.2015, 935634 от 11.02.2016, 935639 от 11.02.2016, 935647 от 11.02.2016., 941059 от 16.02.2016, 941055 от 941047 от 16.02.2016, 1019100 от 05.04.2016, 1091065 от 20.05.2016 содержатся в отчете внешнего управляющего о своей деятельности.

Сведения о проведении оценки имущества должника, опубликованные в сообщении N 2723075 от 23.05.2018, содержатся в отчете конкурсного управляющего о своей деятельности от 10.12.2019 на странице 2.

Согласно абз. 1 п. 2 ст. 143 Закона о банкротстве в отчете конкурсного управляющего должны содержаться сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника.

В соответствии с пунктом 1 статьи 129 Закона о банкротстве с даты утверждения конкурсный управляющий осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника.

В соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 129 Закона о банкротстве конкурсный управляющий обязан принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.

Закон о банкротстве, Постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2003 N 299, которыми утверждены "Общие правила подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего" и приложение N 4 к Приказу Министерства юстиции Российской Федерации от 14.08.2003 N 195 содержат требование отразить сведения о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе и об итогах инвентаризации имущества должника, о ходе и результатах оценки имущества должника на момент составления подтверждающих документов (инвентаризационные описи имущества должника и отчеты об оценке).

Сведения о ходе реализации имущества должника содержаться в разделе "Сведения о реализации конкурсным управляющим своих прав и выполнении обязанностей".

Сергеев А.С. полагает, что в отчете конкурсного управляющего от 10.12.2019 в таблице "Сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счёт должника, об источнике данных поступлений" не отражены сведения о размере поступления, даты поступления, и назначения платежей.

С данным доводом нельзя согласиться, поскольку в отчете конкурсного управляющего о своей деятельности от 10.12.2019, в таблице "Сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счёт должника, об источнике данных поступлений" отражено жирным шрифтом:

"Поступления денежных средств указаны в приложении к отчету о использовании денежных средств должника".

Кредитор Сергеев А.С. указывает, что в отчёте конкурсного управляющего от 10.12.2019 в таблице "Сведения о количестве и общем размере требований о взыскании задолженности, предъявленных конкурсным управляющим третьим лицам" нет сведений о взыскании задолженности с АО "ВБМ - групп".

Указанное нарушение было исправлено в отчете конкурсного управляющего о своей деятельности от 30.05.2020.

Выявленные недостатки отчета конкурсного управляющего о своей деятельности от 10.12.2019 не являются существенными и не свидетельствуют о намерении конкурсного управляющего ввести в заблуждение кредиторов в отношении сведений о расходах на конкурсное производство. В отчете конкурсного управляющего о своей деятельности от 30.05.2020 выявленные недостатки не содержатся.

Учитывая, что в отчетах содержатся сведения о назначении расходов, судебный акт, вынесенный по результатам рассмотрения жалобы, что позволяло получить кредиторам необходимую информацию, принимая во внимание отсутствие в материалах дела доказательств недостоверности содержащихся в отчетах сведений, в порядке ст. 65 АПК вышеназванный довод Сергеева А.С.подлежит отклонению в связи с отсутствием доказательств нарушения конкретных прав.

Такими образом, суд апелляционной инстанции считает выводы суда первой инстанции о недоказанности нарушения арбитражным управляющим закона, прав и законных интересов кредиторов законными и обоснованными, поэтому жалоба в данной части правомерно отклонена судом первой инстанции как необоснованная.

Кредитор Сергеев А.С. просил признать незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., выразившиеся в использовании должником нескольких расчётных счетов, на которых он хранит денежные средства и не распределяет их между кредиторами, причиняя убытки должнику.

Как усматривается из материалов дела, в отчете конкурсного управляющего от 10.12.2019 в таблице "Сведения о проведённой конкурсным управляющим работе и о полученных результатах" отражены сведения о наличии четырёх расчётных счетов, в т.ч. основной, залоговый, для задатков и счет, указанный в международных соглашениях.

