Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13 июля 2023 г. N 11АП-9247/23 по делу N А65-25939/2017

г. Самара

13 июля 2023 г.

Дело N А65-25939/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 06 июля 2023 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 13 июля 2023 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Поповой Г.О., судей Александрова А.И., Бондаревой Ю.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Власовой Н.Ю.,

с участием в судебном заседании:

от АКБ "Спурт" (ПАО) в лице конкурсного управляющего ГК "АСВ" - Мусин Р.Р. представитель по доверенности от 25.01.2023,

иные лица, участвующие в деле, не явились, извещены надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в зале N 2 апелляционные жалобы конкурсного управляющего ОАО "КЗСК" Каджардузова Владимира Александровича, АКБ "Спурт" (ПАО) в лице конкурсного управляющего Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" на определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25.04.2023 об оспаривании сделок должника в рамках дела N А65-25939/2017 о несостоятельности (банкротстве) акционерного коммерческого банка "Спурт" (публичное акционерное общество), ИНН 1653017026.

УСТАНОВИЛ:

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 21.08.2017 возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) акционерного коммерческого банка "Спурт" (ПАО) (АКБ "Спурт" (ПАО).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 04.10.2017 АКБ "Спурт" (ПАО) признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство; функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".

Из материалов дела, информации размещенной на сайте Центрального банка Российской Федерации (www.cbr.ru) следует, что приказом Банка России от 28.04.2017 N ОД-1136 на государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов" возложены функции временной администрации по управлению банком АКБ "Спурт" (ПАО) и в отношении должника введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов на срок три месяца, который действовал с 28.04.2017.

Приказом от 21.07.2017 N ОД-2071 Банк России отозвал у кредитной организации АКБ "Спурт" (ПАО) с 21.07.2017 лицензию на осуществление банковских операций.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 06.04.2018 в порядке статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации произведена замена судьи Гильфановой Р.Р. на судью Нургатину Л.К.

31.05.2022 в Арбитражный суд Республики Татарстан поступило заявление конкурсного управляющего публичного акционерного общества АКБ "Спурт" в лице Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" о признании недействительными сделками взаимосвязанные операции по перечислению денежных средств в пользу открытого акционерного общества "Казанский завод синтетического каучука".

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 07.06.2022 заявление принято к производству, назначена дата судебного заседания.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 25.04.2023 заявление конкурсного управляющего должника удовлетворено частично, признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 30.07.2015 АКБ "Спурт" ООО "Алиант-К" по кредитному договору N 15121 от 30.07.2015 денежных средств в сумме 43 000 000 руб.;

- предоставление 30.07.2015 АКБ "Спурт" ООО "Алиант-К" по кредитному договору N 15122 от 30.07.2015 денежных средств в сумме 42 000 000 руб.;

- конвертацию денежных средств 30.07.2015 в иностранную валюту в размере 1 422 594 доллара США и зачисление валюты на счет открытый в АКБ "Спурт" (ПАО);

- конвертацию валюты в рубли и зачисление денежных средств в размере 85 497 899,4 руб. на счет ООО "Алиант-К" открытый в ПАО "Татфондбанк";

- перечисление (платеж) 31.07.2015 ООО "Алиант-К" ООО "Индория" денежных средств в размере 7 200 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.08.2015 ООО "Индория" ООО "ТД "КЗСК+" денежных средств в размере 7 200 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.08.2015 ООО "ТД КЗСК+" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 7 200 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитным договорам N 15121 от 30.07.2015, 15122 от 30.07.2015 на сумму 7 200 000 рублей.

2. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 22.08.2016 АКБ "Спурт" ООО "ХимКомИнвест" по кредитному договору N 16121 от 22.08.2016 денежных средств в сумме 20 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 22.08.2016 ООО "ХимКомИнвест" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 20 000 439,5 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16121 от 22.08.2016 на сумму 20 000 000 рублей.

3. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 26.08.2016 АКБ "Спурт" ООО "ХимКомИнвест" по кредитному договору N 16122 от 26.08.2016 денежных средств в сумме 20 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 22.08.2016 ООО "ХимКомИнвест" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 20 001 590 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16122 от 26.08.2016 на сумму 20 000 000 рублей.

4. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 02.09.2016 АКБ "Спурт" ООО "ХимКомИнвест" по кредитному договору N 16125 от 02.09.2016 денежных средств в сумме 17 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 02.09.2016 ООО "ХимКомИнвест" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 17 003 210 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16125 от 02.09.2016 на сумму 17 000 000 рублей.

5. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 05.09.2016 АКБ "Спурт" ООО "ХимКомИнвест" по кредитному договору N 16127 от 05.09.2016 денежных средств в сумме 16 345 000 руб.;

- перечисление (платеж) 05.09.2016 ООО "ХимКомИнвест" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 16 345 106,3 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16127 от 05.09.2016 на сумму 16 345 000 рублей.

6. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 13.09.2016 АКБ "Спурт" ООО "ХимКомИнвест" по кредитному договору N 16133 от 13.09.2016 денежных средств в сумме 11 080 000 руб.;

- перечисление (платеж) 13.09.2016 ООО "ХимКомИнвест" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 11 079 633,6 руб. руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16127 от 05.09.2016 на сумму 11 079 633,6 рубля.

7. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 10.10.2016 АКБ "Спурт" ООО "ХимКомИнвест" по кредитному договору N 16147 от 10.10.2016 денежных средств в сумме 14 040 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.10.2016 ООО "ХимКомИнвест" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 14 040 141,5 руб. руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16147 от 10.10.2016 на сумму 14 040 000 рубля.

8. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 19.10.2016 АКБ "Спурт" ООО "ХимКомИнвест" по кредитному договору N 16154 от 19.10.2016 денежных средств в сумме 17 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 19.10.2016 ООО "ХимКомИнвест" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 17 000 525,5 руб. руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16154 от 19.10.2016 на сумму 17 000 000 рублей.

9. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 30.12.2014 АКБ "Спурт" ООО "Даламит" по кредитному договору N 14234 от 30.12.2014 денежных средств в сумме 31 300 000 руб.;

- перечисление (платеж) 30.12.2014 ООО "Даламит" ООО "Капитал Инжиниринг" денежных средств в сумме 31 298 670 руб.;

- перечисление (платеж) 30.12.2014 ООО "Капитал Инжиниринг" ООО "Индория" денежных средств в сумме 31 100 000 руб.;

- перечисление (платеж) 30.12.2014 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 33 300 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 14234 от 30.12.2014 на сумму 31 300 000 рублей.

10. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 10.03.2015 АКБ "Спурт" ООО "Даламит" по кредитному договору N 15030 от 10.03.2015 денежных средств в сумме 13 257 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.03.2015 ООО "Даламит" ООО "Финар" денежных средств в сумме 13 257 440 руб.;

- перечисление (платеж) 10.03.2015 ООО "Финар" ООО "РТЭК" денежных средств в сумме 6 500 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.03.2015 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 6 500 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 15030 от 10.03.2015 на сумму 6 500 000 рублей.

11. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 18.08.2016 АКБ "Спурт" ООО "Фрезия-С" по кредитному договору N 16119 от 18.08.2016 денежных средств в сумме 19 900 000 руб.;

- перечисление (платеж) 18.08.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 19 900 228 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16119 от 18.08.2016 на сумму 19 900 000 рублей.

12. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции: - предоставление 26.08.2016 АКБ "Спурт" ООО "Фрезия-С" по кредитному договору N 16123 от 26.08.2016 денежных средств в сумме 30 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 26.08.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 30 000 320 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16123 от 26.08.2016 на сумму 30 000 000 рублей.

13. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 05.09.2016 АКБ "Спурт" ООО "Фрезия-С" по кредитному договору N 16126 от 05.09.2016 денежных средств в сумме 17 520 000 руб.;

- перечисление (платеж) 05.09.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 17 521 584 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16126 от 05.09.2016 на сумму 17 520 000 рублей.

14. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 13.09.2016 АКБ "Спурт" ООО "Фрезия-С" по кредитному договору N 16132 от 13.09.2016 денежных средств в сумме 16 050 000 руб.;

- перечисление (платеж) 13.09.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 16 049 728,7 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16132 от 13.09.2016 на сумму 16 049 728,7 рублей.

15. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 10.10.2016 АКБ "Спурт" ООО "Фрезия-С" по кредитному договору N 16146 от 10.10.2016 денежных средств в сумме 16 020 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.10.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 16 019 898,3 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16146 от 10.10.2016 на сумму 16 019 898,3 рублей.

16. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 28.10.2016 г. АКБ "Спурт" ООО "Фрезия-С" по кредитному договору N 16159 от 28.10.2016 г. денежных средств в сумме 19 900 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.10.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 19 899 992 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16159 от 28.10.2016 на сумму 19 899 992 рублей.

17. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 18.11.2015 АКБ "Спурт" ООО "Поликсен" по кредитному договору N 15199 от 18.11.2015 г. денежных средств в сумме 27 230 000 руб.;

- перечисление (платеж) 18.11.2015 ООО "Поликсен" ООО "РТЭК" денежных средств в сумме 27 230 000 руб.;

- перечисление (платеж) 18.11.2015 ООО "РТЭК" ООО "ТД "КЗСК+" денежных средств в сумме 30 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 18.11.2015 ООО "ТД "КЗСК+" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 30 000 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 15199 от 18.11.2015 на сумму 27 230 000 рублей.

18. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 12.12.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 16190 от 12.12.2016 денежных средств в сумме 16 600 000 руб.;

- перечисление (платеж) 12.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 16 600 027,6 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16190 от 12.12.2016 на сумму 16 600 000 рублей.

19. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 14.12.2016 АКБ "Спурт" Обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 16196 от 14.12.2016 денежных средств в сумме 20 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 14.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 19 999 938 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16196 от 14.12.2016 на сумму 19 999 938 рублей.

20. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 27.12.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 16210 от 27.12.2016 денежных средств в сумме 21 400 000 руб.;

- перечисление (платеж) 27.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 21 400 008 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16210 от 27.12.2016 на сумму 21 400 000 рублей.

21. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 28.12.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 16212 от 28.12.2016 денежных средств в сумме 20 600 000 руб.;

- перечисление (платеж) 28.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 20 599 260 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16212 от 28.12.2016 на сумму 20 599 260 рублей.

22. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 16.01.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 17007 от 16.01.2017 денежных средств в сумме 10 910 000 руб.;

- перечисление (платеж) 16.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 10 910 988 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17007 от 16.01.2017 на сумму 10 910 000 рублей.

23. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 17.01.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 17009 от 17.01.2017 денежных средств в сумме 5 900 000 руб.;

- перечисление (платеж) 17.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 5 900 118 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17009 от 17.01.2017 на сумму 5 900 000 рублей.

24. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 24.01.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 17015 от 24.01.2017 денежных средств в сумме 5 220 000 руб.;

- перечисление (платеж) 24.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 5 220 320 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17015 от 24.01.2017 на сумму 5 220 000 рублей.

25. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 26.01.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Консенсус" по кредитному договору N 17019 от 26.01.2017 денежных средств в сумме 20 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 26.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 20 000 103,2 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17019 от 26.01.2017 на сумму 20 000 000 рублей.

26. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 09.02.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Промресурс" по кредитному договору N 1617 от 09.02.2016 денежных средств в сумме 21 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 09.02.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 3 600 000 руб.;

- перечисление (платеж) 09.02.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 17 153 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1617 от 09.02.2016 на сумму 20 753 000 рублей.

27. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 08.04.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Промресурс" по кредитному договору N 1643 от 08.04.2016 денежных средств в сумме 18 500 000 руб.;

- перечисление (платеж) 08.04.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 15 950 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1643 от 08.04.2016 на сумму 15 950 000 рублей.

28. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 29.02.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Промресурс" по кредитному договору N 1627 от 29.02.2016 денежных средств в сумме 14 100 000 руб.;

- перечисление (платеж) 29.02.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 13 500 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1627 от 29.02.2016 на сумму 13 500 000 рублей.

29. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 24.03.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Промресурс" по кредитному договору N 1636 от 24.03.2016 денежных средств в сумме 22 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 24.03.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 8 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 24.03.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 14 000 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1636 от 24.03.2016 на сумму 22 000 000 рублей.

30. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 31.03.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Промресурс" по кредитному договору N 1641 от 31.03.2016 денежных средств в сумме 36 200 000 руб.;

- перечисление (платеж) 31.03.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 36 200 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1641 от 31.03.2016 на сумму 36 200 000 рублей.

31. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 27.01.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Промресурс" по кредитному договору N 17021 от 27.01.2017 денежных средств в сумме 14 490 000 руб.;

- перечисление (платеж) 27.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 14 490 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17021 от 27.01.2017 на сумму 14 490 000 рублей.

32. Признать недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 29.06.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химэксгрупп" по кредитному договору N 1693 от 29.06.2016 денежных средств в сумме 8 340 000 руб.;

- перечисление (платеж) 29.06.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 8 340 948 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1693 от 29.06.2016 на сумму 8 340 000 рублей.

33. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 18.05.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химснаб" по кредитному договору N 1668 от 18.05.2016 денежных средств в сумме 14 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 18.05.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 14 000 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1668 от 18.05.2016 на сумму 14 000 000 рублей.

34. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 14.12.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химснаб" по кредитному договору N 16195 от 14.12.2016 денежных средств в сумме 15 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 14.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 15 000 077,4 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16195 от 14.12.2016 на сумму 15 000 000 рублей.

35. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 29.09.2015 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химснаб" по кредитному договору N 15160 от 29.09.2015 денежных средств в сумме 47 000 000 руб.;

- предоставление 29.09.2015 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химснаб" по кредитному договору N 15159 от 29.09.2015 денежных средств в сумме 50 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 29.09.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 100 000 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитным договорам N 15160 от 29.09.2015, N 15159 от 29.09.2015 на сумму 97 000 000 рублей.

36. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 14.12.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Прогресс Оптторг" по кредитному договору N 16194 от 14.12.2016 денежных средств в сумме 15 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 14.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 15 000 077,4 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16194 от 14.12.2016 на сумму 15 000 000 рублей.

37. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 23.12.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Прогресс Оптторг" по кредитному договору N 16207 от 23.12.2016 денежных средств в сумме 26 300 000 руб.;

- перечисление (платеж) 23.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 26 300 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16207 от 23.12.2016 на сумму 26 300 000 рублей.

38. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции: - предоставление 28.12.2016 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Прогресс Оптторг" по кредитному договору N 16213 от 28.12.2016 денежных средств в сумме 22 260 000 руб.;

- перечисление (платеж) 28.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 22 260 240,96 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16213 от 28.12.2016 на сумму 22 260 000 рублей.

39. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 10.02.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химкомснаб" по кредитному договору N 17029 от 10.02.2017 денежных средств в сумме 19 120 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.02.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 19 120 270 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17029 от 10.02.2017 на сумму 19 120 000 рублей.

40. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 15.02.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химкомснаб" по кредитному договору N 17033 от 15.02.2017 денежных средств в сумме 35 540 000 руб.;

- перечисление (платеж) 15.02.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 35 510 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17033 от 15.02.2017 на сумму 35 510 000 рублей.

41. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 02.03.2017 АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химкомснаб" по кредитному договору N 17036 от 02.03.2017 денежных средств в сумме 14 135 000 руб.;

- перечисление (платеж) 02.03.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 14 135 673,12 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17036 от 02.03.2017 на сумму 14 135 000 рублей.

42. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 10.02.2017 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химинверс" по кредитному договору N 17030 от 10.02.2017 г. денежных средств в сумме 19 700 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.02.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 19 700 720 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17030 от 10.02.2017 на сумму 19 700 000 рублей.

43. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 13.02.2017 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химинверс" по кредитному договору N 17031 от 13.02.2017 г. денежных средств в сумме 34 710 000 руб.;

- перечисление (платеж) 13.02.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 34 710 169 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17031 от 13.02.2017 на сумму 34 710 000 рублей.

44. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 27.02.2017 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Химинверс" по кредитному договору N 17035 от 27.02.2017 г. денежных средств в сумме 8 626 000 руб.;

- перечисление (платеж) 27.02.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 8 626 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17035 от 27.02.2017 на сумму 8 626 000 рублей.

45. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 10.03.2015 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Арфин" по кредитному договору N 15031 от 10.03.2015 г. денежных средств в сумме 9 937 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.03.2015 г. ООО "Арфин" обществу с ограниченной ответственностью "Финар" денежных средств в сумме 9 937 760 руб.;

- перечисление (платеж) 10.03.2015 г. ООО "Финар" обществу с ограниченной ответственностью "РТЭК" денежных средств в сумме 6 500 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.03.2015 г. ООО "РТЭК" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 6 500 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 15031 от 10.03.2015 на сумму 6 500 000 рублей.

46. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 05.02.2016 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Арфин" по кредитному договору N 1615 от 05.02.2016 г. денежных средств в сумме 21 740 000 руб.;

- перечисление (платеж) 05.02.2016 г. ООО "Арфин" обществу с ограниченной ответственностью "Райсад" денежных средств в сумме 21 739 098 руб.;

- перечисление (платеж) 05.02.2016 г. ООО "Райсад" обществу с ограниченной ответственностью "ФПК "Март" денежных средств в сумме 21 400 000 руб.;

- перечисление (платеж) 05.02.2016 г. ООО "ФПК "Март" обществу с ограниченной ответственностью "Промресурс" денежных средств в сумме 6 400 000 руб.;

- перечисление (платеж) 05.02.2016 г. ООО "Промресурс" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 6 400 000 руб.;

- перечисление (платеж) 05.02.2016 г. ООО "ФПК "Март" обществу с ограниченной ответственностью "ПОЛИ-С" денежных средств в сумме 4 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 10.03.2015 г. ООО "ПОЛИ-С" ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 4 000 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 1615 от 05.02.2016 на сумму 10 400 000 рублей.

47. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 24.12.2015 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Фит-Инвест" по кредитному договору N 15250 от 24.12.2015 г. денежных средств в сумме 10 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 24.12.2015 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 10 000 500 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 15250 от 24.12.2015 на сумму 10 000 000 рублей.

48. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 28.10.2016 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Фит-Инвест" по кредитному договору N 16160 от 28.10.2016 г. денежных средств в сумме 10 535 000 руб.;

- перечисление (платеж) 28.10.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 10 534 804 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16160 от 28.10.2016 на сумму 10 534 804 рубля.

49. Признать недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 12.12.2016 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Прогресс Оптторг" по кредитному договору N 16188 от 12.12.2016 г. денежных средств в сумме 17 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 12.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 17 001 086 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16188 от 12.12.2016 на сумму 17 000 000 рублей.

50. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 29.12.2016 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "Прогресс Оптторг" по кредитному договору N 16214 от 29.12.2016 г. денежных средств в сумме 27 900 000 руб.;

- перечисление (платеж) 29.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 27 900 173,04 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16214 от 29.12.2016 на сумму 27 900 000 рублей.

51. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции: - предоставление 23.12.2016 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "ТЛЦ "СК-Терминал" по кредитному договору N 16208 от 23.12.2016 г. денежных средств в сумме 24 400 000 руб.;

- перечисление (платеж) 23.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 24 400 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16208 от 23.12.2016 на сумму 24 400 000 рублей.

52. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции: - предоставление 27.12.2016 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "ТЛЦ "СК-Терминал" по кредитному договору N 16211 от 27.12.2016 г. денежных средств в сумме 23 700 000 руб.;

- перечисление (платеж) 27.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 23 700 000 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16211 от 27.12.2016 на сумму 23 700 000 рублей.

53. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 29.12.2016 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "ТЛЦ "СК-Терминал" по кредитному договору N 16215 от 29.12.2016 г. денежных средств в сумме 26 500 000 руб.;

- перечисление (платеж) 29.12.2016 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 26 500 168,8 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 16215 от 29.12.2016 на сумму 26 500 000 рублей.

54. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции: - предоставление 12.01.2017 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "ТЛЦ "СК-Терминал" по кредитному договору N 17001 от 12.01.2017 г. денежных средств в сумме 15 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 12.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 15 000 750 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17001 от 12.01.2017 на сумму 15 000 000 рублей.

55. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 16.01.2017 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "ТЛЦ "СК-Терминал" по кредитному договору N 17005 от 16.01.2017 г. денежных средств в сумме 11 100 000 руб.;

- перечисление (платеж) 16.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 11 100 170 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17005 от 16.01.2017 на сумму 11 100 000 рублей.

56. Признать недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 20.01.2017 г. АКБ "Спурт" обществу с ограниченной ответственностью "ТЛЦ "СК-Терминал" по кредитному договору N 17012 от 20.01.2017 г. денежных средств в сумме 14 000 000 руб.;

- перечисление (платеж) 20.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 14 000 245 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17012 от 20.01.2017 на сумму 14 000 000 рублей.

57. Признаны недействительными сделками следующие взаимосвязанные операции:

- предоставление 25.01.2017 АКБ "Спурт" ООО "ТЛЦ "СК-Терминал" по кредитному договору N 17016 от 25.01.2017 денежных средств в сумме 7 730 000 руб.;

- перечисление (платеж) 25.01.2017 ОАО "Казанский завод синтетического каучука" денежных средств в сумме 7 730 050 руб.;

- применены последствия недействительности ничтожной (притворной) сделки в виде признания права требования АКБ "Спурт" к ОАО "Казанский завод синтетического каучука" по кредитному договору N 17016 от 25.01.2017 на сумму 7 730 000 рублей.

В остальной части заявления отказано.

Распределены судебные расходы.

Не согласившись с вынесенным судебным актом в части отказа в удовлетворении заявления конкурсного управляющего акционерного коммерческого банка "Спурт" (ПАО), в полном объеме, обратился с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявления в полном объеме.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2023 апелляционная жалоба принята к производству, судебное заседание по рассмотрению апелляционной жалобы назначено на 06.07.2023.

Конкурсный управляющий ОАО "КЗСК" Каджардузов В.А., также не согласившись с вынесенным судебным актом, обратился с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления в полном объеме.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2023 апелляционная жалоба принята к производству, судебное заседание по рассмотрению апелляционной жалобы назначено на 06.07.2023.

Информация о принятии апелляционных жалоб к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Представитель АКБ "Спурт" (ПАО) в лице конкурсного управляющего ГК "АСВ" в судебном заседании апелляционную жалобу поддержал, просил определение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.

Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционных жалоб, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальных сайтах Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда и Верховного Суда Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, в связи с чем жалоба рассматривается в их отсутствие, в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

От АКБ "Спурт" (ПАО) в лице конкурсного управляющего ГК "АСВ", конкурсного управляющего ОАО "КЗСК" Каджардузова В.А. поступили отзывы на апелляционные жалобы.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционных жалоб, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 АПК РФ правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта, исходя из следующего.

В силу статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как следует из материалов дела, в производстве Арбитражного суда Республики Татарстан находится дело N А65-11502/2017 о несостоятельности (банкротстве) ОАО "Казанский завод синтетического каучука". В рамках указанного дела конкурсным управляющим ОАО "КЗСК" подано заявление о признании недействительными 16 договоров поручительства, заключенных между должником и банком, и 3 соглашений о предоставлении отступного передачей должником имущества банку от 06.03.2017 и от 09.03.2017 гг., заключенных между должником и банком.

Как следует из материалов дела N А65-11502/2017, соглашением об отступном от 06.03.2017 прекращены обязательства следующих лиц перед банком на 975 489 676,67 руб.:

- ОАО "КЗСК" на сумму 307 923 087,69 руб. (собственные обязательства Должника по кредитам);

- ООО "Алиант-К" на сумму 131 077 277,56 руб.;

- ООО "ХимКомИнвест" на сумму 117 185 903,01 руб.;

- ООО "Даламит" на сумму 154 983 426,09 руб.;

- ООО "Фрезия-С" на сумму 121 058 189,03 руб.;

- ООО "Поликсен" на сумму 143 261 793,29 руб.

Соглашением об отступном от 09.03.2017 прекращены обязательства следующих лиц перед Банком на 625 550 119,06 руб.:

- ООО "Консенсус" на сумму 130 589 941,65 руб.;

- ООО "Промресурс" на сумму 128 274 309,98 руб.;

- ООО "Химэксгрупп" на сумму 8 466 813,70 руб.;

- ООО "Химснаб" на сумму 139 891 943,71 руб.;

- ООО "Прогресс Оптторг" на сумму 85 988 401,97 руб.;

- ООО "Химкомснаб" на сумму 69 054 018,08 руб.;

- ООО "Химинверс" на сумму 63 284 689,97 руб.

Соглашением об отступном от 09.03.2017 прекращены обязательства следующих лиц перед Банком на 569 888 462,90 руб.:

- ООО "Тесмар" на сумму 132 318 374,01 руб.;

- ООО "Арфин" на сумму 135 488 746,81 руб.;

- ООО "Фит-Инвест" на сумму 132 161 494,14 руб.;

- ООО "Прогресс Оптторг" на сумму 45 628 241,09 руб.;

-ООО "ТЛЦ "СК-Терминал" на сумму 124 291 606,85 руб.

Таким образом, отступными прекращены личные обязательства ОАО "КЗСК" на сумму 307 923 087,69 руб., а также обязательства иных заемщиков на сумму 1 863 005 170,94 руб.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 21.10.2021 по делу А65-11502/2017 заявление конкурсного управляющего ОАО "КЗСК" о признании недействительными договоров поручительства и соглашений об отступном удовлетворено.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2022 г. судебный акт оставлен без изменения.

Кроме того, определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 21.10.2021 установлено, что исходя из выписок о движении денежных средств, представленных, в том числе в электронном виде, следует, что действительно некоторая часть денежных средств в результате транзитных сделок поступала должнику и расходовалась им на ведение собственной производственно-хозяйственной деятельности, однако, по остальной (большей) части кредитных обязательств соответствующие обстоятельства не усматриваются.

При этом арбитражный суд отмечает, что доводы о предоставлении опосредованного финансирования, не способные опровергнуть наличие условий для признания недействительными сделок, могут являться основанием для предъявления требования к должнику, основанного на обстоятельствах предоставленного опосредованного финансирования, в связи с чем, признание договоров поручительства не нарушает права банка и его кредиторов.

В ходе указанного обособленного спора в рамках дела о банкротстве ОАО "КЗСК", конкурсным управляющим АКБ "Спурт" (ПАО) выявлены транзитные операции, в результате которых денежные средства, выданные Банком третьим лицам, направлены на финансирование ОАО "КЗСК".

Банк предоставил техническим компаниям семьдесят семь кредитов на общую сумму 1 709 755 120 (один миллиард семьсот девять миллионов семьсот пятьдесят пять тысяч сто двадцать) руб.

В короткий промежуток времени полученные от Банка денежные средства через промежуточные компании перечислялись ОАО "КЗСК" в общей сложности на сумму 1 102 106 049 (один миллиард сто два миллиона сто шесть тысяч сорок девять) руб. 01 коп.

В обоснование получение ответчиком денежных средств, заявитель указывает, что денежные средства, полученные от должника по кредитным договорам, направлены на следующие операции:

ООО "Алиант - К" по кредитным договорам:

- N 15121 от 30.07.2015 в размере 52 232 739,73 рублей, где 43 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 9 232 739,73 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

- N 15122 от 30.07.2015 в размере 51 496 414,54 рублей, где 42 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 9 496 414,54 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

30.07.2015 Денежные средства, выданные по Кредитным договорам N 15121 и 15122 в общем размере 84 999 991,5 руб., были конвертированы ООО "Алиант-К" в иностранную валюту и зачислены на счет N40702840700005000349 открытый в АКБ "Спурт" (ПАО) на сумму 1 422 594 долларов США. 31.07.2015 г. с данного валютного счета доллары были проданы и зачислены рубли в размере 85 497 899,4 руб., на счет ООО "Алиант-К" открытый в ПАО "Татфондбанк".

Далее 31.07.2015 с расчетного счета ООО "Алиант-К" открытый в ПАО "Татфондбанк" перечисляется:

- 55 200 000 руб. на расчетный счет N 40702810900000000530 ООО "Индория", ООО "Индория" в период с 31.07.2015 по 10.08.2015 г. перечисляет данные денежные средства на счета технических компаний, из которых 10.08.2015 г. перечисляется 7 200 000 на расчетный счет N 40702810300000003056 ООО ТД "КЗСК+", в свою очередь ООО ТД "КЗСК+" 10.08.2015 перечисляет 7 200 000 на счет ОАО "КЗСК" N 40702810001460207401 открытый в Нижегородском филиале ФК "Открытие"

- 15 500 000 руб. на расчетный счет N 40702810100000003081 ООО "РТЭК", который перечисляет данные денежные средства на счета технических компаний.

