Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 7 ноября 2023 г. N 09АП-44327/23 по делу N А40-156996/2021

город Москва

7 ноября 2023 г.

дело N А40-156996/21

Резолютивная часть постановления от 30.10.2023.

Полный текст постановления изготовлен 07.11.2023.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующий судья Маркова Т.Т., судьи Лепихин Д.Е., Кочешкова М.В.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Аверьяновой К.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО "Фармальянс" на решение Арбитражного суда г. Москвы от 22.05.2023

по делу N А40-156996/21

по иску ООО "Торговостроительная компания "Атом"

к ООО "Фармальянс"

третье лицо - ООО "Синтез"

о взыскании денежных средств;

при участии:

от истца - Нечас М.А. по доверенности от 19.06.2023;

от ответчика - Идрисов Р.Р. по доверенности от 11.09.2023;

от третьего лица - не явился, извещен;

установил: решением Арбитражного суда г. Москвы от 22.05.2023 встречное исковое заявление ООО "Фармальянс" возвращено; с ООО "Фармальянс" в пользу ООО "Торгово-строительная компания "Атом" взысканы задолженность в размере 22.086.838, 32 руб., неустойка в размере 1.285.453, 99 руб., судебные расходы за проведение экспертизы в размере 100.000 руб.; с ООО "Фармальянс" в пользу ООО Экспертно-консультационный Центр независимых экспертиз, психофизиологических исследований и технических испытаний "Графо-Логос" взысканы денежные средства за проведение экспертизы в размере 10.000 руб.

Ответчик не согласился с выводами суда, обратился с апелляционной жалобой, просит привлечь к участию в деле в качестве третьего лица ИФНС России N 30 по г. Москве и отменить решение суда, по мотивам, изложенным в жалобе.

В деле в качестве третьего лица в деле участвует ООО "Синтез", представитель в судебное заседание не явился, информация о принятии апелляционной жалобы вместе с соответствующим файлом размещена в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Девятого арбитражного апелляционного суда (www.9aas.arbitr.ru) и Картотеке арбитражных дел по веб-адресу: www.//kad.arbitr.ru/) в соответствии положениями ч. 6 ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Через канцелярию суда от истца поступил отзыв на апелляционную жалобу, которые приобщены судом к материалам дела.

В судебном заседании представители ответчика и истца поддержали свои доводы и возражения.

Законность и обоснованность принятого решения проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном ст. ст. 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что на основании заключенного между ООО "Синтез" (поставщик) и ООО "Фармальянс" (покупатель) договора N 0310/19 от 03.10.2019, поставщиком по товарным накладным N ТОН00000263 от 28.10.2019, N ТОН00000263 от 30.10.2019 поставлен в адрес покупателя товар на общую сумму 33.086.838, 22 руб., который оплачен ответчиком на сумму 5.000.000 руб., платежным поручением N 998 от 27.11.2019.

По условиям п. 2.3 договора установлено, что оплата соответствующей партии товаров производится покупателем в течение 30 рабочих дней с даты поставки товара покупателю, если иные условия и срок оплаты не согласованы сторонами и не указаны в Спецификации на данную партию товара.

В случае нарушения покупателем согласованных сроков оплаты товара, поставщик вправе взыскать с покупателя пени в размере 0,01 % от стоимости не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки оплаты (п. 5.3 договора). 15.06.2020 между поставщиком ООО "Синтез" (цедент) и ООО "Торгово-строительная компания "Атом" (цессионарий) заключен и в нотариальном порядке удостоверен договор об уступке требования, на основании которого к истцу перешло право требования денежного обязательства к должнику ООО "Фармальянс", состоящего из уплаты основного долга в размере 22.000.000 руб., договорной неустойки, процентов на сумму долга и процентов по денежному обязательству, если таковые подлежат уплате в силу закона или договора.

Наличие задолженности в указанном размере подтверждается подписанными цедентом и должником по договору N 0310/19 от 03.10.2019 товарными накладными N ТОН00000263 от 28.10.2019, N ТОН00000263 от 30.10.2019.

Сумма договорной неустойки, процентов на сумму долга и процентов по денежному обязательству, право требования уплаты, которого передается цессионарию, исчисляется в соответствии с условиями договора N 0310/19 от 03.10.2019, заключенного между цедентом и должником и нормами действующего законодательства, передается в полном объеме и исчисляется исходя из срока исполнения должником своего обязательства по уплате суммы основного долга цессионарию.

Из пояснений истца следует, что в связи с утратой договора и товаросопроводительной документации при пересылке, договор и товарные накладные подписаны дважды, в результате чего сторонами составлены товарные накладные N ТОН00000263 от 01.11.2019, N ТОН00000263 от 01.11.2019 и заключен договор об уступке требования от 23.03.2021, по условиям которого ООО "Синтез" (цедент) уступило, а ООО "Торгово-строительная компания "Атом" (цессионарий) принято право требования денежного обязательства к должнику ООО "Фармальянс", состоящего из уплаты основного долга, договорной неустойки, процентов на сумму долга и процентов по денежному обязательству, если таковые подлежат уплате в силу закона или договора.

