Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 октября 2023 г. N 12АП-7782/23 по делу N А06-9767/2022

г. Саратов

17 октября 2023 г.

Дело N А06-9767/2022

Резолютивная часть постановления объявлена "10" октября 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен "17" октября 2023 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Судаковой Н.В.,

судей Грабко О.В., Колесовой Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Молевой В.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу финансового управляющего Украинской Татьяны Викторовны

на определение Арбитражного суда Астраханской области от 21 августа 2023 года по делу N А06-9767/2022 (судья Негерев С.А.)

о прекращении производства по обособленному спору в части истребования документов финансовым управляющим Украинской Татьяны Викторовны из акционерного общества "Тинькофф Банк", публичного акционерного общества "Совкомбанк", публичного акционерного общества "Банк Синара",

по заявлению финансового управляющего Украинской Татьяны Викторовны об истребовании документов у общества с ограниченной ответственностью "Безопасность-А" и у общества с ограниченной ответственностью "Моменто-Деньги" и об истребовании документов из акционерного общества "Почта-Банк", публичного акционерного общества "Росбанк"

в рамках дела по заявлению индивидуального предпринимателя Бутенко Олега Николаевича о признании Милаева Антона Евгеньевича (05 августа 1979 года рождения, адрес: г. Астрахань, ул. Куликова, д. 42, к. 3, кв. 82, ИНН 301700748419), несостоятельным (банкротом),

при участии в судебном заседании с использованием средств вэб-конференции: представителя финансового управляющего Украинской Т.В. - Анохиной К.А., действующей на основании доверенности от 04 июля 2023 года, индивидуального предпринимателя Бутенко О.Н. - лично, генерального директора общества с ограниченной ответственностью "Моменто-Деньги" - Аксеновой Е.И. - лично,

УСТАНОВИЛ:

определением Арбитражного суда Астраханской области от 10.01.2023 заявление Бутенко Олега Николаевича (далее - Бутенко О.Н.) о признании Милаева Антона Евгеньевича (далее - Милаев А.Е., должник) несостоятельным (банкротом) признано обоснованным, введена процедура реструктуризация долгов гражданина, финансовым управляющим должника утверждена Украинская Татьяна Викторовна (далее - Украинская Т.В., финансовый управляющий).

Финансовый управляющий Украинская Т.В. обратилась с заявлением об истребовании у общества с ограниченной ответственностью "Безопасность-А" (далее - ООО "Безопасность-А" и у общества с ограниченной ответственностью "Моменто-Деньги" (далее - ООО "Моменто-Деньги") документов и сведений, а именно:

1. у ООО "Безопасность-А":

- копии протоколов общих собраний участников с 01.01.2018.

- копии бухгалтерских балансов с 01.01.2018 года.

2. Обязать ООО "Безопасность-А" обеспечить финансовому управляющему Украинской Т.В. доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018.

3. у ООО "Моменто-Деньги":

- копии протоколов общих собраний участников с 01.01.2018.

- копии бухгалтерских балансов с 01.01.2018.

4. Обязать ООО "Моменто-Деньги" обеспечить финансовому управляющему Украинской Т.В. доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018.

Кроме того, финансовый управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании из АО "Тинькофф Банк, АО "Почта-Банк", ПАО "Банк Синара", ПАО "Совкомбанк" и ПАО "Росбанк" документов и сведений, а именно:

1. из АО "Тинькофф Банк" сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: N 40817810000006337354, N 40817810200037538812, N 40817810300037393025, N 40817810700037392998, N 40817810900037393085, N 40817810600029625647, N 42301810800004647530.

2. из АО "Почта-Банк" сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника Милаева А.Е. за период с 01.01.2018 по настоящее время: N 40817810700482320769

3. из ПАО "Банк Синара" сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: N 40817810200016939571

4. из ПАО "Совкомбанк", "Центральный" сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: N 40817810750135139357

5. из ПАО "Росбанк", "Южный" сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: N 40817810751150032917, N 40817810051150032918.

Определением Арбитражного суда Астраханской области от 21.08.2023 производство по обособленному спору в части истребования финансовым управляющим Украинской Т.В. документов у АО "Тинькофф Банк", ПАО "Совкомбанк", ПАО "Банк Синара" прекращено.

Суд обязал АО "Почта-Банк" предоставить финансовому управляющему Украинской Т.В. сведения по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытого в банке счета N 40817810700482320769 должника за период с 05.12.2019 по настоящее время.

Суд обязал ПАО "Росбанк", "Южный" предоставить финансовому управляющему Украинской Т.В. сведения по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке счетов N 40817810751150032917, N 40817810051150032918 должника за период с 05.12.2019 по настоящее время.

Суд обязал ООО "Безопасность-А" предоставить финансовому управляющему Украинской Т.В. копии протоколов общих собраний участников общества с 05.12.2019 по настоящее время, копии бухгалтерских балансов с 05.12.2019 по настоящее время.