- 14 300 000 на расчетный счет N 40702810300000000376 ООО ФПК "Март", который перечисляет данные денежные средства на счета технических компаний.

ООО "ХимКомИнвест" по кредитным договорам:

- N 16121 от 22.08.2016 в размере 20 298 082,19 рублей, где 20 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 298 082,19 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

22.08.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16121 от 22.08.2016 г. в размере 20 000 439,5 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16122 от 22.08.2016 в размере 20 298 082,19 рублей, где 20 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 298 082,19 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

26.08.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16122 от 26.08.2016 г. в размере 20 001 590 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16125 от 02.09.2016 в размере 17 253 369,86 рублей, где 17 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 253 369,86 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

02.09.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16125 от 02.09.2016 г. в размере 17 003 210 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16127 от 05.09.2016 в размере 16 588 607,67 рублей, где 16 345 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 243 607,67 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

05.09.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16127 от 05.09.2016 г. в размере 16 345 106,3 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16133 от 13.09.2016 в размере 11 245 137,54 рублей, где 11 080 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 165 137,54 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

13.09.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16133 от 13.09.2016 г. в размере 11 079 633,6 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16147 от 10.10.2016 в размере 14 249 253,70 рублей, где 14 040 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 209 253,70 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

10.10.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16147 от 10.10.2016 г. в размере 14 040 141,5 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16154 от 19.10.2016 в размере 17 253 369,86 рублей, где 17 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 253 369,86 рублей - задолженность по процентам за пользование.

19.10.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16147 от 19.10.2016 г. в размере 17 000 525,5 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "Даламит" по кредитным договорам:

- N 14234 от 30.12.2014 в размере 40 662 483,56 рублей, где 31 300 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 9 362 483,56 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

30.12.2014 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 14234 от 30.12.2014 в размере 31 298 670 руб. перечислены на расчетный счет N 40702810300000002510 ООО "Капитал Инжиниринг", который в свою очередь 30.12.2014 направляет денежные средства в размере 31 100 000 руб. на расчетный счет N 40702810900000000530 в ООО "Индория", которая 30.12.2014 направляет денежные средства в размере 33 300 000 руб. на расчетный счет N 40702810800000001998 в ОАО "КЗСК".

- N 15030 от 10.03.2015 в размере 17 083 677,55 рублей, где 13 257 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 3 826 677,55 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

10.03.2015 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 15030 от 10.03.2015 г. в размере 13 257 440 руб. перечислены на расчетный счет N 40702810200000000531 ООО "Финар", который в свою очередь на расчетные счета технических компаний, из которых:

1) 9 350 000 руб. на расчетный счет N 40702810200000000858 ООО "Тирэм", который погашает свои обязательства в АКБ "Спурт" (ПАО).

2) 6 500 000 руб. на расчетный счет N 40702810100000003081 в ООО "РТЭК", который в свою очередь 10.03.2015 г. двумя траншами в размере 3 100 000 руб. и 3 400 000 руб. перечисляет денежные средства в ОАО "КЗСК".

ООО "Фрезия-С" по кредитным договорам:

- N 16119 от 18.08.2016 в размере 20 178 054,79 рублей, где 19 900 000 рублей - задолженность по основному долгу и 278 054,79 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

18.08.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16119 от 18.08.2016 г. в размере 19 900 228 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16123 от 26.08.2016 в размере 30 419 178,08 рублей, где 30 000 000 рублей - задолженность по основному долгу и 419 178,08 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

26.08.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16123 от 26.08.2016 в размере 30 000 320 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16126 от 05.09.2016 в размере 17 764 800 рублей, где 17 520 000 рублей - задолженность по основному долгу и 244 800 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

05.09.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16123 от 05.09.2016 в размере 17 521 584 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16132 от 13.09.2016 в размере 16 274 260,27 рублей, где 16 050 000 рублей - задолженность по основному долгу и 224 260,27 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

13.09.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16132 от 13.09.2016 в размере 16 049 728,7 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16146 от 10.10.2016 в размере 16 243 841,10 рублей, где 16 020 000 рублей - задолженность по основному долгу и 223 841,10 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

10.10.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16146 от 10.10.2016 в размере 16 019 898,3 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16159 от 28.10.2016 в размере 20 178 054,79 рублей, где 19900 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 278 054,79 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

28.10.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16159 от 28.10.2016 г. в размере 19 899 992 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "Поликсен" по кредитному договору:

- N 15199 от 18.11.2015 в размере 30 944 843,42 рублей, где 27 230 000 рублей - задолженность по основному долгу и 3 714 843,42 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

18.11.2015 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 15199 в общем размере 27 230 040 руб., были перечислены на расчетный счет N 40702810100000003081 ООО "РТЭК", который в свою очередь перевел денежные средства в размере 30 000 000 руб. на расчетный счет N 40702810300000003056 в ООО ТД "КЗСК+", который перечисляет в тот же день денежные средства в размере 30 000 000 руб. на расчетный счет N 40702810800000001998 ОАО "КЗСК".

ООО "Консенсус" по кредитному договору:

- N 16190 от 12.12.2016 в размере 16 852 410,96 рублей, где 16 600 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 252 410,96 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

12.12.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16190 от 12.12.2016 г. в размере 16 600 027,6 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16192 от 13.12.2016 в размере 8 125 704,66 рублей, где 8 004 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 121 704,66 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

13.12.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16192 от 13.12.2016 г. в размере 8 003 601,36 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16196 от 14.12.2016 в размере 20 304 109,59 рублей, где 20 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 304 109,59 рублей - задолженность по процентам за пользование;

14.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16196 от 14.12.2016 г. в размере 19 999 938 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16210 от 27.12.2016 в размере 21 725 397,26 рублей, где 21 400 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 325 397,26 рублей - задолженность по процентам за пользование;

27.12.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16210 от 27.12.2016 г. в размере 21 400 008 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16212 от 28.12.2016 в размере 20 913 232,88 рублей, где 20 600 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 313 232,88 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

28.12.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16212 от 28.12.2016 в размере 20 599 260 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17007 от 16.01.2017 в размере 11 075 891,78 рублей, где 10 910 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 165 891,78 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

16.01.2017 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17007 от 16.01.2017 в размере 10 910 988 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17009 от 17.01.2017 в размере 5 989 712,33 рублей, где 5 900 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 89 712,33 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

17.01.2017 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17009 от 17.01.2017 г. в размере 5 900 118 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17015 от 24.01.2017 г. в размере 5 299 372,60 рублей, где 5 220 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 79 372,60 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

24.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17015 от 24.01.2017 г. в размере 5 220 320 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17019 от 26.01.2017 г. в размере 20 304 109,59 рублей, где 20 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 304 109,59 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

26.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16212 от 26.01.2017 г. в размере 20 000 103,2 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "Промресурс" по кредитному договору:

- N 1617 от 09.02.2016 г. в размере 21 329 958,90 рублей, где 21 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 329 958,90 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

09.02.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1617 от 09.02.2016 г. в размере 3 600 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

10.02.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1617 от 09.02.2016 г. в размере 17 153 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 1643 от 08.04.2016 г. в размере 18 790 678,08 рублей, где 18 500 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 290 678,08 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

08.04.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1643 от 08.04.2016 г. в размере 15 950 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 1627 от 29.02.2016 г. в размере 14 321 543,83 рублей, где 14 100 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 221 543,83 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

29.02.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1627 от 29.02.2016 г. в размере 13 500 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 1636 от 24.03.2016 г. в размере 22 345 671,23 рублей, где 22 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 345 671,23 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

24.03.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1636 от 24.03.2016 г. двумя траншами в размере 8 000 000 руб. и 14 000 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 1641 от 31.03.2016 г. в размере 36 768 786,30 рублей, где 36 200 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 568 786,30 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

31.03.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1641 от 31.03.2016 г. в размере 36 200 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17021 от 27.01.2017 г. в размере 14 717 671,64 рублей, где 14 490 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 227 671,64 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

27.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17021 от 27.01.2017 г. в размере 14 490 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "ХИМЭКСГРУПП" по кредитному договору:

- N 1693 от 29.06.2016 г. в размере 8 466 813,70 рублей, где 8 340 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 126 813,70 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

29.06.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1693 от 29.06.2016 г. в размере 8 340 948 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "ХИМСНАБ" по кредитному договору:

- N 1668 от 18.05.2016 г. в размере 14 212 876,71 рублей, где 14 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 212 876,71 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

18.05.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1668 от 18.05.2016 г. в размере 14 000 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16195 от 14.12.2016 г. в размере 15 228 082,19 рублей, где 15 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 228 082,19 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

14.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16195 от 14.12.2016 г. в размере 15 000 077,4 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 15160 от 29.09.2015 г. в размере 52 321 301,37 рублей, где 47 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 5 321 301,37 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

- N 15159 от 29.09.2015 г. в размере 58 129 683,44 рублей, где 50 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 8 129 683,44 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

29.09.2015 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 15160 от 29.09.2015 г. в размере 47 000 000 руб., и денежные средства, выданные по кредитному договору N 15159 от 29.09.2015 г. в размере 50 000 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998 в общем размере 100 000 000 руб.

