Указание ЦБР от 28 декабря 1998 г. N 460-У "О порядке кассового обслуживания расчетно-кассовыми центрами филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовых центрах, и дополнительных офисов кредитных организаций (филиалов)"

В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол от 30 сентября 1998 года N 58) Банк России устанавливает следующий порядок кассового обслуживания расчетно-кассовыми центрами филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре, и дополнительных офисов кредитных организаций (филиалов).

1. Расчетно-кассовые центры могут принимать на кассовое обслуживание филиалы кредитной организации, не имеющие корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре, и дополнительные офисы кредитной организации (филиала).

При этом дополнительные офисы принимаются на кассовое обслуживание расчетно-кассовым центром при условии нахождения их в другом населенном пункте, значительно удаленном от открывшей (его) их кредитной организации (филиала), и отсутствия кредитной организации (филиала) по местонахождению этого расчетно-кассового центра. При расположении кредитной организации (филиала), открывшей (его) дополнительный офис, и расчетно-кассового центра в одном населенном пункте кассовое обслуживание дополнительных офисов производится самой (им) кредитной организацией (филиалом).

2. Филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре, для его кассового обслуживания в расчетно-кассовом центре открывается лицевой счет на балансовом счете N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций". Для кассового обслуживания дополнительного офиса в расчетно-кассовом центре лицевой счет на балансовом счете N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" открывается кредитной организации (филиалу), открывшей(ему) этот дополнительный офис.

На лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), кредитная организация (филиал) перечисляет средства для подкрепления операционной кассы этого филиала (дополнительного офиса).

3. Для учета средств, перечисляемых в расчетно-кассовые центры, в кредитной организации (филиале) открывается счет N 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".

4. Кредитная организация для открытия лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (лицевого счета кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), представляет в расчетно-кассовый центр по местонахождению филиала (дополнительного офиса) заверенные в установленном порядке карточки образцов подписей должностных лиц этого филиала (дополнительного офиса) и оттиска печати. При этом в карточках образцов подписей должностных лиц дополнительного офиса проставляются подписи либо руководителя и главного бухгалтера (в случае их наличия), либо уполномоченных лиц, которым руководителем кредитной организации (филиала) предоставляется право подписывать расчетно-денежные документы. Право подписи указанных лиц филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), согласовывается с территориальным учреждением Банка России.

5. Кассовое обслуживание филиалов, не имеющих корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительных офисов), осуществляется на основании договоров, заключаемых между территориальным учреждением Банка России и кредитными организациями (филиалами, имеющими на это право в соответствии с доверенностью кредитной организации).

Договор составляется в пяти экземплярах. По одному экземпляру договора направляется кредитной организации, ее филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительному офису), расчетно-кассовым центрам по местонахождению кредитной организации и филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), территориальному учреждению Банка России по местонахождению кредитной организации.

6. Договор на кассовое обслуживание расчетно-кассовым центром филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), должен предусматривать следующие положения:

- кредитная организация (филиал) принимает претензии расчетно-кассового центра по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса);

- расчетно-кассовый центр принимает от филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), денежную наличность, сформированную в полные и неполные пачки банкнот и мешки с монетой, в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день перечисляет 90 процентов от этой суммы в расчетно-кассовый центр по местонахождению кредитной организации (филиала) для зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала), 10 процентов от принятой суммы зачисляет на счет N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" для последующей корректировки по результатам полистного, поштучного пересчета на суммы недостач, излишков, неплатежных и поддельных денежных знаков;

- расчетно-кассовый центр извещает филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительный офис), о поступлении денежных средств для подкрепления операционной кассы на лицевой счет балансового счета N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса) в тот же день, при этом форма извещения согласовывается с клиентом;

- филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительный офис), получает в расчетно-кассовом центре денежную наличность не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств, перечисленных кредитной организацией, на лицевой счет этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса);

- выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительному офису), производится по денежному чеку в сумме, перечисленной на лицевой счет этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса);

- денежные средства, не полученные в установленный срок филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительным офисом), возвращаются кредитной организации (филиалу) на второй операционный день после дня поступления денег на лицевой счет этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса).

7. При заключении договора на кассовое обслуживание кредитная организация (филиал) представляет в письменном виде заверенный ею (им) текст реквизитов, проставляемых филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительным офисом), на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах, расчетно-кассовому центру по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса).

8. Формирование и упаковка денежной наличности кассовыми работниками филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), производится в порядке, установленном Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56 ("Вестник Банка России" от 5.05.97 г. N 26) (с дополнениями и изменениями от 30 декабря 1997 года N 121-У ("Вестник Банка России" от 14.01.98 г. N 1) (далее по тексту - Положение 56), с проставлением на верхних накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой следующих реквизитов: полные или сокращенные наименования кредитной организации и филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (кредитной организации (филиала) и дополнительного офиса), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дату и именной штамп кассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок; на пломбе, сварочном шве полиэтиленовой упаковки - сокращенное наименование кредитной организации (филиала) или ее (его) банковский идентификационный код. На пломбе также проставляется номер пломбира кассового работника.

9. Сдача денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительным офисом), в приходную кассу расчетно-кассового центра производится в порядке, установленном Положением 56 и иными нормативными актами Банка России. В объявлении на взнос наличными 0402001 дополнительно указываются: номер корреспондентского счета и банковский идентификационный код кредитной организации (филиала).

