Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27 октября 2022 г. N 07АП-3778/22 по делу N А45-28173/2021

г. Томск

27 октября 2022 г.

Дело N А45-28173/2021

Резолютивная часть постановления объявлена 24 октября 2022 года.

Полный текст постановления изготовлен 27 октября 2022 года.

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Апциаури Л.Н.,

судей Сбитнева А.Ю.,

Усаниной Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Сперанской Н.В., с использованием средств аудиозаписи в режиме веб-конференции, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "ДевелопМед" (N 07АП-3778/2022(5)) на определение от 22.06.2022 Арбитражного суда Новосибирской области по делу N А45-28173/2021 (судья Красникова Т.Е.) в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) - Автономной некоммерческой организации "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО" (ИНН 5406189081, ОГРН 1025402469620, адрес: 630091, г. Новосибирск, ул. Фрунзе, д. 19А, офис 305), принятое по заявлению ООО "ДевелопМед" о включении требования в размере 15 611 644,33 руб. в реестр требований кредиторов должника,

при участии в судебном заседании:

от АНО "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО": Лукашевская Н.В. по доверенности от 29.11.2021, паспорт;

от ООО "ДевелопМед": Угренинов Д.Ю. по доверенности от 16.05.2022, паспорт;

от Болотовой Т.В.: Нестерук Е.С. по доверенности от 13.01.2022, паспорт;

от иных лиц участвующих в деле: без участия (извещены).

УСТАНОВИЛ:

определением арбитражного суда от 08.12.2021 в отношении должника Автономная некоммерческая организация "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО" (далее - АНО "КТОН НИИТО", должник) по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Медицинский интегратор" (далее - ООО "Медицинский интегратор") введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждена - Болотова Татьяна Викторовна.

30.12.2021 в Арбитражный суд Новосибирской области поступило заявление общества с ограниченной ответственностью "ДевелопМед" (далее - ООО "ДевелопМед", апеллянт) о включении требования в размере 15 611 644, 33 руб. в реестр требований кредиторов должника Автономная некоммерческая организация "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО".

Определением от 22.06.2022 Арбитражного суда Новосибирской области признал требование ООО "ДевелопМед" в размере основного долга 12 243 141, 98 руб., процентов за пользование чужими денежными средствами 2 248 354, 22 руб. обоснованным и подлежащим удовлетворению в порядке пункта 4 статьи 142 Закона о банкротстве, (в очередности, предшествующей распределению ликвидационной квоты).

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО "ДевелопМед" обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит определение в части очередности удовлетворения - изменить, признать требования обоснованными и подлежащими включению в реестр в третью очередь удовлетворения. Апелляционная жалоба мотивирована тем, что заявитель не входит в одну экономическую группу с должником, равно как и лишен возможности принимать по отношению к должнику какие - либо управленческие решения. Кроме того указывает на то, что сделки по поставке товара и предоставления должнику отсрочки оплаты стоимости поставленного товара находилось исключительно в коммерческой деятельности заявителя.

В порядке статей 81, 262, 268 АПК РФ в материалы дела от временного управляющего АНО "КТОН НИИТО" поступил отзыв на апелляционную жалобу, а также дополнительные письменные пояснения, которые приобщены судом в судебном заседании. От АО "Клиника НИИТО" поступили отзыв с приложенными документами в подтверждение доводов отзыва, дополнительный отзыв, пояснения с приложением документов в подтверждении доводов пояснений, в том числе во исполнение определение суда, которые приобщены судом в судебном заседании. От ООО "ДевелопМед" поступили письменная позиция, дополнения, которые также приобщены в судебном заседании.

Определением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2022 судебное заседание было отложено для предоставления лицами, участвующими в деле, подробных письменных пояснений со ссылкой на конкретные доказательства о возникновении имущественного кризиса у должника. В судебном заседании 17.10.2022 объявлен перерыв до 24.10.2022.