Наличие задолженности в указанном размере подтверждается подписанными цедентом и должником по договору N 0310/19 от 03.10.2019 товарными накладными N ТОН00000262 от 01.11.2019, N ТОН00000263 от 01.11.2019 (п. 1.3 договора).

Сумма договорной неустойки, процентов на сумму долга и процентов по денежному обязательству, право требования уплаты, которого передается цессионарию, исчисляется в соответствии с условиями договора N 0310/19 от 03.10.2019, заключенного между цедентом и должником и нормами действующего законодательства, передается в полном объеме и исчисляется исходя из срока исполнения должником своего обязательства по уплате суммы основного долга цессионарию (п. 1.4 договора).

По условиям п. 2.2 договора цессии от 23.03.2022, цедент одновременно с заключением настоящего договора передает цессионарию все подлинные документы, подтверждающие право цедента на взыскание долга, предусмотренного п. 1 настоящего договора 20.07.2021 в адрес должника ООО "Фармальянс" истцом направлено уведомление-претензия с требованием о уплате задолженности по договору в адрес ООО "Торгово-строительная компания "Атом", неисполнение которой послужило основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим иском.

В соответствии со ст. 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

На основании ч. 1 ст. 516 Гражданского кодекса Российской Федерации покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями. Согласно положениям ст. ст. 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательств и требованиями закона, односторонний отказ от исполнения обязательств и одностороннее изменение его условий не допускается.

Согласно ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона, при этом для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Для перехода к другому лицу прав кредитора согласие должника не требуется.

В соответствии с ч. 2 ст. 390 Гражданского кодекса Российской Федерации, при уступке цедентом должны быть соблюдены условия, прописанные в данной части.

Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчиком указано на то, что требования истца, вытекающие из спорной поставки являлись предметом исследования суда при рассмотрении дела N А40-126849/20, в рамках которого судом затребованы оригиналы договора поставки N 0310/19 от 03.10.2019, товарной накладной N 263 от 28.10.2019, товарной накладной N 262 от 30.10.2019 и назначена судебная экспертиза.

Из заключения эксперта N 17А/21 от 26.01.2021 следует, что подпись от имени генерального директора Оськина А.В. на договоре поставки N 0310/19 от 03.10.2019 в графе "покупатель" (лист 5 договора) выполнена не Оськиным А.В., а иным лицом комбинированным способом ее подделки методом рукописной нагляднообразной перекопировки подлинной подписи Оськина А.В.; признаков технической подделки подписи от имени генерального директора Оськина А.В. на договоре поставки N 0310/19 от 03.10.2019 в графе "покупатель", в том числе штрихов предварительной контурной подготовки подписи карандашом, иным красящим предметом для дальнейшей обводки контура подписи красителем, признаков подделки подписи на просвет, методом влажного перекопированния, с использованием ксерокса, иной оргтехники, признаков проставления подписи от имени Оськина А.В. печатью (штампом) "факсимиле", не установлено, по их отсутствию; три оттиска печати ООО "Фармальянс" на договоре поставки N 0310/19 от 03.10.2019 в графе "покупатель" (лист 5 договора), на товарной накладной N 263 от 28.10.2019 в графе "груз принял", на товарной накладной N 262 от 30.10.2019 в графе "груз принял" проставлены не той печатью, образцы которой представлены для сравнительного исследования, а иной печатью; признаков технической подделки, в том числе методом влажного перекопированния, с помощью ксерокса, иной оргтехники, монтажом отдельных реквизитов, в "спорных" оттисках печати ООО "Фармальянс" на договоре поставки N 0310/19 от 03.10.2019 в графе "покупатель" (лист 5 договора), на товарной накладной N 263 от 28.10.2019 в графе "груз принял", на товарной накладной N 262 от 30.10.2019 в графе "груз принял", не установлено, по их отсутствию.

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда г. Москвы от 07.04.2021 по делу N А40-126849/20 в удовлетворении иска отказано.