ООО "Прогресс Оптторг" по кредитному договору:

- N 16194 от 14.12.2016 г. в размере 15 243 287,67 рублей, где 15 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 243 287,67 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

14.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16194 от 14.12.2016 г. в размере 15 000 077,4 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16207 от 23.12.2016 г. в размере 26 726 564,38 рублей, где 26 300 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 426 564,38 рублей - задолженность по процентам за пользование;

23.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16207 от 23.12.2016 г. в размере 26 300 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16213 от 28.12.2016 г. в размере 22 621 038,90 рублей, где 22 260 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 361 038,90 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

28.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16213 от 28.12.2016 г. в размере 22 260 240,96 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17006 от 16.01.2017 г. в размере 9 196 783,56 рублей, где 9 050 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 146 783,56 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

16.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17006 от 16.01.2017 г. в размере 9 030 193,05 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "ХИМКОМСНАБ" по кредитному договору:

- N 17029 от 10.02.2017 г. в размере 19 195 432,33 рублей, где 19 120 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 75 432,33 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

10.02.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17029 от 10.02.2017 г. в размере 19 120 270 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17033 от 15.02.2017 г. в размере 35 680 212,60 рублей, где 35 540 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 140 212,60 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

15.02.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17033 от 15.02.2017 г. в размере 35 510 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17036 от 02.03.2017 г. в размере 14 178 373,15 рублей, где 14 135 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 43 373,15 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

02.03.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17036 от 02.03.2017 г. в размере 14 135 673,12 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "ХИМИНВЕРС" по кредитному договору:

- N 17030 от 10.02.2017 г. в размере 19 777 720,55 рублей, где 19 700 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 77 720,55 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

10.02.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17030 от 10.02.2017 г. в размере 19 700 720 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17031 от 13.02.2017 г. в размере 34 846 938,08 рублей, где 34 710 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 136 938,08 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

13.02.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17031 от 13.02.2017 г. в размере 34 710 169 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17035 от 27.02.2017 г. в размере 8 660 031,34 рублей, где 8 626 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 34 031,34 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

27.02.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17035 от 27.02.2017 г. в размере 8 626 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "Арфин" по кредитному договору:

- N 15031 от 10.03.2015 г. в размере 13 165 673,42 рублей, где 9 937 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 3 228 673,42 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

10.03.2015 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 15031 в общем размере 9 937 760 руб., были перечислены на расчетный счет N 40702810200000000531 ООО "Финар", который в свою очередь перевел денежные средства на расчетные счета технических компаний: ООО "РТЭК" в размере 6 500 000 руб., ООО "Тирэм", ООО "Индория". В свою очередь ООО "РТЭК" перечисляет денежные средства в размере 3 100 000 руб. на расчетный счет N 40702810000000002745 ОАО "КЗСК" открытый в ПАО "Акибанк", а также 3 400 000 руб. на расчетный счет N 40702810001460207401 ОАО "КЗСК" открытый в Банке "Открытие".

- N 1615 от 05.02.2016 г. в размере 22 070 567,12 рублей, где 21 740 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 330 567,12 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

05.02.2016 денежные средства, выданные по Кредитному договору N 1615 в общем размере 21 739 098 руб., были перечислены на расчетный счет N 40702810100000003052 ООО "Райсад".

05.02.2016 ООО "Райсад" перечисляет денежные средства на расчетный счет N 40702810300000000376 ООО "ФПК Март" денежные средства в размере 21 400 000 руб.

Далее с р/сч ООО "ФПК "МАРТ" денежные средства перечислены на р/сч ООО "РТЭК" в сумме 4 000 000 руб., на р/сч ООО "Индория" в сумме 5 545 683,06 руб., на р/сч ООО "ПРОМРЕСУРС" в сумме 6 400 000 руб., на р/сч ООО "ПОЛИ-С" в сумме 4 000 000 руб.

05.02.2016 денежные средства с расчетного счета ООО "ПРОМРЕСУРС" перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810001460207401 открытый в ПАО Банк "Открытие" в размере 6 400 000 руб.

10.02.2016 денежные средства с расчетного счета ООО "ПОЛИ-С" перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810001460207401 открытый в ПАО Банк "Открытие" в размере 4 000 000 руб.

ООО "Фит-Инвест" по кредитному договору:

- N 15250 от 24.12.2015 г. в размере 10 162 191,78 рублей, где 10 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 162 191,78 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

24.12.2015 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 15250 от 24.12.2015 г. в размере 10 000 500 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16160 от 28.10.2016 г. в размере 10 705 869,04 рублей, где 10 535 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 170 869,04 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

28.10.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16160 от 28.10.2016 г. в размере 10 534 804 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "Прогресс Оптторг" по кредитному договору:

- N 16188 от 12.12.2016 г. в размере 17 275 726,02 рублей, где 17 000 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 275 726,02 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

12.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16188 от 12.12.2016 г. в размере 17 001 086 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16214 от 29.12.2016 г. в размере 28 352 515,07 рублей, где 27 900 000,00 рублей - задолженность по основному долгу и 452 515,07 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

29.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16214 от 29.12.2016 г. в размере 27 900 173,04 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

ООО "Транспортно-логистический центр "СК-Терминал" по кредитному договору:

- N 16208 от 23.12.2016 г. в размере 24 771 013,7 рублей, где 24 400 000 рублей - задолженность по основному долгу и 371 013,70 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

23.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16208 от 23.12.2016 г. в размере 24 400 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16211 от 27.12.2016 г. в размере 24 060 369,86 рублей, где 23 700 000 рублей - задолженность по основному долгу и 360 369,86 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

27.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16211 от 27.12.2016 г. в размере 23 700 000 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 16215 от 29.12.2016 г. в размере 26 902 945,21 рублей, где 26 500 000 рублей - задолженность по основному долгу и 402 945,21 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

29.12.2016 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 16215 от 29.12.2016 г. в размере 26 500 168,8 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17001 от 12.01.2017 г. в размере 15 228 082,19 рублей, где 15 000 000 рублей - задолженность по основному долгу и 228 082,19 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

12.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17001 от 12.01.2017 г. в размере 15 000 750 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17005 от 16.01.2017 г. в размере 11 268 780,82 рублей, где 11 100 000 рублей - задолженность по основному долгу и 168 780,82 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

16.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17005 от 16.01.2017 г. в размере 11 100 170 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17012 от 20.01.2017 г. в размере 14 212 876,71 рублей, где 14 000 000 рублей - задолженность по основному долгу и 212 876,71 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом;

20.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17012 от 20.01.2017 г. в размере 14 000 245 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

- N 17016 от 25.01.2017 г. в размере 7 847 538,36 рублей, где 7 730 000 рублей - задолженность по основному долгу и 117 538,36 рублей - задолженность по процентам за пользование кредитом.

25.01.2017 г. денежные средства, выданные по Кредитному договору N 17016 от 25.01.2017 г. в размере 7 730 050 руб. перечислены на расчетный счет ОАО "КЗСК" N 40702810800000001998.

В обоснование позиции конкурсный управляющий указывал, что сделки являются притворными, совершены с целью прикрытия фактического финансирования ОАО "КЗСК" через предоставление Банком кредитов "техническим" компаниям, в обход установленного в соответствии с действующим законодательством обязательного норматива максимального кредитного риска на группу взаимосвязанных заемщиков.

Конкурсный управляющий должника указал, что сделки по предоставлению денежных средств в качестве кредитов, их дальнейшему перечислению пользу ОАО "КЗСК", фактически представляют собой совокупность взаимосвязанных сделок, прикрывающих кредитование ОАО "КЗСК", управление которыми осуществлялась из единого центра принятия решений.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявление в части, исходил из того, что сделки по предоставлению кредитов и дальнейшему перечислению денежных средств в пользу ОАО "КЗСК" фактически представляют собой единую сделку, прикрывающую прямое финансирование ОАО "КЗСК", в результате которой Банк приобрел неликвидные требования к "техническим" компаниям вместо требований к осуществлявшему реальную деятельность и обладающему имуществом ОАО "КЗСК".

Суд первой инстанции установил транзитный характер совершенных промежуточных операций, указал на направленность воли всех их участников на получение финансирования ОАО "КЗСК" от Банка.

Вместе с тем, суд первой инстанции указал на отсутствие в материалах дела доказательств получения ответчиком денежных средств на суммы 8 003 601,36 руб. и 9 030 193,05 руб. В связи с чем суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявления в указанной части.

В апелляционной жалобе АКБ "Спурт" (ПАО) в лице конкурсного управляющего Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" ссылается на отсутствие исследования судом первой инстанции дальнейшего движения денежных средств в размере 8 003 601,36 руб. и в размере 9 030 193,05 руб.

Заявитель апелляционной жалобы полагает, что поскольку в действительности воля всех участников прикрываемых сделок была направлена на кредитование ОАО "КЗСК", последствием недействительности оспариваемых сделок будет признание за Банком прав требования в отношении полученных ОАО "КЗСК" по кредитным договорам с техническими заемщиками денежных средств.

Конкурсный управляющий ОАО "КЗСК" Каджардузов В.А. в апелляционной жалобе ссылается не неправомерную оценку суда первой инстанции доводу о пропуске срока исковой давности.

Также заявитель апелляционной жалобы указывает на неправомерность вывода суда первой инстанции о том, что все представленное финансирование было направлено на погашение процентов по кредитам. Указанный вывод суда первой инстанции, по мнению заявителя апелляционной жалобы, противоречит представленным в материалы дела доказательствам, что является основанием для отмены судебного акта.

Повторно рассмотрев материалы дела, доводы апелляционной жалобы в порядке статьи 71 АПК РФ, проанализировав нормы материального и процессуального права, арбитражный апелляционный суд не усматривает оснований для отмены (изменения) обжалуемого судебного акта в связи со следующим.

