Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18 апреля 2024 г. N Ф05-6138/24 по делу N А40-46057/2022

город Москва

18 апреля 2024 г.

Дело N А40-46057/22

Резолютивная часть постановления объявлена 15 апреля 2024 года.

Полный текст постановления изготовлен 18 апреля 2024 года.

Арбитражный суд Московского округа в составе:

председательствующего-судьи Мысака Н.Я.

судей Зеньковой Е.Л., Зверевой Е.А.,

при участии в судебном заседании: не явились, извещены

рассмотрев в судебном заседании 15 апреля 2024 года

кассационную жалобу конкурсного управляющего ООО "Энергоальянсгрупп"

на определение Арбитражного суда г. Москвы от 31 октября 2023 года

на постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01 февраля 2024 года

об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о признании недействительными сделками договоры купли-продажи транспортных средств между ООО "Энергоальянсгрупп" и ООО "ИСТ": N 16 от 18.03.2020 г., N 2 от 03.03.2020 г., N 6 от 03.03.2020 г., N 7 от 03.03.2020 г., N 15 от 18.03.2020 г., N 3 от 25.02.2020 г., N12 от 26.02.2020 г., N9 от 26.02.2020 г., N10 от 25.02.2020 г., N11 от 03.03.2020 г., N8 от 26/02/02020 г., N4 от 03.03.2020 г, N20 от 26.02.2020 г., N5 от 26.02.2020 г.

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Энергоальянсгрупп"

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда г. Москвы от 23.12.2022 ООО "Энергоальянсгрупп" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим должника утвержден Чернышев М.Ю., с вознаграждением установленным Законом. Сообщение о введении процедуры банкротства опубликовано в газете "КоммерсантЪ" N 6 от 14.01.2023.

Конкурсный управляющий должника обратился в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании недействительными сделками договоры купли-продажи транспортных средств между ООО "Энергоальянсгрупп" и ООО "ИСТ": N 16 от 18.03.2020 г., N 2 от 03.03.2020 г., N 6 от 03.03.2020 г., N 7 от 03.03.2020 г., N 15 от 18.03.2020 г., N 3 от 25.02.2020 г., N12 от 26.02.2020 г., N9 от 26.02.2020 г., N10 от 25.02.2020 г., N11 от 03.03.2020 г., N8 от 26/02/02020 г., N4 от 03.03.2020 г, N20 от 26.02.2020 г., N5 от 26.02.2020 г.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 31 октября 2023 года, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 01 февраля 2024 года отказано в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами, конкурсный управляющий должником обратился в Арбитражный суд Московского округа с кассационной жалобой, в которой просит определение и постановление отменить, и принять новый судебный акт.

В обоснование кассационной жалобы ее заявитель ссылается на нарушение судами норм материального и процессуального права, а также несоответствие выводов, изложенных в обжалуемых судебных актах, фактическим обстоятельствам по делу и имеющимся в деле доказательствам.

Поступивший от Лашаса К.В. отзыв на кассационную жалобу приобщен к материалам дела.

Заявитель жалобы и иные участвующие в деле лица своих представителей в арбитражный суд округа не направили, что согласно части 3 статьи 284 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 121 АПК РФ информация о рассмотрении настоящей кассационной жалобы размещена на общедоступных сайтах Арбитражного суда Московского округа http://www.fasmo.arbitr.ru и http://kad.arbitr.ru в сети "Интернет".

Обсудив доводы кассационной жалобы, проверив в порядке статьи 286 АПК РФ правильность применения норм материального и процессуального права, а также соответствие выводов, содержащихся в обжалуемых судебных актах, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, суд кассационной инстанции пришел к следующим выводам.

Судами установлено, что в судебном заседании подлежало рассмотрению заявление конкурсного управляющего ООО "Энергоальянсгрупп" Чернышева М.Ю. о признании недействительными сделками договоры купли-продажи транспортных средств между ООО "Энергоальянсгрупп" и ООО "ИСТ": N 16 от 18.03.2020 г., N 2 от 03.03.2020 г., N 6 от 03.03.2020 г., N 7 от 03.03.2020 г., N 15 от 18.03.2020 г., N 3 от 25.02.2020 г., N12 от 26.02.2020 г., N9 от 26.02.2020 г., N10 от 25.02.2020 г., N11 от 03.03.2020 г., N8 от 26/02/02020 г., N4 от 03.03.2020 г, N20 от 26.02.2020 г., N5 от 26.02.2020 г.