В соответствии с п. 1 ст. 133 Закона о банкротстве конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке или иной кредитной организации (основной счет должника), а при его отсутствии или невозможности осуществления операций по имеющимся счетам обязан открыть в ходе конкурсного производства такой счет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Другие известные на момент открытия конкурсного производства, а также обнаруженные в ходе конкурсного производства счета должника в кредитных организациях, за исключением счетов, открытых для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, специальных брокерских счетов профессионального участника рынка ценных бумаг, специальных депозитарных счетов, клиринговых счетов, залоговых счетов, номинальных счетов, публичных депозитных счетов и счетов эскроу, открытых в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" счетов гарантийного фонда платежной системы и счетов иностранного центрального платежного клирингового контрагента, подлежат закрытию конкурсным управляющим по мере их обнаружения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Остатки денежных средств должника с указанных счетов должны быть перечислены на основной счет должника.

Основной счет предназначен для удовлетворения требований кредиторов, включённых в реестр кредиторов, в порядке, установленном ст. 113 Закона о банкротстве.

Залоговый счет предназначен для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом, и за счёт денежных средств, вырученных от реализации предмета залога, в порядке, установленном п. 3 ст. 138 Закона о банкротстве.

Счет для задатков предназначен для исполнения обязанности должника вернуть задатки, перечисляемые участниками торгов по реализации имущества должника, в порядке, установленном п. 40.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60 "О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)".

Счет, указанный в международных соглашениях предназначен для поступления платежей в иностранной валюте.

Подобный счет открывается в валюте расчетов.

На основной рублевый счет должника могут поступать только платежи в рублях. Основной счет должника не является мультивалютным, а автоматическая конвертация из валюты в рубли не предусмотрена.

В соответствие с абз. 2 п. 1 ст. 133 Закона о банкротстве при наличии у третьих лиц задолженности перед должником, выраженной в иностранной валюте, конкурсный управляющий вправе открыть или использовать счет должника в иностранной валюте в порядке, установленном федеральным законом.

Принимая во внимание, что должник имел международные контракты, денежные средства поступали на счет должника в иностранной валюте, учитывая, что сроки перечисления с валютного счета на рублевой законом о банкротстве не конкретизированы, суд первой инстанции пришел к обоснованному вывожу, что жалоба в данной части не подлежит удовлетворению.

Кредитор Сергеев А.С. просил признать незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., в нарушении очерёдности уплаты текущих платежей, установленной ст. 134 Закона о банкротстве и причинил убытки должнику.

Суд первой инстанции согласился в этой части и установил следующее.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного суда от 29.01.2016 г. по делу N А55-7586/2015 были удовлетворены требования ТУ ФАУГИ в Самарской области о взыскании задолженности по Договору аренды земельного участка N 125-2006/11 от 14.07.2006. Этим постановлением с ОАО "Волгабурмаш" взыскана сумма основного долга за период с 01.01.2014 г. по 30.06.2014 г. в размере 21 141 488,20 руб., пени в сумме 1 224 487,59 руб. за период с 10.04.2014 г. по 29.08.2014 г.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 18 декабря 2018 года по делу N А55-15676/2018 были удовлетворены требования ТУ ФАУГИ в Самарской области о взыскании задолженности по Договору аренды земельного участка N 125-2006/11 от 14.07.2006, с ОАО "Волгабурмаш" взысканы 48 687 415,72 руб., в т.ч. 42 102 667,24 руб. основной долг за период с 05.06.2015 по 22.06.2016, 6 584 748,48 руб. - неустойка за период с 11.07.2015 по 30.09.2016 г.

Решением Арбитражного суда Самарской области по делу N А55-5359/2014 от 30.05.2016 г. ОАО "Волгабурмаш" признано несостоятельным (банкротом). Заявление о признании должника банкротом было подано в Арбитражный суд Самарской области 12.03.2014 г.

Вышеуказанные обязательства по внесению арендных платежей по Договору аренды земельного участка N 125-2006/11 от 14.07.2006 возникли у ОАО "Волгабурмаш" уже после возбуждения дела о банкротстве и являются текущими платежами (п.1 ст.5 Закона О банкротстве).

Согласно ст. 134 Закона о банкротстве вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом.