В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 18 АПК РФ в составе суда произведена замена судьи Фроловой Н.Н. в связи с нахождением в отпуске на судью Усанину Н.А., после чего судебное разбирательство произведено с самого начала.

Судом в судебном заседании было рассмотрено ходатайство АНО "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО", ООО "ДевелопМед", Болотовой Т.В., об участии в судебном заседании путем использования системы веб-конференции.

Суд, руководствуясь статьями 9, 153.2, 159 АПК РФ протокольным определением ходатайства об участии в судебном заседании путем использования системы веб-конференции удовлетворены.

Представители ООО "ДевелопМед" и временного управляющего, АНО "Клиника НИИТО" в судебном заседании поддержали позицию, изложенную в апелляционной жалобе и отзывах соответственно.

Иные лица, участвующие в деле, не обеспечившие личное участие и явку своих представителей в судебное заседание, извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в связи с чем, суд апелляционной инстанции на основании статей 123, 156, 266 АПК РФ рассмотрел апелляционную жалобу в их отсутствие.

Временный управляющий АНО "КТОН НИИТО" в своем отзыве указывает на том, что ООО "ДевелопМед" и АНО "Клиника НИИТО" являются фактически аффилированными лицами, поскольку входят в одну группу компаний через ООО "Техинком". В материалах имеется соглашение к договору поставки от 07.08.2018, согласно которого у должника по состоянию на 01.01.2018 уже имелась задолженность в размере 11 021 743, 44 руб. По мнению временного управляющего, указанное соглашение противоречит обычаям делового оборота. Заключения соглашения с отсрочкой оплаты задолженности более чем на 7 лет. При этом соглашение содержит условие об отказе ООО "ДевелопМед" от начисления штрафных санкций. При этом ни до составления данного соглашения, ни после ООО "ДевелопМед" не обращался за взысканием задолженности с должника.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и возражений на нее, заслушав участников процесса, проверив законность и обоснованность определения суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены судебного акта в обжалуемой части.

Как установил суд первой инстанции, за период с 27.04.2017 по 27.02.2019 ООО "ДевелопМед" поставило должнику Автономная некоммерческая организация "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО" товар на сумму 12 293 863 рубля 96 копеек.

Указанные обстоятельства подтверждаются представленными в материалы дела товарными накладными, которые не оспорены сторонами.

Согласно материалам дела, должником частично была погашена задолженность на сумму 50 721 рубль 98 копеек.

Таким образом, задолженность в размере 12 243 141 рубля 98 копеек, с учетом частичного погашения, подтверждена первичной документацией, актами сверки, не оспаривается должником и сторонами.

В связи с тем, что должником задолженность до настоящего времени не погашена, кредитором на основании статьи 395 ГК РФ начислены проценты в размере 3 368 502 рублей 35 копеек.

В ходе рассмотрения заявления, представитель заявителя с учетом представленного в дело Соглашения от 07.08.2018, уточнил размер процентов, просил включить в реестр требований кредиторов 2 248 354 рубля 22 копейки за период с 08.08.2018 по 30.11.2021, рассчитав их от суммы долга в размере 11 021 743 рублей 44 копеек, указанную с названном Соглашении от 07.08.2018.

Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что размер подтвержденных первичными документами требований ООО "ДевелопМед" к Автономной некоммерческой организации "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО" составляет 12 243 141 рубля 98 копеек, а также процентов за пользование чужими денежными средствами 2 248 354 рублей 22 копеек. Однако вследствие аффилированности ООО "ДевелопМед" Автономной некоммерческой организации "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО", которое повлекло предоставление компенсационного финансирования, отнес требование к подлежащему удовлетворению очередности, предшествующей распределению ликвидационной квоты.

Суд апелляционной инстанции, повторно рассмотрев обособленный спор и оценив представленные в дело доказательства по правилам главы 7 АПК РФ, пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 142 Закона о банкротстве установление размера требований кредиторов в ходе конкурсного производства осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 100 Закона о банкротстве. Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

В соответствии с положениями статьи 100 Закона о банкротстве, разъяснениями, изложенными в пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" (далее - Постановление N 35), проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. Установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

Во избежание создания искусственной задолженности в реестре требований кредиторов суд должен осуществлять проверку, следуя принципу установления достаточных доказательств наличия или отсутствия задолженности должника.