Как полагает конкурсный управляющий, на дату совершения оспариваемой сделки должник имел неисполненные обязательства (срок исполнения которых наступил): перед иными кредиторами, а именно: перед ООО "Генерация" по Договору субподряда N 05/11-ПСЭ от 23.11.2016 г. сумма в размере 37 817 699 руб. 81 коп., что подтверждается вступившим в законную силу решением Арбитражного суда г. Москвы от 11.06.2020 г. по делу N А40-51783/2020; перед ООО "Авгур Эстейт" по договору подряда N 1812/2018 от 01.10.2018 г. в размере 1 596 102 руб., по договору подряда N МС/800/2017 от 05.07.2017 г., что подтверждается решением от 31.01.2022 г. по делу А40-150039/21-111-1094; перед АО "СУ-111" по договору подряда от 28.08.2018 г. в размере 1 833 012 руб. 89 коп. В дальнейшем, в рамках рассмотрения настоящего дела о банкротстве, эти требования были включены в реестр требований кредиторов должника.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявления, исходил из того, что заявителем не доказана совокупность обстоятельств, необходимая для признания сделки недействительной на основании п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве.

Суд апелляционной инстанции поддержал выводы суда первой инстанции, отметив при этом, что конкурсный управляющий не представил сведений о том, что ответчик знал о признаках возможной неплатежеспособности должника.

Ответчик не является заинтересованным лицом по отношению к должнику.

Апелляционный суд отметил, что довод о долговременном сотрудничестве между должником и ответчиком не свидетельствует об осведомленности о возможных признаках неплатежеспособности должника.

Заявителем не представлено ни одного доказательства, что оспариваемая сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов.

Кроме того, в материалы дела от ответчика представлен исчерпывающий комплект документов, подтверждающих наличие встречного исполнения со стороны ответчика.

Конкурсным управляющим не представлены доказательства того, что оспариваемая сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов.

Между тем, по мнению судебной коллегии, выводы судов являются преждевременными исходя из следующего.

Оплата предоставленного должником ответчику по договорам купли-продажи имущества, как утверждал ответчик и с чем согласились суды, произведена путем зачета встречных требований. При этом управляющий утверждал, что встречного предоставления в т.ч. числе посредством зачета должник фактически не получил.

Конкурсный управляющий приводил доводы о том, что ООО "ИСТ" и ООО "Энергоальянсгрупп" являются заинтересованными по отношению друг к другу юридическими лицами. Участником ООО "ИСТ" с 26.02.2020 по настоящее время является - Попов Вячеслав Юрьевич, которому принадлежит доля в размере 83,33% уставного капитала общества.

В ходе выездной налоговой проверки установлено, что Попов В.Ю. в 2019 получал доход в ООО "Энергоальянсгрупп".

Интересы ООО "ИСТ" во всех организациях и учреждениях, налоговых органах РФ, в т.ч. в Межрайонной ИФНС России N 46 по г. Москве представляет по доверенности Кузнецова Ирина Вячеславовна, 22.08.1992 г.р., которая в соответствии с поданными справками по форме 2-НДФЛ в 2019 являлась получателем дохода в ООО "Энергоальянсгрупп".

Факты свидетельствуют о взаимозависимости и подконтрольности ООО "ИСТ" и ООО "Энергоальянсгрупп" которое привлекло ООО "ИСТ" исключительно для создания схемы по уходу от уплаты налогов с последующим обналичиваем денежных средств.

Конкурсный управляющий обращал внимание судов на то, то ООО "Инженерные и строительные технологии" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением к ООО "Энергоальянсгрупп" о взыскании задолженности в размере 18 420 569 руб.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 06.07.2020 по делуN А40-32235/20 иск удовлетворен в полном объеме.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 31 июля 2023 года решение Арбитражного суда города Москвы от 06.07.2020 отменено, в иске отказано и применительно к настоящему спору установлены следующие обстоятельства.

