Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19 февраля 2024 г. N 09АП-88012/23 по делу N А40-175541/2021

г. Москва

19 февраля 2024 г.

Дело N А40-175541/21

Резолютивная часть постановления объявлена 13 февраля 2024 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 19 февраля 2024 года.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи С.А.Назаровой,

судей А.А. Комарова, Ю.Л. Головачевой,

при ведении протокола секретарем судебного заседания А.А. Марковой,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего ООО "ВЕКТОР" на определение Арбитражного суда города Москвы от 28 ноября 2023 года по делу N А40-175541/21 об отказе конкурсному управляющему в удовлетворении заявления о привлечении Смирнова Валентина Андреевича к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ВЕКТОР",

в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Вектор",

при участии лиц, согласно проколу судебного заседания.

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда города Москвы от 05.12.2022 в отношении ООО "Вектор" (ОГРН 1167746274112, ИНН 7725310676) открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден Демин Алексей Викторович.

В Арбитражный суд г. Москвы 06.07.2023 поступило заявление конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности Смирнова Валентина Андреевича по обязательствам должника.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 28.11.2023 отказано конкурсному управляющему в удовлетворении заявления о привлечении Смирнова Валентина Андреевича к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ВЕКТОР".

Не согласившись с вынесенным судебным актом, конкурсный управляющий должника обратился с апелляционной жалобой в Девятый арбитражный апелляционный суд, в которой просит определение отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении требований, в обоснование ссылаясь на нарушение судом норм материального и процессуального права.

Конкурсный управляющий должника в судебном заседании настаивал на удовлетворении жалобы.

Иные лица, участвующие в деле в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежаще.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru.

Рассмотрев дело в порядке статей 156, 266 и 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, проверив законность и обоснованность определения, суд апелляционной инстанции приходит к следующему.

Согласно статье 32 Закона о банкротстве и части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Как установлено судом, согласно сведениям из ЕГРЮЛ, Смирнов Валентин Андреевич являлся генеральным директором должника в период с 18.12.2019 по дату введения процедуры конкурсного производства.

Конкурсный управляющий, обращаясь в суд с заявлением о привлечении ответчика к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, ссылался на неисполнении последним обязанности по передаче документации должника конкурсному управляющему.

Отказывая в удовлетворении требования, суд первой инстанции исходил из того, что конкурсным управляющим не указано, какие именно документы (бухгалтерская информация) не были ему переданы бывшим руководителем должника, и не представлены документальные доказательства о нахождении в собственности у должника движимого и недвижимого имущества, а также наличия активов предприятия в виде дебиторской задолженности и запасов. Также, судом первой инстанции учтено, что согласно представленному в материалы дела бухгалтерскому балансу за 2020 год дебиторская задолженность, активы, в том числе основные средства и запасы у должника отсутствуют, а в балансе за 2020 год значатся лишь активы в виде финансовых вложений.

Распределяя бремя доказывания, суд первой инстанции указал на то, что в заявлении и представленных документах отсутствуют доказательства наличия причинно-следственной связи между отсутствием документации и невозможностью формирования конкурсной массы, как и не представлены документальные доказательства искажения бухгалтерской документации и влияния данного факта на права кредиторов и ведение дела о банкротстве должника.

С выводами суда первой инстанции апелляционный суд не может согласиться в силу следующего.

Вступившим в законную силу Решением Арбитражного суда города Москвы от 05.12.2022 в отношении ООО "Вектор" (ОГРН 1167746274112, ИНН 7725310676) открыто конкурсное производство, на органы управления должника возложена обязанность в течение трех дней передать бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности конкурсному управляющему. Акт приема-передачи представить в суд.

Вступившим в законную силу определением от 15.05.2023 удовлетворено ходатайство конкурсного управляющего ООО "Вектор" об истребовании документов, на бывшего руководителя возложена обязанность в течение семи дней передать конкурсному управляющему должника штампы, материальные и иные ценности должника, а также следующие оригиналы документов и информацию в отношении должника: 1. учредительные документы; 2. свидетельство ИНН; 3. свидетельство ОГРН; 4. список участников (реестр акционеров), сведения о держателе реестра акционеров; 5. сведения об аффилированных лицах должника; 6. протоколы и решения собраний органов управления должника; 7. свидетельства и (или) листы записи о внесении изменений в сведения о юридическом лице; 8. приказы и распоряжения руководителя должника за период с 27.08.2018 г. по настоящее время; 9. сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выданных доверенностей с приложением выданных доверенностей; 10. учетную политику и документы, утвердившие ее; 11. базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях (жесткие диски; компьютеры и т.п.); 12. документы первичного бухгалтерского учета за период с 27.08.2018 г. по настоящее время; 13. бухгалтерскую отчетность (форма N 1, 2) за период с 27.08.2018 г. по настоящее время; 14. отчеты во внебюджетные фонды и органы статистики за период с 27.08.2018 г. по настоящее время; 15. оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91; 16. книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты; 17. список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 18. список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 19. утвержденное штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату; 20. сведения о сотрудниках, продолжающих работу на текущий момент; 21. заявления работников на увольнение; 22. документы и сведения по выдаче авансов подотчетным лицам, а также авансовые отчеты подотчетных лиц; 23. договоры со всеми приложениями к ним, заключенные с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период с 27.08.2018 г. по настоящее время; в том числе со следующими контрагентами: ООО "Металлотранзит", ООО УК "ВВП" ООО "ИНСТРОЙЮГ", ООО "Руслогос", ООО "РОСТРУБСТАЛЬ", ООО "ТД "Электромонтаж", ООО "Ателье Климата Волгоград", ООО "Алексей и Компания", ООО "ЧАСТНАЯ ОХРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ "САПСАН", ООО "ЧОП "СПАС-Импульс", ООО "КОРПОРАЦИЯ КЛИМАТ", ООО "Газпром межрегионгаз Волгоград", ООО "НАРНИЯ", ООО "СТК МАГ", ООО "ПРОМТЕХНОЛОГИЯ", ООО "Двм Строй", ООО "МИШЛЕН", ООО "ГОС СТРОЙ", ООО "CИРИУС", ООО "ВИРАЖ" 24. иные документы и сведения, содержащие сведения об имуществе должника, в том числе об имущественных правах, а также бухгалтерские и иные документы, не указанные в настоящем перечне, но отражающие экономическую деятельность должника за период, начиная с 27.08.2018 по настоящее время.