Целью такой проверки является установление обоснованности долга и недопущение включения в реестр необоснованных требований, поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования, а также самого должника.

Давая оценку доводам ООО "ДевелопМед" об отсутствии аффилированности с должником, отсутствия у него осведомленности о финансовом состоянии должника, судебная коллегия исходит из следующего.

Согласно выработанной в судебной практике позиции при установлении требований кредиторов в деле о банкротстве должника применяется повышенный стандарт доказывания, а при их аффилированности еще более строгий стандарт доказывания (определения Верховного Суда Российской Федерации от 04.06.2018 N 305-ЭС18-413, от 07.06.2018 N 305-ЭС16-20992 (3)).

Контролирующими считаются физические или юридические лица, имеющие либо имевшие не более чем за три года, предшествующие возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий (статья 61.10 Закона о банкротстве).

Согласно позиции Верховного суда, изложенной в Обзоре судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффлированных с ним лиц от 29.01.2020, контролирующее лицо, которое пытается вернуть подконтрольное общество, пребывающее в состоянии имущественного кризиса, к нормальной предпринимательской деятельности посредством предоставления данному обществу финансирования (далее - компенсационное финансирование), в частности, с использованием конструкции договора займа, то есть избравшее модель поведения, отличную от предписанной Законом о банкротстве, принимает на себя все связанные с этим риски, в том числе риск утраты компенсационного финансирования на случай объективного банкротства. Данные риски не могут перекладываться на других кредиторов (пункт 1 статьи 2 ГК РФ).

Таким образом, при банкротстве требование о возврате компенсационного финансирования не может быть противопоставлено их требованиям - оно подлежит удовлетворению после погашения требований, указанных в пункт 4 статьи 142 Закона о банкротстве, но приоритетно по отношению к требованиям лиц, получающих имущество должника по правилам пункта 1 статьи 148 Закона о банкротстве и пункта 8 статьи 63 ГК РФ (далее - очередность, предшествующая распределению ликвидационной квоты).

Правовые подходы, касающиеся очередности удовлетворения требования контролирующего лица, изложенные в настоящем обзоре, применимы и в ситуации, когда финансирование предоставляется несколькими аффилированными по отношению друг к другу лицами, в отдельности не контролирующими должника, но в совокупности имеющими возможность влиять на должника так же, как контролирующее лицо, если только они не докажут, что у каждого из них были собственные разумные экономические причины предоставления финансирования, отличные от мотивов предоставления компенсационного финансирования, то есть, они действовали самостоятельно в отсутствие соглашения между ними, а их поведение не являлось скоординированным (часть 1 статьи 65 АПК РФ).

Как верно установлено судом первой инстанции, участниками ООО "ДевелопМед" с 08.11.2017 являются Ткаченко Владимир Николаевич с долей 76% в уставном капитале и ООО "Бизнес-Аналитика" (ИНН 5401177413) с долей 24 % в уставном капитале.

В свою очередь ООО "Бизнес-Аналитика" контролируется Хафизовой Эльмирой Ринатовной, являющейся участником с долей в уставном капитале 90%. ООО "Бизнес -Партнер" принадлежит 10 % доил в уставном капитале ООО "Бизнес-Аналитика". Управлюящей организацией ООО "Бизнес -Партнер" является "Медтрейд" (ИНН 5407457752).

В свою очередь ООО "Бизнес-Партнер" принадлежит Хафизовой Э.Р. (доля в уставном капитале 90%) и ООО "Бизнес-Аналитика" (доля 10%).

Учредителями ООО "Медтрейд" являются ООО "Бизнес-Аналитика" с долей 75 % и Ткаченко В.Н. с долей 25%.