В ходе рассмотрения дела N А40-126849/20 на обозрение суда от ООО "Торгово-строительная компания "Атом" представлены оригиналы договора поставки N 0310/19 от 03.10.2019 и товарные накладные N 263 от 01.11.2019 и N 262 от 01.11.2019, при этом, ООО "Торгово-строительная компания "Атом" указано на то, что представленный договор поставки N 0310/19 от 03.10.2019 является вторым экземпляром договора, однако судом установлено, что представленный в материалы дела договор и представленный на обозрения суда договор - не идентичны. Представленный в материалы дела договор поставки N 0310/19 от 03.10.2019 подписан со стороны ООО "Синтез" в лице генерального директора Яворски О.Н., представленный в судебном заседании договор подписан со стороны ООО "Синтез" в лице финансового директора Мосева Д.П.; товарными накладными, на основании которых заявлены исковые требования - N 262 от 30.10.2019 и N 263 от 28.10.2019, при этом, представленные истцом на обозрение суда товарные накладные и представленные товарные накладные в материалы дела в обоснование исковых требований - не идентичны, что усматривается из различных дат товарных накладных и указанных лиц, их подписавших.

Ответчиком указано на то, что платежным поручением N 998 от 27.11.2020 за сумму 5.000.000 руб. покупателем произведена оплата по товарной накладной N 263 от 28.10.2019, а не по товарной накладной N 263 от 01.11.2019, при этом товарная накладная N 263 от 28.10.2019 в рамках дела N А40-126849/20 признана фальсифицированной. Кроме того, ответчик сослался на то, что у ООО "Торгово-строительная компания "Атом" отсутствует лицензия на ведение фармацевтической деятельности, а основным видом деятельности ООО "Синтез" является "разработка строительных проектов" (ОКВЭД 41.10). Отсутствие спорной поставки, по мнению ответчика подтверждено протоколом ИФНС России N 30 по г. Москве N 17/09 от 08.10.2022, которым установлено отсутствие сведений в налоговой и финансовой отчетности по приобретению ООО "Синтез" медицинских товаров, поставленных ООО "Фармальянс".

С учетом изложенного, ответчиком заявлено о фальсификации договора поставки N 0310/19 от 03.10.2019 и товарных накладных N ТОН00000262 от 01.11.2019, N ТОН00000263 от 01.11.2019, доверенности N 63 от 25.06.2019 на Ершову Л.Т., подпись которой от имени ООО "Фармальянс" проставлена в товарных накладных N 263 от 01.11.2019 и N 262 от 01.11.2019 и ходатайствовал о назначении судебной экспертизы, истец назначение судебной экспертизы поддержал.

В соответствии с ч. 1 ст. 161 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд принимает предусмотренные федеральным законом меры для проверки достоверности заявления о фальсификации доказательства, в том числе назначает экспертизу, истребует другие доказательства или принимает иные меры.

В силу положения ст. 82 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, экспертиза назначается арбитражным судом в целях разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, а также в случае, если назначение экспертизы предписано законом или предусмотрено договором, либо необходимо для проверки заявления о фальсификации представленного доказательства, либо если необходимо проведение дополнительной или повторной экспертизы.

Определением от 26.09.2022 судом назначена судебная экспертиза по настоящему делу, проведение экспертизы поручено ООО Экспертно-консультационный Центр независимых экспертиз, психофизиологических исследований и технических испытаний "ГрафоЛогос".

В целях проведения экспертизы судом отобраны свободные образцы подписей Ершовой Л.Т. и генерального директора ООО "Фармальянс" Оськина А.В., а также в адрес экспертов представлены оригинал договора поставки N 0310/19 от 03.10.2019 на 5 л.; оригинал товарной накладной N 263 от 01.11.2019 на 4 л.; оригинал товарной накладной N 262 от 01.11.2019 на 3 л.; в качестве образцов: экспериментальные образцы подписи генерального директора ООО "Фармальянс" Оськина А.В., Ершовой Л.Т. на 8 л.; экспериментальные образцы почерка генерального директора ООО "Фармальянс" Оськина А.В., Ершовой Л.Т. на 2 л.; образцы оттиска печати ООО "Фармальянс" на 2 л.; оригинал договора поставки N 0310/19 от 03.10.2019 на 5 л.; оригинал товарной накладной N 263 от 01.11.2019 на 4 л.; оригинал товарной накладной N 262 от 01.111.2019 на 3 л.; свободные образцы подписи генерального директора ООО "Фармальянс" Оськина А.В., Ершовой Л.Т. и печати ООО "Фармальянс", представленные на документах (приказ N 7П об установлении режима неполного рабочего дня от 15.05.2020, заявление о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы от 26.02 2021, счет-фактуры N 403 от 05.11.2019, N 402 от 05.11.2019, N 382 от 10.10.2019, приложение к накладной N 382 от 10.10.2019, приложение к накладной N 403 от 05.11.2019, протокол согласования цен поставки лекарственных препаратов, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов).

На разрешение экспертов поставлены соответствующие вопросы.