Как следует из материалов спора, Смирновым В.А. требования Закона о банкротстве и вступивших в законную силу судебных актов не исполнены, доказательств наличия уважительных причин невозможности представления документации, не представлено.

Согласно п.п. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица в том числе, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

В силу п. 4 ст. 61.11 Закона о банкротстве, положения подпункта 2 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности: 1) организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; 2) ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

В п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" разъяснено, что в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Применяя при разрешении споров о привлечении к субсидиарной ответственности презумпции, связанные с непередачей, сокрытием, утратой или искажением документации (подпункты 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве), бремя доказывания распределяется следующим образом.

Так, заявитель должен представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации (отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства.

В свою очередь, привлекаемое к ответственности лицо вправе опровергнуть названные презумпции, доказав, что недостатки представленной управляющему документации не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства, либо доказав отсутствие вины в непередаче, ненадлежащем хранении документации, в частности, подтвердив, что им приняты все необходимые меры для исполнения обязанностей по ведению, хранению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась.

Под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается, в том числе, невозможность выявления всего круга лиц, контролирующих должника, его основных контрагентов, а также: невозможность определения основных активов должника и их идентификации; невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий, не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы; невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа этих решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов.

К руководителю должника не могут быть применены презумпции, установленные подпунктами 2 и 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если необходимая документация (информация) передана им арбитражному управляющему в ходе рассмотрения судом заявления о привлечении к субсидиарной ответственности. Такая передача документации (информации) не исключает возможность привлечения руководителя к ответственности в виде возмещения убытков, вызванных просрочкой исполнения обязанности, или к субсидиарной ответственности по иным основаниям.

Ответственность руководителя предприятия - должника возникает при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражении в бухгалтерской отчетности достоверной информации, что повлекло за собой невозможность формирования конкурсным управляющим конкурсной массы или ее формирование не в полном объеме и, как следствие, неудовлетворение требований кредиторов.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она действительно имеется.

Если руководитель таких доказательств не представляет, невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов и отчетности приравнивается к их отсутствию.

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", ответственность руководителя предприятия-должника возникает при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражении в бухгалтерской отчетности достоверной информации, что повлекло за собой невозможность формирования конкурсным управляющим конкурсной массы или ее формирование не в полном объеме и, как следствие, неудовлетворение требований кредиторов.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она действительно имеется.

Если руководитель таких доказательств не представляет, невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов и отчетности приравнивается к их отсутствию.

Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Однако, в рассматриваемом случае, ответчик (бывший руководитель должника) не исполнил, как и не принимал меры к исполнению обязанности, возложенной на него Законом о банкротстве, а также вступившими в законную силу судебными актами по передаче конкурсному управляющему документации должника.

Доказательств обратного материалы дела не содержат.

Таким образом, поскольку ответчик не приступал к передаче документации вообще, у конкурсного управляющего отсутствует обязанность по указанию того, какие именно документы (бухгалтерская информация) не были ему переданы бывшим руководителем должника.

При этом, вступившим в законную силу определением от 15.05.2023 удовлетворено ходатайство конкурсного управляющего ООО "Вектор" об истребовании документов у бывшего руководителя, в котором установлен перечень документов, подлежащих передаче.

Кроме того, согласно бухгалтерскому балансу ООО "Вектор" за 2020 год финансовые активы Общества составляли 3 950 000 рублей.

Согласно абз. второму п. 2 ст. 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" организация ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возлагается на руководителя.

В силу п. 1 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые юридическим лицом, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Согласно нормам п. п. 1, 3 ст. 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" юридические лица обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель.

Согласно п. 11 ст. 61.11 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

Принимая во внимание возможность разрешения спора по заявленным основаниям и представленным доказательствам, апелляционный суд приходит к выводу о наличии оснований для привлечения Смирнова В.А. к субсидиарной ответственности за непередачу документации должника.

В соответствии с пунктом 7 статьи 61.16 Закона о банкротстве если на момент рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, невозможно определить размер субсидиарной ответственности, арбитражный суд после установления всех иных имеющих значение для привлечения к субсидиарной ответственности фактов выносит определение, содержащее в резолютивной части выводы о доказанности наличия оснований для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности и о приостановлении рассмотрения этого заявления до окончания расчетов с кредиторами либо до окончания рассмотрения требований кредиторов, заявленных до окончания расчетов с кредиторами.

При таких обстоятельствах, определение в соответствии со ст. 270 АПК РФ подлежит отмене, с принятием решения об установлении оснований для привлечения Смирнова В.А. к субсидиарной ответственности.

Руководствуясь ст. ст. 176, 266 - 270, 272 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 28 ноября 2023 года по делу N А40-175541/21 отменить.

Привлечь Смирнова Валентина Андреевича к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО "ВЕКТОР".

Приостановить производство в части размера ответственности до окончания формирования конкурсной массы должника.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

С.А. Назарова

Судьи

А.А. Комаров Ю.Л. Головачева