Ткаченко В.Н. совместно с Хафизовой Э.Р. являются участниками ООО "Медикал Деливери", в котором доля Ткаченко В.Н. - 76%, доля ООО "Бизнес-Партнер" - 24%, которое в свою очередь принадлежит Хафизовой Э.Р.

Таким образом, ООО "ДевелопМед" и Ткаченко В.Н. аффилированы с ООО "Бизнес-Партнер" и его основным участником Хафизовой Э.Р.

В то же время Хафизова Э.Р. являлась единственным участником ООО "Логистик Мед". Исполнительным органом ООО "Логистик Мед" являлось ООО "Медтрейд". ООО "Медтрейд" является управляющей компанией ООО "Бизнес-Аналитика". ООО "Бизнес-Аналитика" является участником ООО "Медтрейд" с долей 75%. Хафизова Э.Р. является основным участником ООО "Бизнес-Аналитика" с долей 90%. Указанное свидетельствует об аффилированности ООО "Бизнес-Аналитика", ООО "Медтрейд", ООО "Логистик Мед" и подконтрольности их Хафизовой Э.Р.

В то же время ООО "Логистик Мед", ООО "Медтрейд", ООО "Бизнес-Аналитика" аффилированы с АНО "Клиника НИИТО" через ООО "Техинком", поскольку АНО "Клиника НИИТО", ООО "Медтрейд", ООО "Бизнес-Аналитика" являются участниками ООО "Техинком".

Участником ООО "Техинком" с долей 40,29% является также ООО "Нитек". Управляющей компанией ООО "Нитек" является ООО "Сервисные технологии". Участником ООО "сервисные технологии" с долей 51 % является Хафизова Э.Р., и Понкратов Е.А. с долей 49%.

Ткаченко В.Н. являлся директором ООО "Техинком" в 2017 году, что подтверждается договором аренды нежилых помещений от 01.09.2017 г., где Ткаченко В.Н. указан в качестве такового.

Участниками ООО "Техником" ИНН 5406552315 являются: Поскочин Дмитрий Сергеевич, доля 4,4771%, Автономная некоммерческая организация "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО", доля 24.1007%, ООО "БизнесАналитика" (ИНН 5401177413) доля 14.3145 %, ООО "Нитек" ИНН 5406137559 - доля 40.2965 %, ООО "Медтрейд" ИНН 5407457752 доля 16.8112 %.

Указанные обстоятельства свидетельствуют об аффилированности ООО "Девелопмед", Хафизовой Э.Р., Ткаченко В.Н., ООО "Медтрейд", ООО "Бизнес-Аналитика", ООО "Логистик Мед", ООО "Техинком", ООО "Сервисные технологии", ООО "Медикал Деливери", ООО "Бизнес - Партнер", ООО "Нитек" и АНО "Клиника НИИТО".

Соответственно, ООО "ДевелопМед" и ООО Автономная некоммерческая организация "Клиника травматологии, ортопедии и нейрохирургии НИИТО" являются фактически аффилированными лицами, поскольку входят в одну группу компаний через ООО "Техинком".

На обстоятельства, свидетельствующие об обратном, в апелляционной жалобе не указано, соответствующих доказательств, опровергающих указанные выше выводы суда, не представлено.

Согласно представленному в материалы дела соглашению к договору поставки от 07.08.2018, у должника по состоянию на 01.01.2018 уже имелась задолженность в размере 11 021 743 рублей 44 копеек.

Также п.2 указанного соглашения установлено, что неустойка (штраф, пеня), возмещение и иные расходы, понесенные сторонами за период с 08.11.2016 по 07.08.2018 возмещению не подлежат и не начисляются. В п. 3 соглашения указано, что покупатель обязуется в срок не позднее 28.08.2025 погасить задолженность по договору, графиком погашения задолженности установлена дата погашения - 28.09.2022.