Согласно реестра требований кредиторов ОАО "Волгабурмаш" кредиторами третьей очереди являются в т.ч.: Швидак А.И., АО "Звезда - Энергетика", Степанян А.Б., SPRINGDALE INVESTMENTS LIMITED, ОАО "ВБМ - Групп".

В отчете об использовании денежных средств ОАО "Волгабурмаш" от 10.12.2019 г. конкурсным управляющим ОАО "Волгабурмаш" Карасевым А.И., по счету ПАО Банк ЗЕНИТ N 40702810600090103527 указано, что в ходе конкурсного производства им погашались требования кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, в то время как нужно было погашать требования ТУ ФАУГИ в Самарской области, поэтому арбитражным управляющим была создана ситуация, когда кредитор по текущим требованиям получил право требовать погашения не только своих требований, но и взыскания убытков ввиду несвоевременного получения удовлетворения своих требований.

Таким образом, по мнению суда первой инстанции, конкурсным управляющим ОАО "Волгабурмаш" Карасевым А.И. нарушена очередность осуществления платежей, установленная ст. 134 Закона о банкротстве, что влечет или может привести к убыткам должника в виде начисления ему штрафных санкций за период необоснованного неисполнения управляющим обязательств по оплате арендных платежей (при наличии у должника денежных средств для их погашения полностью или в части).

При этом суд первой инстанции основывался на том, что между ТУ ФАУГИ в Самарской области и ОАО "Волгабурмаш" заключен договор аренды N 125-2006/11 от 14.07.2006 аренды земельного участка, находящегося в федеральной собственности, расположенного по адресу: Самарская область, г. Самара, ул. Грозненская, д.1. Приложением N2 к договору установлен порядок расчета и внесения арендной платы. Арендная плата вносится ежеквартально до истечения 10 дня начала следующего квартала, а за 4 квартал не позднее 25 ноября текущего года.

Несвоевременное внесение конкурсным управляющим ОАО "Волгабурмаш" Карасевым А.И. арендных платежей по договору аренды N 125-2006/11 от 14.07.2006 в адрес ТУ ФАУГИ в Самарской области, послужило основанием для начисления Арендодателем договорной неустойки арендатору (Должнику).

Принимая во внимание изложенное, суд первой инстанции пришел к выводу, что жалоба в данной части подлежит признанию обоснованной.

Кредитор Сергеев А.С. в своей жалобе также указывал на то, что Карасевым А.И допущено нарушение в виде не распределения денежных средств в счет удовлетворения реестровых требований, подтвержденное Отчетом конкурсного управляющего о своей деятельности от 10.12.2019.

Так, Отчет конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" о своей деятельности от 10.12.2019 содержит сведения о поступлении на счета Должника денежных средств в размере более чем 174 млн. руб. и не содержит сведений об их распределении между кредиторами.

Из материалов дела следует, что ходатайство ФНС России о применении обеспечительных мер в виде запрета конкурсному управляющему ОАО "Волгабурмаш" осуществлять расчеты с кредиторами, подано 24.08.2018. Действие обеспечительных мер прекратилось 10.10.2018., т.е. более чем за год до вменяемого Карасеву А.И. нарушения.

Кроме того, 30.04.2019 г. вступило в силу постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда по делу N А55-38499/2018 об отмене штрафа таможни, поэтому суд первой инстанции пришел к выводу, что полгода Карасев А.И. не распределял эти средства кредиторам без указания причин, т.н. его действия/бездействие являются не законным и не обоснованными.

Также заявитель жалобы ссылается на то, что Конкурсный управляющий ОАО "Волгабурмаш" Карасев А.И. нарушил ст. 20.3 Закона о банкротстве при передаче векселей 16.12.2016 г. и причинил убытки должнику.

Решением комитета кредиторов и собрания кредиторов ОАО "Волгабурмаш" от 04.12.2015 г. было принято решение о создании АО "Волгабурмаш" по средствам замещения активов должника.