В удовлетворении остальной части требований финансового управляющего Украинской Т.В. отказано.

Финансовый управляющий Украинская Т.В., не согласившись с выводами суда первой инстанции, обратилась в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить обжалуемое определение суда в части оставления без удовлетворения требования финансового управляющего об обязании ООО "Моменто-Деньги" и ООО "Безопасность-А" обеспечить финансовому управляющему Украинской Татьяне Викторовне доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018.

В обоснование доводов жалобы указано, судом первой инстанции необоснованно отказано в удовлетворении заявления в части обязания ООО "Безопасность-А" и ООО "Моменто-Деньги" обеспечить финансовому управляющему Украинской Т.В. доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018. Финансовый управляющий ссылается на тот факт, что в ходе реализации имущества гражданина он от имени гражданина осуществляет права участника юридического лица, принадлежащие гражданину, а соответственно получать информацию о деятельности общества. Также обращает внимание, что предоставление доступа к регистрам бухгалтерского и налогового учета необходимо финансовому управляющему для осуществления своих полномочий в целях формирования конкурсной массы должника.

В судебном заседании представитель финансового управляющего Украинской Т.В. поддержала доводы, изложенные в апелляционной жалобе, просила обжалуемое определение в обжалуемой части отменить, апелляционную жалобу удовлетворить.

В судебном заседании генеральный директор ООО "Моменто-Деньги" Аксенова Е.И. поддержала доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просила обжалуемое определение оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

В судебном заседании индивидуальный предприниматель Бутенко Олег Николаевич (далее - ИП Бутенко О.Н.) дал пояснения по существу рассматриваемого спора, поддержал апелляционную жалобу финансового управляющего, просил апелляционную жалобу удовлетворить в полном объеме.

Иные лица, участвующие в деле о банкротстве, в судебное заседание не явились. Информация о месте и времени судебного заседания размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (kad.arbitr.ru), что подтверждено отчётом о публикации судебных актов на сайте.

Руководствуясь частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных и не явившихся в судебное заседание.

Законность и обоснованность принятого определения проверяются арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке и по основаниям, установленным статьями 266-272 АПК РФ.

Поскольку в порядке апелляционного производства обжалуется только часть определения, при этом иные лица, участвующие в деле, возражений против этого не заявили, то в соответствии с пунктом 5 статьи 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции не может выйти за рамки апелляционной жалобы и проверяет законность и обоснованность определения суда первой инстанции только в обжалуемой части.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

При проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества (пункт 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве).

На основании пунктов 7, 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве финансовый управляющий вправе, в том числе получать информацию об имуществе гражданина, а также о счетах и вкладах (депозитах) гражданина, в том числе по банковским картам, об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц (включая кредитные организации), от органов государственной власти, органов местного самоуправления.

Финансовый управляющий обязан принимать меры по выявлению имущества гражданина и обеспечению сохранности этого имущества.

В пункте 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" разъяснено, что в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 АПК РФ.

В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ).

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

Таким образом, обращаясь с ходатайством об истребовании документов и ценностей должника, арбитражный управляющий должен точно и конкретно обозначить документы и ценности, в отношении которых заявлено ходатайство; указать причины, препятствующие их получению в самостоятельном порядке; указать их точное местонахождение, доказать фактическое нахождение всех истребуемых документов и имущества у должника, иных лиц, так как судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости (статья 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

На основании части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Финансовый управляющий, обращаясь в арбитражный суд с заявлением об обязании ООО "Моменто-Деньги" и ООО "Безопасность-А" обеспечить финансовому управляющему Украинской Т.В. доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018, указывал, что запрашиваемые документы и сведения необходимы для изучения финансового состояния имущества должника, включенного в состав конкурсной массы с целью его оценки и последующей реализации.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявления финансового управляющего, исходил из того, что поскольку по данному делу должником является гражданин Милаев А.Е., а не общества с ограниченной ответственностью, обеспечение доступа к регистрам бухгалтерского и налогового учета обществ не связано с осуществлением мер по выявлению имущества гражданина, являющегося участником общества. Кроме того, суд первой инстанции указал, что данные сведения содержат персональные данные третьих лиц, сведения о контрагентах юридических лиц и не имеют отношения к оценке и реализации имущества должника Милаева А.Е.

Суд апелляционной инстанции не может согласиться с указанными выводами суда первой инстанции по следующим основаниям.

Как следует из Выписок из единого государственного реестра юридических лиц, Милаев А.Е. является участником ООО "Моменто-Деньги" с размером доли в уставном капитале 25 %, а также участником ООО "Безопасность-А с размером доли в уставном капитале 35 %.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 41 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2015 N 45 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан", в силу пункта 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве гражданин обязан по требованию финансового управляющего предоставлять ему любые сведения о составе своего имущества, месте нахождения этого имущества, составе своих обязательств, кредиторах и иные имеющие отношение к делу о банкротстве гражданина сведения в течение пятнадцати дней со дня получения требования об этом.