Следовательно, указанный срок возврата гашения задолженности для ООО "ДевелопМед" являлся достаточно длительными (с 2018 по 2022 годы предоставлена отсрочка, с 2022 по 2025 год предоставлена рассрочка уплаты долга, который образовался в период с 27.04.2017 по 01.01.2018).

В материалы дела заявителем не представлено доказательств, подтверждающих принятия мер со стороны ООО "ДевелопМед" к взысканию с должника задолженности, что позволяет сделать вывод, что заявленная задолженность не отвечает критериям обычных хозяйственных отношений. Такое поведение свойственно для собственников бизнеса пытающихся вернуть общество в нормальное платежеспособное состояние.

Таким образом, ООО "ДевелопМед" и АНО "Клиника НИИТО" входили в одну группу компаний, что, безусловно, свидетельствует о наличии взаимозависимости финансового состояния обществ от деятельности друг друга и исключает стандартный подход к оценке взаимных обязательств.

Так согласно статьей 31 Закона о банкротстве, учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, кредиторами и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств, требований о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника (санация).

Предоставление отсрочки в условиях наступления признаков неплатежеспособности является разновидностью мер, направленных на предупреждение банкротства.

Из материалов дела следует, что на момент спорной сделки должник находился в состоянии имущественного кризиса.

Так, исходя из информации, имеющейся в открытых источниках, должник не имел возможности исполнять обязательства перед кредиторами в 2018 году, о чем свидетельствуют многочисленные иски с требованиями о взыскании задолженности с должника, требования по которым возникли в период с 2017 года -2018 год. Согласно картотеки арбитражных дела в отношении должника было подано исков в 2018 году на сумму 26 145 884 руб., в 2019 году на сумму 84 509 299 руб., в 2020 году на сумму 223 533 691 рублей. Исходя из заявленных исков и обязательств, по которым такие иски были заявлены, задолженность начала формироваться с 2017 года в также возникла в 2018 году.

Из аудиторского заключения следует, что по данным баланса на 01.01.2018 прослеживается недостаток целевых денежных средств в размере 262 406 000 рублей (стр.91). Под целевым источником денежных средств аудитор понимает прибыль от деятельности, приносящий доход. Указанный недостаток негативно характеризует экономическое положение Должника, так как прослеживается превышение расходов над доходами.

После 01.01.2018 прослеживается убыточная деятельность должника. Так в период с 01.01.2018 по 01.01.2019 убыток составил 25 655 351,39 руб.

В этот период должник заключает соглашение с ООО "Девелопмед" о рассрочке долга, согласно которому первые платежи должны были быть оплачены более чем через 4 года после подписания соглашения, с 28.09.2022 г. Учитывая инфляционные процессы, такая рассрочка не имела экономического смысла, и не может быть обусловлена иначе как компенсационным финансированием.

В 2018 году произошел значительный рост стоимости основных средств АНО "Клиника НИИТО" с 51 354 тыс. рублей до 173 600 тыс. рублей (122 246 тыс. рублей или 238%). Данное обстоятельство, указывает апеллянт, указывает на стабильное финансовое положение и более того рост доходов.

Данный рост обусловлен значительными закупками оборудования в 2018 году (всего на 142 823 358,84 рублей) в целях увеличения производственных мощностей должника, например Должником было приобретено на сумму более 2-х миллионов рублей медицинское оборудование. Также были приобретены и иные средства, чья сумма составляла менее двух миллионов рублей.

Томографы были приобретены по договору N 21/17 от 03.11.2017 с ЗАО НПФ "Рен-си", подразумевавший оплату с ноября 2017 года по март 2018 года.

Между тем, АНО "Клиника НИИТО" в 2017 и 2018 годах имела убыток в 20059 тыс. рублей за 2018 год и прибыль 11601 тыс. рублей за 2017 год, в связи с чем, Клиника не могла самостоятельно приобрести вышеуказанные основные средства.

Основные средства были приобретены за счет экономии денежных средств вырученных в результате отсрочки исполнения обязательств предоставленной от аффилированных лиц на основании соглашений, что позволило АНО "Клиника НИИТО" не использовать полученные средства на погашение обязательств перед ними.