Экспертизой (заключение экспертов N 23-777 от 03.02.2023) подтверждена подлинность подписи генерального директора ООО "Фармальянс" Оськина А.В., проставленной в договоре поставки N 0310/19 от 03.10.2019 и подлинность подписи работника ООО "Фармальянс" Ершовой Л.Т., проставленной на товарных накладных N ТОН00000262 от 01.11.2019, N ТОН00000263 от 01.11.2019; соответствие оттиска печати ООО "Фармальянс" в договоре поставки N 0310/19 от 03.10.2019 и на товарных накладных N ТОН00000262 от 01.11.2019, N ТОН00000263 от 01.11.2019 оттиску печати ООО "Фармальянс" в сопоставимых образцах.

Стоимость экспертизы, согласно письму экспертной организации и выставленного счета на оплату N 1900 от 07.02.2023, составила 370.000 руб.

Не согласившись с выводами экспертов, ответчик обратился с ходатайством о назначении повторной экспертизы, в удовлетворении которого судом отказано с учетом объема имеющихся в материалах дела доказательств.

Заявленное ответчиком ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица ИФНС России N 30 по г. Москве, проводившей рассмотрение деятельности ООО "Фармальянс" по вопросам правильности исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль организаций и выявившей нарекания по ведению хозяйственной деятельности ООО "Синтез", отраженные в протоколе комиссии N 17/09 от 08.10.2022, судом отклонено, поскольку налоговый орган не является участником рассматриваемых правоотношений и принятый по настоящему спору судебный акт не может повлиять на его права и обязанности.

Учитывая то обстоятельство, что выводы комиссии, отраженные в протоколе N 17/09 от 08.10.2022, носят рекомендательный характер, а выявленные инспекцией нарекания в отношении ООО "Синтез" не подтверждены решением налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и учитывая совокупность представленных в материалы дела доказательств реальности осуществления спорной поставки, в том числе, частичной ее оплаты покупателем, доводы ответчика о невозможности поставки, основанные на отраженных в протоколе N 17/09 от 08.10.2022 нарушениях, судом признаются необоснованными.

Ссылка ответчика на выводы суда, отраженные в решении по делу N А40-126849/20 судом отклоняется по причине того, что в рамках дела N А40-126849/20 судом не исследовались договор N 0310/19 от 03.10.2019 и товарные накладные N ТОН00000262 от 01.11.2019, N ТОН00000263 от 01.11.2019, обосновывающие настоящие исковые требования, которые по результатам проведенной судебной экспертизы признаны экспертами достоверными доказательствами.

С учетом того, что в адрес ООО "Фармальянс" указанный в товарных накладных N ТОН00000262 от 01.11.2019, N ТОН00000263 от 01.11.2019, товар поставщиком реально поставлен, в полном объеме покупателем не оплачен, в связи с чем, с учетом произведенной поставщиком уступкой права требования спорной задолженности истцу, исковые требования ООО "Торгово-строительной компании "Атом" о взыскании с ответчика задолженности по договору в размере 22.086.838, 32 руб. являются обоснованными.

Поскольку по договору цессии к истцу перешло право требования к ответчику, вытекающие из неисполненных обязательств по договору поставки N 0310/19 от 03.10.2019, включая сумму договорной неустойки, истец обратился с требованием о взыскании с ответчика установленной п. 5.3 договора неустойки.

Согласно ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором.

В соответствии с п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

В случае нарушения покупателем согласованных сроков оплаты товара, поставщик вправе взыскать с покупателя пени в размере 0,01 % от стоимости не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки оплаты (п. 5.3 договора).

Расчет неустойки соответствует требования ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Отклоняя доводы ответчика, изложенные в апелляционной жалобе, суд исходит из того, что факт поставки установлен на основании товарных накладных, подписанных сотрудником ответчика.

Довод о неотносимости факта частичной оплаты не может быть принять во внимание, так как между сторонами существует одно правоотношение, оспариваемая поставка, путаница с товарными накладными, повлекшая некорректное назначение платежа не влияет на наличие факта частичной оплаты товара.

Довод об отсутствии информации об оспариваемой сделке в учёте ООО "Синтез" не соответствует действительности, так как условием заключения цессии с ООО "Торгово-строительная компания "Атом" являлось надлежащее отражение сделки с ООО "Фармальянс" в учете ООО "Синтез", в связи с чем последним 20.06.2019 сдана уточненная налоговая декларация за 2019, в которой указанная поставка отражена, соответствующие доказательства имеются в материалах дела.

Остальные доводы, судом апелляционной инстанции проверены в полном объеме и отклонены, судом первой инстанции правильно установлены обстоятельства дела, в соответствии со ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исследованы и оценены имеющиеся в деле доказательства, применены нормы материального права, подлежащие применению в данном споре, нормы процессуального законодательства при рассмотрении дела не нарушены.

Руководствуясь ст. ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 22.05.2023 по делу N А40-156996/21 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья

Т.Т. Маркова

Судьи

Д.Е. Лепихин М.В. Кочешкова