В филиале, не имеющем корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительном офисе), делается проводка:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

В расчетно-кассовом центре, осуществляющем кассовое обслуживание филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), после приема денежной наличности осуществляется перечисление 90 процентов от принятой суммы в расчетно-кассовый центр по местонахождению кредитной организации (филиала) (далее по тексту - сумма зачисления) и зачисление 10 процентов для последующей корректировки по результатам пересчета на суммы недостач, излишков, неплатежных и поддельных денежных знаков (далее по тексту - сумма корректировки) и делаются проводки:

Дт 20201 "Касса" (сумма зачисления и сумма корректировки)

Кт 30813 "Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы" (сумма зачисления и сумма корректировки);

Дт 30813 "Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы" (сумма зачисления и сумма корректировки)

Кт 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года" (сумма зачисления);

Кт 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" (сумма корректировки).

Расчетно-кассовый центр по местонахождению кредитной организации (филиала), получив кредитовое авизо, делает проводку:

Дт 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года"

Кт 30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

В кредитной организации (филиале) делается проводка:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

10. Пересчет денежной наличности, принятой в приходную кассу расчетно-кассового центра, осуществляется не позднее чем на второй рабочий день и в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Перечисление денежных средств, зачисленных на счет N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" и скорректированных по результатам полистного и поштучного пересчета, расчетно-кассовым центром по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), производится на второй после приема денежной наличности рабочий день.

На обнаруженные при пересчете излишек, недостачу, неплатежные или сомнительные денежные знаки составляются акты 0482145 в четырех экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации (филиалу), второй экземпляр - филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительному офису), третий экземпляр - в расчетно-кассовый центр по местонахождению кредитной организации (филиала), четвертый экземпляр остается в расчетно-кассовом центре по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса). Акт 0482145 на сомнительные денежные знаки направляется вместе с актом экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

Суммы излишков, выявленных в упаковке филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), зачисляются на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) вместе с суммой корректировки. В случае обнаружения в упаковке филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), недостач или неплатежеспособных денежных знаков на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) зачисляется разница между суммами корректировки и недостачи или неплатежеспособных денежных знаков. При этом в расчетно-кассовом центре по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), делаются проводки:

- при выявлении излишков:

1) Дт 20201 "Касса" (сумма излишков)

Кт 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" (сумма излишков);

2) Дт 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" (сумма излишков и сумма корректировки)

Кт 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года" (сумма излишков и сумма корректировки);

- при выявлении недостач или неплатежеспособных денежных знаков:

1) Дт 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" (сумма недостач)

Кт 20201 "Касса" (сумма недостач, неплатежеспособных денежных знаков);

2) Дт 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" (разница между суммой корректировки и суммой недостач, неплатежеспособных денежных знаков)

Кт 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года" (разница между суммой корректировки и суммой недостач, неплатежеспособных денежных знаков).

В расчетно-кассовом центре по местонахождению кредитной организации (филиала) и в кредитной организации (филиале) зачисление сумм излишков и корректировки, а также разницы между суммой корректировки и суммой недостач, неплатежеспособных денежных знаков на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) оформляется проводками:

- в расчетно-кассовом центре по местонахождению кредитной организации (филиала):

Дт 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года"

Кт 30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

- в кредитной организации (филиале):

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

11. Для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), кредитная организация (филиал) представляет в расчетно-кассовый центр по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета (субсчета). В поле платежного поручения "Назначение платежа" делается запись: "Подкрепление наличными деньгами операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса)".

При этом делаются проводки:

- в кредитной организации (филиале):

Дт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса)

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

- в расчетно-кассовом центре по местонахождению кредитной организации (филиала):

Дт 30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

- в расчетно-кассовом центре по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса):

Дт 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года"

Кт 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса).

Выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительному офису), производится в порядке, установленном Положением 56 и иными нормативными актами Банка России. В денежном чеке после строки "N чекодателя" проставляется номер лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (кредитной организации, филиала), открытого на балансовом счете N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" для обслуживания этого филиала (дополнительного офиса).

При этом делаются проводки:

- в расчетно-кассовом центре по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса):

1) Дт 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса)

Кт 20201 "Касса";

- в филиале, не имеющем корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительном офисе):

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

О получении денежных средств филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительный офис), посылает извещение кредитной организации (филиалу).

При этом в кредитной организации (филиале) делается проводка:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса).

12. В случае неполучения филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительным офисом), в установленный срок денежной наличности, перечисленной кредитной организацией (филиалом) на его лицевой счет (кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), расчетно-кассовый центр по местонахождению этого филиала (дополнительного офиса) направляет кредитовое авизо на сумму возвращаемых денежных средств в расчетно-кассовый центр по местонахождению кредитной организации (филиала) для зачисления на ее (его) корреспондентский счет (субсчет).

При этом делаются проводки:

- в расчетно-кассовом центре по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса):

Дт 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса)

Кт 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

- в расчетно-кассовом центре по местонахождению кредитной организации (филиала):

Дт 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года"

Кт 30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

- в кредитной организации (филиале):

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Кт 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса).

13. Кредитовые авизо на суммы денежных средств, перечисляемых или возвращаемых в случае неполучения в установленный срок денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительным офисом), расчетно-кассовым центром по местонахождению филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре (дополнительного офиса), в расчетно-кассовый центр по местонахождению кредитной организации (филиала) для зачисления на ее (его) корреспондентский счет (субсчет) оформляются на основании мемориального ордера.

14. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в официальном издании Банка России ("Вестнике Банка России").

15. С момента вступления в силу настоящего Указания утрачивает силу раздел 5.2 Положения 56.

Первый заместитель Председателя Центрального Банка Российской Федерации

А.В. Войлуков