Таким образом, аффилированное лицо ООО "ДевелопМед не истребовало задолженность с АНО "Клиника НИИТО", в связи с чем, Клиника, не погашала обязательства, а использовала денежные средства на приобретение основных средств.

Оплата основных средств производилась за счет полученного кредита 74 842 691,95 рублей (Кредитный договор N 3634/к от 12.03.2018 с АО "Банк Акцепт"), который в свою очередь был обеспечен поручительством аффилированных с должником лиц, в частности

ООО "Техником" и иными организациями (данные обстоятельства установлены по результату рассмотрения требования ООО "Реабилитационный центр "Лесной", что подтверждается определением арбитражного суда Новосибирской области от 27.04.2022 (стр. 3)). Также оплата произошла благодаря отсрочке исполнения обязательств перед кредиторами: ООО "ЛогистикМед", ООО "МедТрейд", ООО "СиТрейд", ООО "ДевелопМед", ООО "Медикал Деливери", ООО "ЛизингГарантСервис" по погашению задолженности.

В связи с этим, АНО "Клиника НИИТО", вместо погашения задолженности с данными лицами на общую сумму 200 825 207,5 рублей (на 01.01.2018) имела возможность направить денежные средства на приобретение основных средств.

Также согласно отчету о прибылях и убытках АНО "Клиника НИИТО" в 2018 произошел рост выручки с 602 403 тыс. руб. до 663 623 тыс. руб., что было связано с приобретением дополнительных основных средств, позволяющих увеличивать объем услуг, например томографов. Однако расходы АНО "Клиника НИИТО" превышали ее выручку, что должно быть учтено при оценке финансового положения.

В 2018 году произошел рост дебиторской задолженности с 78 190 тыс. рублей 217 224 тыс. рублей. Основная часть этого роста пришлась на расчеты с поставщиками и заказчиками (106584 тыс. рублей).

Значительную роль в росте дебиторской задолженности также сыграло исполнение в 2018 году АНО "Клиника НИИТО" договора поручительства N 005/2011 -0/9-69-ПЮЛЗ от 31.01.2011, заключенного между Банком и должником. В рамках этого договора должник принял на себя обязательства отвечать перед Банком по кредитным обязательствам аффилированного лица ООО "Техником" в пределах лимита кредитования 385 000 000 рублей и в 2018 году уплатил за ООО "Техником" взносы по кредитному договору в размере 51 430 038 рублей.

Одновременно произошел рост кредиторской задолженности с 329 288 тыс. рублей до 607 535 тыс. рублей (278 247 тыс. рублей - рост 84.49%).

Эта сумма в основном сложилась из-за задолженности с поставщиками на сумму 68 831 тыс. рублей и задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками (пациентами) на сумму 199 289 тыс. рублей.

Резкий рост кредиторской и дебиторской задолженности по позициям "Расчеты с покупателями и заказчиками" обусловлен некорректным бухгалтерским учетом в 2018 году - не происходил зачет аванса и исполнения по оказанию медицинских услуг.

В дальнейшем этот показатель был скорректирован в 2019 году, что привело к падению кредиторской задолженности с 607 535 тыс. рублей до 425 820 тыс. рублей, и падению дебиторской задолженности с 217 224 тыс. рублей до 46 172 тыс. рублей (данные отчета о прибылях и убытках за 2019 год).

Данные выводы подтверждаются также Отчетом аудитора 2020 года, проведенного ООО "Совет независимых аудиторов" (стр. 36 отчета).

Кроме того, в отчете аудитора 2020 года на странице 91 сделан вывод о том, что по состоянию на 01.01.2018 прослеживается недостаток целевых денежных средств составляет 262 406 000 рублей. В связи с тем, что источником целевого финансирования в организации является в основном прибыль от деятельности, приносящей доход, то данный показатель негативно характеризует экономическое положение организации, так как прослеживается превышение расходов над доходами.

