Постановление Арбитражного суда Московского округа от 8 февраля 2021 г. N Ф05-25373/20 по делу N А41-102962/2019

г. Москва

8 февраля 2021 г.

Дело N А41-102962/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 01.02.2021.

Полный текст постановления изготовлен 08.02.2021.

Арбитражный суд Московского округа

в составе:

председательствующего-судьи Л.В. Федуловой,

судей А.Р. Беловой, С.В. Красновой,

при участии в судебном заседании:

от Галустяна В.В. - Калинкин Д.А. (доверенность от 29.01.2021);

от Петрова А.Е. - не явился, извещен;

от ООО "Авантаж" - Евсин О.Н. (доверенность от 10.08.2020);

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Авантаж"

на решение Арбитражного суда Московской области от 07.09.2020 и постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2020 по делу N А41-102962/19

по иску Галустяна Вилена Вазгеновича и Петрова Андрея Евгеньевича

к обществу с ограниченной ответственностью "Авантаж"

об обязании предоставить информацию,

УСТАНОВИЛ:

Галустян Вилен Вазгенович (далее - Галустян В.В.) и Петров Андрей Евгеньевич (далее - Петров А.Е.) обратились в Арбитражный суд Московской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Авантаж" (далее - ООО "Авантаж", Общество) об обязании предоставить следующую информацию (документы) в виде копий, заверенных надлежащим образом (прошитых и пронумерованных, скрепленных печатью ООО "Авантаж"):

- бухгалтерский баланс ООО "АВАНТАЖ" за 2013, 2014, 2015 года;

- налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 года;

- бухгалтерские книги ООО "АВАНТАЖ", в том числе главную бухгалтерскую книгу за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 года;

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета 01, 02, 08, 10, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44, 50, 51, 58 (в разрезе контрагентов), 60 (в разрезе контрагентов), 62 (в разрезе контрагентов), 66 (в разрезе контрагентов, видам кредитов и займов), 67 (в разрезе контрагентов, видам кредитов и займов), 68 и 69 (по видам налогов и сборов), 70, 71, 73 (в разрезе контрагентов), 75, 76, 79, 80, 84, 86, 90, 91, 98, 99 за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 года;

- данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 года;

- банковские выписки по расчетным операциям в валюте Российской Федерации за 2013, 2014, 2015 года;

- банковские выписки по расчетным операциям в иностранной валюте за 2013, 2014, 2015 года;

- платежные поручения с отметками банка(-ов) об уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, налогов и взносов, уплачиваемых работодателей с фонда оплаты труда в бюджетные и внебюджетные фонды, прочим налогам и сборам за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 года;

- сведения о заключенных договорах займа за период с 2010 по 2019 года;

- первичные документы по всем произведенным сделкам по продаже иностранной валюты за период с 2010 по 2019 года;

- протоколы внеочередных общих собраний участников ООО "Авантаж" о выплате дивидендов за период с 2010 по 2019 года;

- документы, подтверждающие выплату дивидендов участникам ООО "Авантаж" за период с 2010 по 2019 года;

- документы, подтверждающие закупку и оборот спиртосодержащей продукции (товарно-транспортные накладные;

- справки, прилагаемые к грузовым таможенным декларациям (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции);

- справки, прилагаемые к товарно-транспортным накладным (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации)) за период с 2010 по 2019 года;

- документы, подтверждающие закупку и оборот парфюмерно-косметической продукции (сертификат или декларация о соответствии, товарно-сопроводительные документы, оформленные изготовителем или поставщиком) за период с 2010 по 2019 года (с учетом принятых в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судом к рассмотрению уточнений искового заявления).

Решением Арбитражного суда Московской области от 07.09.2020, оставленным без изменения постановлением Десятого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2020, в удовлетворении требований в части предоставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на имущество за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 года и бухгалтерских книг ООО "Авантаж", за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 года и взыскания судебной неустойки отказано, в остальной части требования удовлетворены.