ОАО "Волгабурмаш" как учредителем для оплаты доли в уставном капитале АО "Волгабурмаш" 16.12.2015 г. было внесено в уставный капитал имущество в том числе внесены простые векселя на сумму 270 млн.р. серия СБИ N 2110155, N 2110156, N 2110157, N 2110158, N 2110159, N 2110160, N 2110161, N 2110162, N 2110163 от 15.11.2015 г., что установлено Определением Арбитражного суда Самарской области от 12.01.2018 по делу NА55-6961/2017.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 12.01.2018 по делу N А55-6961/2017 в реестр требований кредиторов ООО "Самарский буровой инструмент" включены требования АО "Волгабурмаш" на основании вышеуказанных векселей на сумму 246 млн.р.

При передаче векселей Карасев А.И. не сделал в индоссаменте оговорки "без оборота на меня", освобождающей индоссанта от ответственности за платёж по векселю (п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей").

В соответствии с вексельным законодательством индоссант (лицо, совершающее индоссамент) несёт солидарную ответственность по исполнению обязательств по векселю.

Следовательно, в случае неоплаты векселей законный векселедержатель может обратить свои требования в порядке регресса к любому индоссанту (в том числе к ОАО "Волгабурмаш"), если только последний не снял с себя ответственность путем проставления безоборотного индоссамента.

Таким образом, АО "Волгабурмаш" вправе предъявить неисполненные требования ОАО "Волгабурмаш", причинив убытки кредиторам и должнику.

Согласно пункту 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

Принимая во внимание изложенное, суд первой инстанции жалобу в данной части признал обоснованной, т.е в части :

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., выразившиеся в не распределении денежных средств между кредиторами;

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., в нарушении очерёдности уплаты текущих платежей, установленную ст. 134 Закона о банкротстве;

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., при передачи векселей на сумму 270 млн.р. серия СБИN 2110155, N2110156, N2110157, N2110158, N2110159, N2110160, N2110161, N 2110162, N 2110163 от 15.11.2015 г., отменить.

Суд апелляционной инстанции не может в этой части согласиться с судом первой инстанции и исходит при этом из следующего.

Карасев А.И. направил в суд отчет о деятельности и использовании денежных средств (далее - "Комплект документов"), согласно которому Карасев А.И. распределил денежные средства в счет удовлетворения реестровых требований до 17.07.2019, указанные сведенья отражены в банковской выписке, которая является частью отчета об использованных денежных средствах от 10.12.2019.

Суд первой инстанции указал, что Отчет конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" о своей деятельности от 10.12.2019 содержит сведения о поступлении на счета Должника денежных средств в размере более чем 174 млн. руб. и не содержит сведений об их распределении между кредиторами.

Однако, данный вывод опровергается материалами дела.

Так в представленной арбитражным управляющим суду документации имеется таблица "Сведения о проведенной конкурсным управляющим работе по закрытию счетов должника и о полученных результатах". Данная таблица содержит сведения за предыдущий отчетный период, которые не являются актуальными на 10.12.2019, то есть отчет в данной таблице содержит опечатку. В связи с чем создается ошибочное впечатление об остатке денежных средств на счетах должника.

Согласно сведениям из отчета конкурсного управляющего об использованных денежных средствах от 10.12.2019 денежные средства по счету 40702810654020101110 были распределены следующим образом:

-перечисление 19.03.2019 суммы в размере 48 687 415, 72 руб. в качестве оплаты по решению суда по делу N А55-15676/2018 от 18.12.2018 (текущее требование).

- перечисление 03.09.2019 суммы в размере 22 365 975, 79 руб. в качестве оплаты по решению суда по делу N А55-7586/2015 от 29.01.2016 (текущее требование).

Распределение денежных средств отражено в выписке по счету.

Так, 13.11.2018 конкурсный управляющий начал проводить расчеты с кредиторами "Оплата задолженности по ч. 2 раздела 3 реестра требований кредиторов ОАО "ВБМ" в рамках дела о банкротстве А55-5259/14", а 17.07.2019 была произведена выплата 1 500 000 руб., которая являлась последним распределением денежных средств в счет погашения требований кредиторов на момент формирования отчета о деятельности от 10.12.2019.