При анализе временным управляющим формирования финансового результата по данным бухгалтерского учета, было установлено следующее, что валовая прибыль в первом полугодии 2018 года составила 50 205 000 руб., однако в виду расходов образовался непокрытый убыток в части прибыли - 33 959 000 руб., в разделе чистой прибыли также имеется убытки в размере - 41 752 000 руб. По мнению временного управляющего именно данные показатели были причиной заключения соглашения о рассрочки, так как фактически не имелось возможности исполнять обязательства перед кредиторами, а как следствие появилась необходимость в получение компенсационного финансирования.

Так исходя из анализа деятельности должника именно в первом полугодии 2018 года имелся самый наибольший убыток, что свидетельствует о финансовом кризисе (ст. 87 аудиторского заключения). Указанные обстоятельства также подтверждаются наибольшим количеством исковых заявлений поданных в отношении должника за данный период. Помимо прочего именно в данный период, наблюдается наименьшая разница между выручкой и себестоимостью (стр. 88 аудиторского заключения). Все указанные показатели говорят об утрате платежеспособности должника в период 2018 года.

Указанные обстоятельства также подтверждаются выводами сделанными в разделе 3 "Анализа финансового состояния АНО "Клиника НИИТО". Так исходя из финансового анализа в 2018 году значение показателя платежеспособности увеличивается с 6,59 до 10.64, т.е. на 31.12.2017 года должник мог погасить текущую задолженность перед кредиторами в предусмотренные законом сроки, а на 31.12.2018 года этот же показатель говорит об утрате платежеспособности.

То есть все приведенные анализы деятельности должника говорят о том, что фактически должник не имел возможности исполнять обязательства в 2018 году, а как следствие предоставление рассрочки от ООО "ДевелопМед" являлось по своей сути финансированием должника для дальнейшего ведения деятельности и минимизации расходов.

Таким образом, уже с 2018 года аффилированному должнику лицу было известно о неудовлетворительном финансовом состоянии должника. То есть обязательства перед аффилированным с ним кредитором возникли и наращивались в период имущественного кризиса должника. При этом, ООО "ДевелопМед", мер по истребованию задолженности в судебном порядке не предпринимало. ООО "ДевелопМед" обратилось с требованием к должнику лишь в процедуре банкротства в рамках настоящего дела. Должник с 2018 года находился в имущественном кризисе, ООО "ДевелопМед", являясь аффилированным лицом, не могло не знать о подобном финансовом положении должника, принимало меры по поддержке общества.

Так как ООО "ДевелопМед" аффилировано по отношению к должнику, суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу, что его требование подлежит удовлетворению в очередности, предшествующей распределению ликвидационной квоты.

Оценивая изложенные в апелляционной жалобе доводы, суд апелляционной инстанции установил, что в них отсутствуют ссылки на факты, которые не были предметом рассмотрения суда первой инстанции, имели бы юридическое значение и могли бы повлиять в той или иной степени на принятие законного и обоснованного судебного акта при рассмотрении заявленного требования по существу.

Убедительных доводов, основанных на доказательствах и позволяющих отменить обжалуемый судебный акт, апелляционная жалоба не содержит, в связи с чем, удовлетворению не подлежит.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции дал надлежащую правовую оценку всем доказательствам, применил нормы материального права, подлежащие применению, не допустив нарушений норм процессуального права. Выводы, содержащиеся в судебном акте, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, и оснований для его отмены, в соответствии со статьей 270 АПК РФ, апелляционная инстанция не усматривает.

Руководствуясь статьей 156, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение от 22.06.2022 Арбитражного суда Новосибирской области по делу N А45-28173/2021 оставить без изменения, а апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "ДевелопМед" - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий одного месяца со дня вступления его в законную силу, путем подачи кассационной жалобы через Арбитражный суд Новосибирской области.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет".

Председательствующий

Л.Н. Апциаури

Судьи

А.Ю. Сбитнев Н.А. Усанина