В соответствии с п. 1 ст. 61.8 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее по тексту - Закон о банкротстве) заявление об оспаривании сделки должника подается в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве должника, и подлежит рассмотрению в деле о банкротстве должника.

Согласно пунктам 1, 3 статьи 61.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем законе.

Согласно п. 1 ст. 189.90 Закона о банкротстве сделка, совершенная кредитной организацией или иным лицом за ее счет, может быть признана арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве кредитной организации, недействительной по заявлению конкурсного управляющего в порядке и по основаниям, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, Гражданским кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, с учетом особенностей, установленных настоящим параграфом. К оспариванию таких сделок применяются правила, предусмотренные пунктами 1 - 10 статьи 189.40 настоящего Федерального закона.

На основании статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным настоящим Кодексом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Подпунктом 1 пункта 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 (ред. от 30.07.2013) "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63) могут, в частности, оспариваться действия, являющиеся исполнением гражданско-правовых обязательств (в том числе наличный или безналичный платеж должником денежного долга кредитору, передача должником иного имущества в собственность кредитора), или иные действия, направленные на прекращение обязательств (заявление о зачете, соглашение о новации, предоставление отступного и т.п.).

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 189.40 Закона о банкротстве сделка, совершенная кредитной организацией (или иными лицами за счет кредитной организации) до даты назначения временной администрации по управлению кредитной организацией либо после такой даты, может быть признана недействительной по заявлению руководителя такой администрации в порядке и по основаниям, которые предусмотрены данным Федеральным законом, а также Гражданским кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, с учетом особенностей, установленных настоящим параграфом.

Периоды, в течение которых совершены сделки, которые могут быть признаны недействительными, или возникли обязательства кредитной организации, указанные в статьях 61.2, 61.3 и пункте 4 статьи 61.6 данного Федерального закона, исчисляются с даты назначения Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией, а в случае, если в отношении кредитной организации осуществляются меры по предупреждению банкротства с участием агентства, - с даты утверждения Комитетом банковского надзора Банка России плана участия агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка.

Согласно п. 1 ст. 61.3 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований, в частности при наличии одного из следующих условий:

сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки;

сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки;

сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами;

сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии с п. 2 указанной статьи сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи, может быть признана арбитражным судом недействительной, если она совершена после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или в течение одного месяца до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

На основании п. 3 ст. 61.3 Закона о банкротстве сделка, указанная в пункте 1 настоящей статьи и совершенная должником в течение шести месяцев до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, может быть признана арбитражным судом недействительной, если в наличии имеются условия, предусмотренные абзацами вторым и третьим пункта 1 настоящей статьи, или если установлено, что кредитору или иному лицу, в отношении которого совершена такая сделка, было известно о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества либо об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества.

Предполагается, что заинтересованное лицо знало о признаке неплатежеспособности или недостаточности имущества, если не доказано обратное.

В соответствии с п.1 ст.61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления, может быть признана арбитражным судом недействительной при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки (подозрительная сделка).

Согласно п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве предусмотрено, что сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона знала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

В абзаце четвертом пункта 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63, пункте 10 постановления от 30.04.2009 N 32 "О некоторых вопросах, связанных с оспариванием сделок по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" установлено, что наличие в законодательстве о банкротстве специальных оснований оспаривания сделок само по себе не препятствует суду квалифицировать сделку, при совершении которой допущено злоупотребление правом, как ничтожную (статьи 10 и 168 ГК РФ).

Однако в указанных разъяснениях речь идет о сделках с пороками, выходящими за пределы дефектов сделок с предпочтением или подозрительных сделок.

Судом первой инстанции установлено, что сделки по предоставлению денежных средств в качестве кредитов, их дальнейшему перечислению пользу ОАО "КЗСК", фактически представляют собой совокупность взаимосвязанных сделок, прикрывающих кредитование ОАО "КЗСК", управление которыми осуществлялась из единого центра принятия решений.

Из поведения как банка, так и самого должника не следует, что целью финансирования банком третьих лиц являлось именно прикрытие неплатежеспособности самого ответчика. Полученные денежные средства направлялись ответчиком на осуществление им производственно-хозяйственной деятельности.

Заемщики использованы в данной схеме финансирования лишь как транзитные участники движения средств, не вели самостоятельной хозяйственной деятельности, не могли самостоятельно обслуживать кредитные обязательства, созданы незадолго до получения кредита с единственной лишь целью для транзитного перечисления кредитных средств в ОАО "КЗСК".

Приведенная схема позволила за счет средств Банка осуществлять финансирование ОАО "КЗСК" в обход обязательных нормативов банковской деятельности, в результате чего Банк вместо требований к осуществлявшему реальную деятельность и обладающему имуществом ОАО "КЗСК" получил ничем не обеспеченные требования к техническим компаниям, которые заведомо не могли исполнить свои обязательства по кредитным договорам, о чем всем участникам сделок было известно.

С учетом установленных обстоятельств, суд первой инстанции правомерно признал, что указанные пороки выходят за пределы диспозиции специальных положений оспаривания сделок, предусмотренных Законом о банкротстве, в связи с чем, при рассмотрении заявления руководствовался общими условия недействительности сделок, предусмотренных гражданским законодательством.

В соответствии с пунктом 2 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.

Как разъяснено в пункте 87 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", согласно пункту 2 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, с иным субъектным составом, ничтожна. В связи с притворностью недействительной может быть признана лишь та сделка, которая направлена на достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех участников сделки. Намерения одного участника совершить притворную сделку для применения указанной нормы недостаточно.

К сделке, которую стороны действительно имели в виду (прикрываемая сделка), с учетом ее существа и содержания применяются относящиеся к ней правила (пункт 2 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации, приведенным в пункте 88 Постановления от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", применяя правила о притворных сделках, следует учитывать, что для прикрытия сделки может быть совершена не только одна, но и несколько сделок. В таком случае прикрывающие сделки являются ничтожными, а к сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом ее существа и содержания применяются относящиеся к ней правила (пункт 2 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Ничтожность оспариваемых притворных сделок в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации влечет их недействительность независимо от оспаривания по данному основанию в судебном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

В статье 1 Гражданского кодекса Российской Федерации отмечено, что при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Следовательно, под злоупотреблением правом понимается умышленное поведение управомоченных лиц, связанное с нарушением пределов осуществления гражданских прав, направленное исключительно на причинение вреда третьим лицам.

В соответствии с выводами Верховного суда Российской Федерации, выраженными в определении от 25 июля 2016 года по делу N 305-ЭС16-2411, фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у ее сторон нет цели достижения заявленных результатов. Волеизъявление сторон мнимой сделки не совпадает с их внутренней волей.

В соответствии с правовой позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.10.2012 N 7204/12, определение Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2016 N 305-ЭС16-2411) суды должны учитывать, что при мнимых сделках стороны стараются формально верно оформить все первичные документы для создания видимости реальности отношений. В этом случае суд должен проверить все возражения лиц, участвующих в деле и реальность хозяйственных операций по существу.

Согласно п. 1 ст. 19 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" заинтересованными лицами по отношению к должнику признаются: лицо, которое в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" входит в одну группу лиц с должником; лицо, которое является аффилированным лицом должника.

Согласно ст. 4 закона РСФСР от 22.03.1991 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках", аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица являются: член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа; лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо; лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица; юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица; если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия" установлены критерии значительного влияния лица на деятельность организации. Согласно данным критериям, значительным влиянием является - правомочность лица участвовать в принятии решений по финансовой и операционной политике объекта инвестиций, но не контроль или совместный контроль над этой политикой. Согласно указанным Международным стандартам влияние признается значительным если предприятию прямо или косвенно принадлежит 20 или более процентов прав голоса в отношении объекта инвестиций, то считается, что предприятие имеет значительное влияние.

Кроме того, Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия" установлены обстоятельства, указывающие на факты значительного влияния на деятельности организации, а именно: представительство в совете директоров или аналогичном органе управления объектом инвестиций; участие в процессе выработки политики, в том числе участие в принятии решений о выплате дивидендов или ином распределении прибыли; наличие существенных операций между предприятием и его объектом инвестиций; обмен руководящим персоналом; или предоставление важной технической информации.

Судом первой инстанции установлено, что 08.12.1998 протоколом общего собрания акционеров АКБ "Спурт" N 13/в Даутова Евгения Валентиновна избрана Председателем правления АКБ "Спурт".

09.12.1998 приказом N 40-1 Даутова Е.В. приступила к исполнению обязанностей Председателя правления АКБ "Спурт".

08.06.1999 приказом N 27-2-к Даутова Е.В. утверждена в должности Председателя правления АКБ "Спурт" с предоставлением права первой подписи расчетно-денежных документов Банка с 19.01.1999.

Даутова Е.В. владела 10,16% акций АКБ "Спурт" лично, кроме того, Даутова Е.В. владела 19,84% акций АКБ "Спурт" через ООО "Газ - Маркет", 100 % доли в уставном капитале которого принадлежат Даутовой Е.В.

Согласно п. 1 ст. 19 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" заинтересованными лицами по отношению к должнику признаются: лицо, которое в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" входит в одну группу лиц с должником; лицо, которое является аффилированным лицом должника.

С учетом изложенного, судебная коллегия соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что Даутова Е.В. является заинтересованным лицом по отношению к должнику.

Согласно ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 "О банках и банковской деятельности" (далее по тексту - ФЗ "О банках и банковской деятельности"), Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Согласно ст. 2 ФЗ "О банках и банковской деятельности", правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, ФЗ "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

В соответствии с п. 9 ст. 4 Федеральным законом N 86 "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 (далее по тексту - Федеральный закон N 86.) Банк России, выполняет, в том числе функции и по осуществлению надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. В соответствии с п. 14 вышеуказанной статьи Банк России утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета для кредитных организаций, Банка России и не кредитных финансовых организаций, план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, план счетов для Банк России и порядок его применения.