Апелляционным судом установлено, что налоговым органом в отношении ООО "Энергоальянсгрупп" проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2016 по 31.12.2018 по результатам которой ИФНС России N 15 по г. Москве вынесено решение от 22.10.2021 N 17-08/13942 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При анализе договора подряда N 121-К от 07.04.2016 на выполнение электромонтажных работ (по сути, аналогичные обстоятельства с данным обособленным спором с точки зрения возможности и фактического выполнения работ, реальности отношений), заключенного между ООО "Энергоальянсгрупп" и ООО "ИСТ" установить местонахождения объекта не представляется возможным.

По данным налогового органа справки по форме 2-НДФЛ подавались ООО "ИСТ": за 2017 г. - на 4 человек, за 2018 г. - на 1 человека. Судом апелляционной инстанции сделан вывод о том, что ООО "ИСТ" не обладает штатом сотрудников, которые могли бы, собственными силами выполнить работы и услуги для ООО "Энергоальянсгрупп".

Сопоставление заявленных в налоговых декларациях доходов с оборотами денежных средств, проведенными по расчетным счетам ООО "ИСТ", указывают на то, что налоговые декларации подавались в инспекцию с целью создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности и уплаты минимальных налогов в бюджет.

Кроме того, при анализе движения денежных средств по расчетным счетам ООО "ИСТ" установлено отсутствие платежей, свидетельствующих об осуществлении данной организацией финансово-хозяйственной деятельности, отсутствуют перечисления денежных средств в счет уплаты коммунальных услуг: за воду, тепло, электричество и иных сопутствующих деятельности юридического лица расходов, за услуги связи и др., следовательно, не является возможным осуществление ООО "ИСТ" реальной хозяйственной деятельности.

Кроме того, в ходе анализа движения денежных средств установлен транзитный характер движения денежных средств. Полученные денежные средства от ООО "Энергоальянсгрупп", ООО "ИСТ" в течении 2-3 дней перечисляло в адреса организаций, обладающих признаками "фирм-однодневок".

Данные факты свидетельствуют о согласованности действий указанных организаций, участвующих в схеме, инициатором и координатором которой является - ООО "Энергоальянсгрупп" и указывают на недобросовестность участников хозяйственных операций. Сделки, заключенные между ООО "Энергоальянсгрупп" и ООО "ИСТ" являются мнимыми.

Равным образом и применительно к данному спору судам не обходимо было тщательно проверить и установить, являлись ли отношения подряда в связи с которыми произведен зачет в счет оплаты по договорам купли-продажи транспортных средств, реальными.

Указанные доводы не получили оценки судов первой и апелляционной инстанций и не отражены в обжалуемых судебных актах.

Ввиду изложенного следует признать, что судами не установлены обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного рассмотрения спора.

Поскольку фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены судами на основании не полного и не всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, и при неправильном применении норм материального права суд кассационной инстанции лишен возможности принять новый судебный акт. Допущенные нарушения могут быть устранены только при повторном рассмотрении дела в суде первой инстанции.

При изложенных обстоятельствах обжалуемые судебные акты подлежат отмене на основании части 3 статьи 288 АПК РФ с направлением настоящего обособленного спора на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

При новом рассмотрении суду следует учесть изложенное, установить, какие конкретно товары, работы, услуги были предоставлены должнику, взамен переданного по договорам купли-продажи имущества, носили ли данные отношения реальный характер, исследовать доводы и возражения участвующих в деле лиц, представленные ими доказательства, установить юридически значимые обстоятельства для правильного разрешения спора, принять законный, обоснованный и мотивированный судебный акт.

Руководствуясь статьями 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда г. Москвы от 31 октября 2023 года, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01 февраля 2024 года по делу N А40-46057/22 отменить.

Обособленный спор направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

Н.Я. Мысак

Судьи

Е.Л. Зенькова Е.А. Зверева