Далее в представленной документации имеется банковская выписка по счету 40702810654020101110, сформированная за период с 05.11.2018 по 05.11.2019: на 05.11.2018 на счете 40702810654020101110 было 219 694 952, 35 руб.; на 05.11.2019 на счете 40702810654020101110 осталось 32 890 488, 13 руб.

За период с 05.11.2018 по 05.11.2019 конкурсный управляющий произвел оплаты со счета 40702810654020101110 в общей сумме 190 939 920,28 руб.

Таким образом, банковская выписка по счету 40702810654020101110, которая является частью отчета об использованных денежных средствах, содержит исчерпывающие сведенья о расходовании конкурсным управляющим 174 млн. руб. в счет погашения текущих (19.03.2019 и 03.09.2019) и реестровых требований (с 13.11.2018 по 17.07.2019) кредиторов должника, которые, по мнению суда первой инстанции в обжалуемом определении, не были распределены между кредиторами.

По поводу выводов суда первой инстанции в обжалуемом определении о том, что конкурсный управляющий Карасев А.И. нарушил очередность уплаты текущих платежей, установленной ст. 134 Закона о банкротстве, установлено следующее.

Так, суд в обжалуемом определении указал, что несвоевременное внесение конкурсным управляющим ОАО "Волгабурмаш" Карасевым А.И. арендных платежей по договору аренды N 125-2006/11 от 14.07.2006 в адрес ТУ ФАУГИ в Самарской области, послужило основанием для начисления Арендодателем договорной неустойки арендатору (Должнику).

Однако, в действительности конкурсный управляющий не производил оплату арендных платежей, потому что не был согласен с расчетом арендодателя.

Указанные действия Карасева А.И. привели к сохранению в конкурсной массе должника денежных средств в размере 61 604 962, 09 руб.

Так, в рамках дела N А55- 38499/2018 Арендодатель просил взыскать с Должника 103 584 669 руб. 54 коп., в том числе: 82 137 902 руб. 84 коп. - задолженность по договору аренды земельного участка N 125-2006/11 от 14.07.2006 за период с 01.07.2014 по 22.06.2016, 21446766 руб. 70 коп.-пени за общий период с 11.10.2014 по 30.09.2016 г.

Однако конкурсный управляющий ОАО "Волгабурмаш" Карасев А.И. представил суду возражения по фактической площади использования земельного участка, которые были учтены истцом в уточненном расчете задолженности. Вместе с тем, Карасев А.И. заявил о применении срока исковой давности.

В результате действий конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасев А.И. размер задолженности снизился на 61 376 685,29 руб.

В рамках дела N А55-7586/2015 Арендодатель просил взыскать с Должника задолженность по арендной плате по договору аренды земельного участка N 125- 2006/11 от 14.07.2006 за период с 01.01.2014 по 30.06.2014 в сумме 21 369 765 руб., а также пени в сумме 1 224 487 руб. 59 коп.

В ходе судебного разбирательства судом был отклонен довод конкурсного управляющего о том, что размер задолженности должен быть рассчитан без учета коэффициента инфляции. Несмотря на это, размер основного долга был уменьшен Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.01.2016 по делу А55-7586/2015 на 228 276, 80 руб.

Как указал арбитражный управляющий, в целях избежания двойного взыскания при добровольной оплате и по исполнительным листам, он вел переговоры с взыскателем для получения исполнительных листов. Договориться удалось в 2019 году, когда арбитражный управляющий произвел оплату указанной задолженности в полном объеме.

Следует отметить, что к убыткам для должника это не привело и не могло привести, так как договор аренды расторгнут и неустойки, пени и штрафы больше не начислялись. Арендодатель в суд по этому поводу не обращался.

По третьему эпизоду арбитражному управляющему вменяется то, что при замещении активов он не отразил в передаточной надписи по векселям оговорку "без оборота на меня", поэтому суд первой инстанции пришел к выводу о причинении кредиторам убытков.

Суд апелляционной инстанции не может согласиться с данными выводами.

Как усматривается из материалов дела, решением комитета кредиторов и собрания кредиторов должника от 04.12.2015 было принято решение о создании АО "Волгабурмаш" посредством замещения активов, в качестве вклада в уставной капитал должником внесены векселя ООО "Самарский буровой инструмент".