Согласно ст. 56 Федерального закона N 86, Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банк России, установленных ими обязательных нормативов и (или) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.

Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Статьей 57 Федерального закона N 86 установлено, что Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Согласно ст. 62. Федерального закона N 86, в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банка России может устанавливать следующие обязательные нормативы:

предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимальный размер крупных кредитных рисков; нормативы ликвидности кредитной организации;

нормативы достаточности собственных средств (капитала);размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

максимальный размер риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц).

В соответствии со ст. 64 ФЗ Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 146-ФЗ), группой связанных заемщиков признаются заемщики (юридические и (или) физические лица) в случае, если один из заемщиков контролирует или оказывает значительное влияние на другого заемщика (других заемщиков) или если заемщики находятся под контролем или значительным влиянием третьего лица, не являющегося заемщиком (заемщиками). Контроль и значительное влияние определяются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, признанными на территории Российской Федерации.

К группе связанных заемщиков кредитной организации относятся также заемщики, связанные таким образом, что ухудшение экономического положения одного лица может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим лицом (другими лицами) обязательств перед кредитной организацией, в частности, в силу того, что юридические и физические лица предоставили непосредственно или через третьих лиц денежные средства, полученные от кредитной организации по договору займа (кредита, депозита), другому лицу или группе лиц по договору займа (кредита, депозита); исполнение обязательств юридических и физических лиц по договору займа (кредита, депозита) перед кредитной организацией осуществляется одним и тем же третьим лицом, не являющимся лицом, обязанным перед кредитной организацией по договору займа (кредита, депозита).

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков для банков с базовой лицензией не может превышать 20 процентов размера собственных средств (капитала) банка с базовой лицензией. Нормативными актами Банка России для банков с базовой лицензией могут устанавливаться особенности расчета максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

Статьей 64.1 Федерального закона N 86 установлен Максимальный размер риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц) устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации и не может превышать 20 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации.

Под связанным с кредитной организацией юридическим лицом в целях настоящего Федерального закона понимается юридическое лицо, которое контролирует кредитную организацию или оказывает на нее значительное влияние, либо юридическое лицо, деятельность которого контролирует или на которое оказывает значительное влияние кредитная организация.

Юридические и (или) физические лица, связанные с кредитной организацией, в соответствии с настоящим Федеральным законом составляют группу связанных с кредитной организацией лиц, за исключением юридических лиц, деятельность которых контролирует или на которых оказывают значительное влияние кредитная организация или близкие родственники связанных с кредитной организацией лиц.

При определении максимального размера риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц) учитываются обязательства лица (лиц, входящих в группу лиц) перед кредитной организацией и обязательства перед третьими лицами, вследствие которых у кредитной организации возникают требования в отношении указанного лица (лиц, входящих в группу лиц).

Судом первой инстанции установлено, что из документов кредитного анализа следует, что формально Банк рассматривал ОАО "КЗСК" как лицо, входящее в группу взаимосвязанных заемщиков только со следующими лицами: АО "КЗСК-Силикон" - дочернее предприятие (51%) и Даутова Е.В., одновременно рассматривая его как экономически связанного с группой заемщиков, выступающих ответчиками по настоящему делу.

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ОАО "КЗСК" по делу N А65-11502/2017 суды пришли к выводам о том, что источником предоставленных должнику денежных средств являются кредитные средства юридически аффилированного по отношению к должнику лица - АКБ "СПУРТ" (ПАО).

АКБ "СПУРТ" (ПАО) с использованием группы подконтрольных юридических лиц совершались не имеющие экономического смысла сделки, основанные на факте участия в ОАО "КЗСК", не характерные для обычного делового оборота интереса и не отвечающие нормальной цели предпринимательской деятельности, которую в сравнимых обстоятельствах преследует любой участник хозяйственного оборота.

На протяжении длительного периода времени действия, направленные на взыскание задолженности, не осуществлялись, что свидетельствует о нестандартном характере отношений и о том, что действительной целью являлось не заключение договоров поставки и их исполнение, а осуществление транзита денежных средств между аффилированными лицами.

Согласно сложившемуся в судебной практике подходу, нашедшему отражение, в частности, в определении Верховного Суда РФ от 15.06.2016 N 308-ЭС16-1475 по делу N А53-885/2014, понятие юридической аффилированности не требует доказывания того, что участники одной группы формализовали свою деятельность как осуществляемую от имени "единого хозяйствующего субъекта" (создание холдинга, подписание соглашения о сотрудничестве, ведение консолидированной финансовой отчетности, использование всеми членами группы одного товарного знака и т.д.).

Также согласно выработанной в судебной практике позиции аффилированность может носить фактический характер без наличия формально-юридических связей между лицами (определение Верховного Суда Российской Федерации от 15.06.2016 N 308-ЭС16-1475).

Кроме того, схема финансирования аффилированных лиц АКБ "Спурт" (ПАО) и ОАО "КЗСК" подтверждена приговором Вахитовского районного суда г. Казани, согласно которого Даутова Евгения Валентиновна признана виновной в совершении преступлений предусмотренных ст. 172.1, ч. 2 ст. 201 УК РФ.

Указанным приговором установлено, что Храмов А.В. (главный специалист отдела кредитования АКБ "Спурт" (ПАО) в период времени с 18.02.2012 по 01.04.2017 организовал поиск и регистрации юридических лиц, подходящих по финансовым показателям для обращения в АКБ "Спутр" с целью получения кредитов и не осуществляющих реальной финансовой - хозяйственной деятельности.

Анализ выписок о движении денежных средств по расчетным счетам позволил суду первой инстанции установить, что в результате согласованных совершений цепочки последовательных сделок по транзитному отчуждению денежных средств, предоставленных должником по кредитным договорам в адрес третьих лиц, в конечном итоге аффилированное должнику лицо ОАО "КЗСК" стало собственником указанных денежных средств.

Заемщики использованы в данной схеме финансирования как транзитные участники движения средств, не вели самостоятельной хозяйственной деятельности, не могли самостоятельно обслуживать кредитные обязательства (сумма обязательств по кредиту превышало размер активов заемщиков), созданы незадолго до получения кредита с единственной лишь целью для транзитного перечисления кредитных средств в ОАО "КЗСК".

Аналогичное подтверждено Приговором Вахитовского районного суда от 03.06.2019 по делу N А1-141/2019 и Постановлением Одиннадцатого Арбитражного апелляционного суда от 17.07.2020 по делу N А65-25939/2017, согласно которым установлено финансирование ОАО "КЗСК" через транзитные компании, получавшие кредиты в АКБ "Спурт" (ПАО).

Все заемщики имеют минимальный - 10 000 рублей или близкий к минимальному размер уставного капитала.

Объемы кредитования указанных компаний в подавляющем большинстве случаев не соответствовали показателям их хозяйственной деятельности, отраженной в бухгалтерской отчетности, а выручка от реализации товаров, работ или услуг не позволяла исполнить принятые кредитные обязательства.

Как следует из представленных в материалы дела выписок по счетам, задолженность по кредитным договорам заемщиками не обслуживалась с момента выдачи денежных средств, и была погашена принятием Банком отступного от ОАО "КЗСК".

Кредиты выдавались Банком без обеспечения. Между тем, одним из принципов осуществления банковской деятельности по кредитованию предусматривает обеспеченность кредитов; обеспечение возвратности кредитов предусмотрено ст. 33 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990.

Судом первой инстанции установлено, что отсутствие в законодательстве императивного требования обеспечения по каждой ссуде не исключает оценки обеспечения ссудных обязательств в качестве обычного, повсеместно распространенного (нормального) способа ведения предпринимательской деятельности, включая банковскую, признаваемого в обороте. Напротив, отсутствие обеспечения по корпоративным кредитам на значительные суммы свидетельствует о необычном характере операции кредитования; в рассматриваемом случае - о несоответствии внешней формы правоотношений, сложившихся между Банком и заемщиками, их реальному содержанию, подтверждая, что в действительности Банк не рассматривал Промежуточных заемщиков в качестве действительных своих должников и источника возврата (потенциального невозврата) денежных средств.

Операции по выдаче кредита и последующему перечислению на счета иных участников прикрываемых сделок, вплоть до зачисления их на расчетный счет ОАО "КЗСК", совершались в один день (или в ближайшие дни) при полном или существенном совпадении сумм.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о транзитном характере совершенных промежуточных операций и о направленности воли всех их участников на получение финансирования ОАО "КЗСК" от Банка.

Как следует из условий заключенных кредитных договоров, банковских ордеров и выписок по счетам промежуточных заемщиков, участников последующих промежуточных операций и ответчика, все платежные операции - зачисление предоставленного кредита на счет промежуточного заемщика, последующее перечисление им средств иному контрагенту либо сразу ответчику совершались исключительно с использованием расчетных счетов, открытых в Банке, что в сложившейся практикой рассматривается в качестве одного из признаков притворности сделки (определение Верховного Суда РФ от 29 сентября 2015 г. N 308-ЭС15-12719);

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2020 по делу N А65-25939/2017 признаны недействительными транзитные перечисления денежных средств в пользу ОАО "КЗСК" через технические компании на сумму 1,2 млрд.руб.

Эти обстоятельства сами по себе свидетельствуют об экономическом состоянии указанных лиц, повлекшим невозможность своевременной уплаты процентов за пользование кредитами по кредитным договорам, условия которых предусматривали ежемесячную уплату процентов.