При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий вправе обратиться в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об истребовании доказательств у третьих лиц (абзац второй пункта 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве). Данное ходатайство предъявляется финансовым управляющим и рассматривается судом по правилам статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по результатам его рассмотрения суд может выдать финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Согласно пункту 5 статьи 213.25 Закона о банкротстве с даты признания гражданина банкротом все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично.

В силу пункта 7 статьи 213.9 Закона о банкротстве финансовый управляющий вправе получать информацию об имуществе гражданина.

В соответствии с абзацем 4 пункта 6 статьи 213.25 Закона о банкротстве в ходе реализации имущества гражданина финансовый управляющий осуществляет права участника юридического лица, принадлежащие гражданину, в том числе голосует на общем собрании участников.

В силу пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации вправе получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество по требованию его участника обязано обеспечить ему доступ к бухгалтерским документам.

Согласно части 1 статье 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Таким образом, регистры бухгалтерского учета - документы, обобщающие и систематизирующие данные первичных документов.

Регистры налогового учета - это специальные сводные формы, в которых в течение отчетного (налогового) периода систематизируется и накапливается информация из принятых к учету первичных учетных документов, и аналитические данные налогового учета Аналитический учет организуется так, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы (статья 314 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункте 1 статьи 70 Закона о банкротстве анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе: расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Законом.

В силу подпункта а пункта 4 означенных Правил N 367 финансовый анализ проводится на основании статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков.

Таким образом, запрашиваемые финансовым управляющим сведения необходимы не только для определения стоимости доли должника в обществах, но и для анализа финансового состояния должника.

На основании изложенного, учитывая, что запрашиваемые финансовым управляющим регистры относятся к бухгалтерским документам обществ, в которых должник является участником, ООО "Моменто-Деньги" и ООО "Безопасность-А", доли в уставных капиталах которых принадлежат должнику и входят в состав конкурсной массы, обязаны предоставить всю документацию и информацию, необходимую финансовому управляющему для анализа финансово-экономического состояния актива должника с целью его последующей реализации.

Таким образом, у суда первой инстанции не имелось правовых оснований для отказа в удовлетворении ходатайства финансового управляющего Украинской Татьяны Викторовны об обязании общества с ограниченной ответственностью "Безопасность-А" и общества с ограниченной ответственностью "Моменто-Деньги" обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года.

Возражая против доводов финансового управляющего о предоставлении доступа к регистрам бухгалтерского и налогового учета обществ, ООО "Моменто-Деньги" ссылается тот факт, что поскольку запрашиваемые сведения содержат охраняемую законом служебную, коммерческую тайну и содержат персональные данные третьих лиц, доступ к ним не может быть предоставлен финансовому управляющему.

Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 20.3 Закона о банкроте арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

В случае, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, арбитражный управляющий обязан сохранять конфиденциальность сведений, охраняемых федеральным законом (в том числе сведений, составляющих служебную или коммерческую тайну) и ставших ему известными в связи с исполнением обязанностей арбитражного управляющего (ч.3 ст. 20.3 Закона о банкротстве).

Суд апелляционной инстанции учитывает, что действующим законодательством предусмотрена обязанность юридического лица по предоставлению арбитражному управляющему любой информации и документов, касающихся деятельности должника, в связи с чем ссылка ООО "Моменто-Деньги" о невозможности предоставления доступа к вышеуказанным сведениям, подлежит отклонению.

Согласно пункту 3 части 4 статьи 272 АПК РФ арбитражный суд по результатам рассмотрения жалобы на определение арбитражного суда первой инстанции вправе отменить определение полностью или в части и разрешить вопрос по существу.

С учетом вышеизложенного, Двенадцатый арбитражный апелляционный суд пришел к выводу о наличии оснований для отмены определения Арбитражного суда Саратовской области от 21.08.2023 в части отказа в удовлетворении ходатайства финансового управляющего Украинской Т.В. об обязании ООО "Безопасность-А" и ООО "Моменто-Деньги" обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018.

В соответствии с частью 1 статьи 177 АПК РФ постановление, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Руководствуясь статьями 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Астраханской области от 21 августа 2023 года по делу N А06-9767/2022 отменить в обжалуемой части, а именно в части отказа в удовлетворении ходатайства финансового управляющего Украинской Татьяны Викторовны об обязании общества с ограниченной ответственностью "Безопасность-А" и общества с ограниченной ответственностью "Моменто-Деньги" обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года. В отмененной части принять новый судебный акт.

Обязать общество с ограниченной ответственностью "Безопасность-А" обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года.

Обязать общество с ограниченной ответственностью "Моменто-Деньги" обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года.

В остальной части определение Арбитражного суда Астраханской области от 21 августа 2023 года по делу N А06-9767/2022 оставить без изменения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в кассационном порядке в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме через арбитражный суд первой инстанции, принявший определение.

Председательствующий судья

Н.В. Судакова

Судьи

О.В. Грабко Н.А. Колесова