Не согласившись с вынесенными судебными актами, Общество обратилось в Арбитражный суд Московского округа с кассационной жалобой, в которой просит вышеуказанные судебные акты отменить, направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Заявитель в кассационной жалобе ссылается на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела, нарушение норм материального и процессуального права, указывает, что судами удовлетворены требования о предоставлении документов, которые до предъявления требований в суд не заявлялись; часть документов, запрошенных истцами, уничтожена, изъята; судами необоснованно отказано в приобщении документов в обоснование изъятия документов; истцами необоснованно заявлено требование о предоставлении документов за прошлые периоды деятельности общества.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) информация о времени и месте судебного заседания была опубликована на официальном интернет-сайте http://kad.arbitr.ru.

В судебном заседании суда кассационной инстанции представитель Общества поддержал доводы кассационной жалобы; представитель Галустяна В.В. возражал против удовлетворения жалобы, заявил, что документы за период ранее трех лет до предъявления требования необходимы для предоставления в рамках уголовного дела.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, своих представителей в суд не направили, что, в силу части 3 статьи 284 АПК РФ, не препятствует рассмотрению кассационной жалобы в их отсутствие.

Изучив доводы кассационной жалобы, заслушав представителей сторон, проверив в порядке статей 284, 286, 287 АПК РФ правильность применения судами норм материального права и соблюдение норм процессуального права при принятии обжалуемых судебных актов, суд кассационной инстанции приходит к выводу о том, что отсутствуют основания, предусмотренные статьей 287 АПК РФ, для отмены или изменения оспариваемых судебных актов.

Как следует из материалов дела и установлено судами, Галустян В.В. и Петров А.Е. являются участниками ООО "Авантаж" с размерами доли в уставном капитале по 25%. Оставшаяся доля в уставном капитале в размере 50% принадлежит Бочкареву Валерию Викторовичу и Куловой Ирине Владимировне в равных долях, при этом Бочкарев Валерий Викторович является генеральным директором Общества.

08.11.2019 Галустян В.В. и Петров А.Е. обратились к ответчику с требованием предоставить, в том числе, испрашиваемую документацию об ООО "Авантаж", непосредственно связанную с финансово-хозяйственной деятельностью общества, в виде надлежащим образом заверенных копий.

Поскольку указанное требование ответчиком в добровольном порядке исполнено не было, Галустян В.В. и Петров А.Е. обратились в суд с заявленными требованиями.

Частично удовлетворяя требования, суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, исходил из того, что на дату рассмотрения спора не представлено доказательств исполнения обязанности по предоставлению запрашиваемых истцами документов.

Суд кассационной инстанции считает, что выводы судов первой и апелляционной инстанций основаны на всестороннем и полном исследовании доказательств по делу и соответствуют фактическим обстоятельствам дела и положениям действующего законодательства.

Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - закон N 14-ФЗ), пункту 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ Общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество по требованию его участника обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным статьей 50 Закона N 14-ФЗ.

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку (пункт 3 статьи 50 Закона N 14-ФЗ).

Согласно разъяснениям, данным в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ"(далее - Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144), из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Проанализировав в совокупности и взаимной связи представленные сторонами доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанций пришли к верному выводу о наличии оснований для частичного удовлетворения требований.

Довод заявителя о том, что судами удовлетворены требования о предоставлении документов, которые до предъявления требований в суд не заявлялись, отклоняется судом округа с учетом положений абзаца 4 пункта 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, согласно которому в том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование. Если же после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска.

Довод заявителя о том, что часть запрошенных истцами документов уничтожена либо изъята, отклоняется судом округа с учетом положений пункта 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, из которого следует, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Непредставление участнику указанной информации является нарушением права участника на информацию.

Иные доводы заявителя кассационной жалобы направлены на несогласие с выводами судов и связаны с переоценкой имеющихся в материалах дела доказательств и установленных судами обстоятельств, что находится за пределами компетенции и полномочий арбитражного суда кассационной инстанции, определенных положениями статей 286, 287 АПК РФ.

Судами правильно применены нормы материального права, не допущено нарушений норм процессуального права, являющихся безусловным основанием для отмены судебных актов, в связи с чем, оснований для удовлетворения кассационной жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 176, 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Московской области от 07.09.2020 и постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2020 по делу N А41-102962/19 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Председательствующий судья

Л.В. Федулова

Судьи

А.Р. Белова С.В. Краснова