Технические заемщики после погашения задолженности ОАО "КЗСК" перед Банком отступными, утратили возможность даже формального ведения хозяйственной деятельности и инициировали процедуру собственной ликвидации и/или последующего банкротства. В настоящее время 11 из 16 заемщиков ликвидированы.

С учетом установленных по делу обстоятельств, судебная коллегия считает обоснованным вывод суда первой инстанции о том, что сделки по предоставлению кредитов и дальнейшему перечислению денежных средств в пользу ОАО "КЗСК" фактически представляют собой единую сделку, прикрывающую прямое финансирование ОАО "КЗСК", в результате которой Банк приобрел неликвидные требования к "техническим" компаниям вместо требований к осуществлявшему реальную деятельность и обладающему имуществом ОАО "КЗСК".

Вместе с тем, суд первой инстанции установил, что согласно платежному поручению N 264 от 13.12.2016 денежные средства в размере 8 003 601,36 руб. перечислены с расчетного счета ООО "Консенсус" в пользу ООО "Алиант-К".

Кроме того, согласно платежному поручению N 1 от 16.01.2017 денежные средства в размере 9 030 193,05 руб. перечислены с расчетного счета ООО "Прогресс Оптторг" в пользу ООО "Алиант-К".

При этом суд первой инстанции правомерно указал на отсутствие доказательств получения указанных денежных средств ответчиком ОАО "КЗСК".

Доводы апелляционной жалобы о том, что не имеет значения, куда направлялись денежные средства с расчетного счета ОАО "КЗСК", поскольку должник сам распоряжался денежными средствами, полученными от АКБ "Спурт" (ПАО), судебной коллегией отклоняются.

Постановлением Одиннадцатого Арбитражного апелляционного суда от 03.11.2020 по делу N А65-11502/2017 о включении требований АКБ "Спурт" (ПАО) в реестр требований кредиторов ОАО "КЗСК", установлено, что хозяйственная деятельность велась ОАО "КЗСК" за счет кредитных средств на протяжении длительного периода времени, в том числе в периоды финансовой стабильности и отсутствия признаков несостоятельности. Кредитные договоры также заключались банком и непосредственно с самим должником. Указанное свидетельствует об обычном характере осуществления должником хозяйственной деятельности за счет кредитных средств и кредитования - для Банка.

Таким образом, весь оборот денежных средств, в том числе частично формально выраженный в виде расщепления денежных сумм, полученных ответчиком и переведенных далее третьим лицам с целью возврата ими средств в банк с назначением платежа "уплата процентов по кредиту", также был направлен на обеспечение финансирования ответчика, поскольку в противном случае без уплаты процентов третьи лица впоследствии не могли получить новые кредиты, а лимит кредитования должника был превышен.

В рассматриваемом случае фактически имела место уплата процентов должником (опосредованно, но за счет его средств) за пользование кредитными средствами, предоставленными ему банком (при содействии третьих лиц). Такая уплата должником процентов за ранее предоставленные ему (через третьих лиц) кредиты не может быть признана возвратом должником тех средств, которые заявлены в рамках настоящего требования.

Сумма, указанная в заявлении конкурсного управляющего, в предоставлена ответчику, который частично распорядился ею путем погашения процентов по ранее возникшим кредитным обязательствам, что не противоречит существу кредитования.

Денежные обязательства по возврату кредитов, не исполненные вследствие банкротства ответчика, также не могут быть отнесены на третьих лиц, которые указанными средствами, формально полученными от ответчика, фактически не обладали и не распоряжались, расщепляя их внутри группы, все члены которой в конечном итоге направляли суммы на уплату процентов банку. Такое расщепление в целях обеспечения уплаты процентов всеми членами группы, созданными согласно приговору для транзитного финансирования ответчика, обеспечило дальнейшее финансирование ответчика без изъятия у него всей ранее предоставленной суммы.

С учетом установленных по делу обстоятельств, судебная коллегия полагает, что суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что предоставление денежных средств ряду подконтрольных организаций под видом кредитования и дальнейшее перечисление ими денежных средств, полученных по кредитным обязательствам от АКБ "Спурт" (ПАО) в ОАО "КЗСК" является схемой финансирования ответчика. Исключением из этой цепочки является два платежа на суммы 8 003 601,36 руб. и 9 030 193,05 руб.

Доводы заявителя апелляционной жалобы о неправомерности применении срока исковой давности, судебной коллегией отклоняются в силу следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 181 ГК РФ срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной (пункт 3 статьи 166) составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения.

Из материалов дела усматривается, что в рамках дела N А65-11502/2017 конкурсным управляющим ОАО "КЗСК" подано заявление о признании недействительными 16 договоров поручительства, заключенных между ОАО "КЗСК" и АКБ "Спурт" (ПАО) и соглашений о предоставлении отступного передачей должником имущества банку от 06.03.2017, от 09.03.2017.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 21.10.2021 по делу А65-11502/2017 заявление конкурсного управляющего ОАО "КЗСК" о признании недействительными договоров поручительства и соглашений об отступном удовлетворено, судебный акт вступил в законную силу 23.03.2022.

Судом первой инстанции установлено, что в результате оспаривания конкурсным управляющим ОАО "КЗСК" соглашений об отступном в рамках дела N А65-11502/2017, Банку стало известно о транзитном характере операций.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 21.10.2021 по делу А65-11502/2017 судом установлено, что исходя из выписок о движении денежных средств, представленных, в том числе в электронном виде, следует, что действительно некоторая часть денежных средств в результате транзитных сделок поступала должнику и расходовалась им на ведение собственной производственно-лиственной деятельности, однако, по остальной (большей) части кредитных обязательств соответствующие обстоятельства не усматриваются.

Определениями Арбитражного суда Республики Татарстан от 11.07.2022, 13.07.2022 требования Банка включены в третью очередь реестра требований кредиторов ОАО "КЗСК", в связи с тем, что договоры поручительства и соглашения об отступном в рамках дела N А65-11502/2017 признаны недействительными на основании Закона о банкротстве, следовательно, срок исковой давности не пропущен.

Для прикрытия сделки может быть совершена не только одна, но и несколько сделок. В таком случае прикрывающие сделки являются ничтожными, а к сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом ее существа и содержания применяются относящиеся к ней правила (п. 88 постановления Пленума N 25).

В соответствии с пунктом 2 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации притворной является сделка, совершенная с целью прикрыть другую сделку. При совершении притворной сделки у сторон отсутствует намерение по ее исполнению, действия сторон притворной сделки направлены на создание правовых последствий прикрываемой сделки (Определение Верховного Суда РФ от 13 июля 2018 г. N 302-ЭС18-9615).

Квалифицирующим признаком притворной сделки является направленность воли сторон на создание правовых последствий прикрываемой, а не прикрывающей сделки, между тем, данных признаков в случае с рассматриваемыми сделками не имеется.

Согласно разъяснениям, представленным в п. 87 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", притворной может быть признана лишь такая сделка, которая направлена на достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех участников сделки.

Согласно позиции ВС РФ, изложенной в п. 7 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019), утвержденной Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019, признание договора притворной сделкой не влечет таких последствий, как реституция, поскольку законом в отношении притворных сделок предусмотрены иные последствия - применение к сделке, которую стороны действительно имели в виду (прикрываемой сделке), относящихся к ней правил с учетом существа и содержания такой прикрываемой сделки.

С учетом установленных по делу обстоятельств, судебная коллегия полагает, что судом первой инстанции правомерно применены последствия недействительности притворных сделок только к АКБ "СПУРТ" (ПАО) и к ОАО "КСЗК" как к конечным выгодоприобретателям по притворным сделкам.

Доводы, изложенные в апелляционных жалобах, не влияют на правильность выводов суда. Оснований для удовлетворения указанных жалоб у суда апелляционной инстанции не имеется. При этом, заявители апелляционных жалоб приводят доводы, не опровергающие выводы арбитражного суда первой инстанции, а выражающие несогласие с ними, что не может являться основанием для отмены законного и обоснованного определения.

Все имеющие существенное значение для рассматриваемого дела обстоятельства судом первой инстанции установлены правильно, представленные доказательства полно и всесторонне исследованы и им дана надлежащая оценка.

Основания для переоценки обстоятельств, установленных при рассмотрении обоснованности заявленных требований, у суда апелляционной инстанции отсутствуют.

Нарушений при рассмотрении дела судом первой инстанции норм процессуального права, которые в соответствии с части 4 статьи 270 АПК РФ могли бы повлечь отмену обжалуемого судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

При отмеченных обстоятельствах определение суда первой инстанции отмене не подлежит, апелляционные жалобы следует оставить без удовлетворения.

В соответствии с п. 19 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 63 от 23.12.2010 по смыслу п.3 ст.61.8 Закона о банкротстве, заявление об оспаривании сделки оплачивается государственной пошлиной в размере, предусмотренном для оплаты исковых заявлений об оспаривании сделок (пп.2 п.1 ст.333.21 Налогового кодекса Российской Федерации).

Учитывая, что расходы по уплате государственной пошлины относятся на заявителя и подлежат взысканию в доход федерального бюджета Российской Федерации, в связи с предоставлением ОАО "Казанский завод синтетического каучука" отсрочки при подаче апелляционной жалобы в сумме 3 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25.04.2023 по делу N А65-25939/2017 оставить без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Взыскать с открытого акционерного общества "Казанский завод синтетического каучука" в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 3 000 руб. за подачу апелляционной жалобы.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в месячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Г.О. Попова

Судьи

А.И. Александров Ю.А. Бондарева