Следует отметить, что каких-либо требований к оформлению векселей не предъявлялось, поэтому предъявлять требования к арбитражному управляющему по оформлению векселей нельзя признать правильными.

При этом не усматривается, что арбитражный управляющий Карасев А.И. при передаче векселей 16.12.2016 совершил такие неправомерные действия, которые бы причинили убытки Должнику.

Так, лица, сделавшие передаточные надписи на оборотной стороне векселя, несут перед последующими векселедержателем солидарную как между собой, так и с векселедателем ответственность за оплату векселя. Предъявить требование можно не позднее следующего дня после истечения годичного срока со дня составления векселя.

Индоссант при передаче векселя может указать в передаточной надписи оговорку "без оборота на меня" и тем самым снять с себя обратную ответственность по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю, что не распространяется на последующих индоссантов.

Срок для совершения протеста векселя в неплатеже истек 12.11.2016. После указанной даты ОАО "Волгабурмаш", индоссировавшие векселя не отвечает перед приобретателем векселей за исполнение обязательств по векселям.

Соответственно, о каком-либо нарушении прав кредиторов или причинения убытков должнику после 12.11.2016 утверждать отсутствуют основания, так как право для совершения протеста векселя в неплатеже утрачено векселедеражтелем.

Данные выводы основываются на положениях ст.ст. 15, 34 и 44 Постановления ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе", и положениях п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации РФ N 33, а также положениях Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000.

Как усматривается из материалов дела, векселя, которые были внесены ОАО "Волгабурмаш" как учредителем для оплаты доли в уставном капитале АО "Волгабурмаш" 16.12.2015 содержали информацию об оплате в срок по предъявлению. Векселя составлены 12.11.2015 и к должнику не предъявлялись.

Лишь определением Арбитражного Суда Самарской области от 12.01.2018 по Делу N А55-6961/2017 требования вновь созданного АО "Волгабурмаш" включены в реестр требований кредиторов ООО "Самарский буровой инструмент". К ОАО "Волгабурмаш" требования так и не заявлены.

Более того, как указано выше, передача векселей связана с замещением активов, конкретного указания кредиторов, что при передаче векселя необходимо указать в передаточной надписи оговорку "без оборота на меня" не было, поэтому отсутствуют основания утверждать, что арбитражный управляющий нарушил нормы закона, что привело к нарушению имущественных прав кредиторов.

При таких обстоятельствах, определение Арбитражного суда Самарской области от 13 августа 2021 года по делу А55-5359/2014, в части:

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., выразившиеся в не распределении денежных средств между кредиторами;

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., в нарушении очерёдности уплаты текущих платежей, установленную ст. 134 Закона о банкротстве;

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., при передачи векселей на сумму 270 млн.р. серия СБИN 2110155, N2110156, N2110157, N2110158, N2110159, N2110160, N2110161, N 2110162, N 2110163 от 15.11.2015 г. необходимо отменить.

В указанной части принять новый судебный акт.

В удовлетворении заявления отказать.

В остальной части определение Арбитражного суда Самарской области от 13 августа 2021 года по делу А55-5359/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу Сергеева Аллена Сергеевича - без удовлетворения.

Руководствуясь ст.ст. 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Самарской области от 13 августа 2021 года по делу А55-5359/2014, в части:

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., выразившиеся в не распределении денежных средств между кредиторами;

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., в нарушении очерёдности уплаты текущих платежей, установленную ст. 134 Закона о банкротстве;

- признания незаконными действия/бездействие конкурсного управляющего ОАО "Волгабурмаш" Карасева А.И., при передачи векселей на сумму 270 млн.р. серия СБИN 2110155, N2110156, N2110157, N2110158, N2110159, N2110160, N2110161, N 2110162, N 2110163 от 15.11.2015 г., отменить.

В указанной части принять новый судебный акт.

В удовлетворении заявления отказать.

В остальной части определение Арбитражного суда Самарской области от 13 августа 2021 года по делу А55-5359/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу Сергеева Аллена Сергеевича - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в месячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Н.А. Мальцев

Судьи

Е.Н. Некрасова Г.О. Попова