Решение Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 г. N 385-III "Об утверждении порядка исчисления суммы земельного налога"

Решение Рязанского городского Совета
от 24 ноября 2005 г. N 385-III
"Об утверждении порядка исчисления суммы земельного налога"

Руководствуясь Положением о земельном налоге, Уставом города Рязани, городской Совет решил:

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца имеется в виду Положение о земельном налоге, утвержденное решением Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 г. N 384-III

1. Утвердить прилагаемый порядок исчисления суммы земельного налога.

2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года и подлежит официальному опубликованию.

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комитет по бюджету, налогам и инвестициям (Трушина Г.В.).

Глава муниципального образования,

председатель Рязанского городского Совета

С.В.Сазонов

Порядок
исчисления суммы земельного налога
(утв. решением Рязанского городского Совета
от 24 ноября 2005 г. N 385-III)

С изменениями и дополнениями от:

23 марта 2006 г.

Настоящим порядком определяется исчисление суммы земельного налога в соответствии с Положением о земельном налоге с учетом требований главы 31 Налогового кодекса РФ.

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Кадастровая стоимость земельных участков на территории города Рязани, признаваемых объектом налогообложения, в зависимости от видов функционального использования земель, установлена приложением 1 к постановлению администрации Рязанской области от 10.02.03 г. N 27 "О кадастровой стоимости земель поселений на территории Рязанской области". Перечень видов целевого использования земельных участков, соответствующих видам функционального использования земель, приведен в таблице 1:

Таблица 1

Перечень видов целевого использования земель
на территории города Рязани

Вид функционального использования земель	Вид целевого использования земель
1. Земли под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности	Земельные участки жилых домов Земельные участки общежитий Прочие земли жилых зданий
2. Земли под домами индивидуальной жилой застройкой	Земельные участки индивидуальных жилых домов
3. Земли дачных и садоводческих объединений граждан	Земельные участки дач Земельные участки садоводческих товариществ
4. Земли гаражей и автостоянок	Земельные участки гаражных кооперативов Земельные участки индивидуальных гаражей Земельные участки индивидуальных и кооперативных хозяйственных блоков
5. Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса	Земельные участки магазинов Земельные участки универмагов Земельные участки гастрономов Земельные участки универсамов Земельные участки рынков Земельные участки ярмарок Земельные участки объектов мелкорозничной торговли (палатки) Земельные участки других объектов торговли Земельные участки ресторанов и кафе Земельные участки фабрик - кухонь Земельные участки других объектов общественного питания Земельные участки экскурсионных бюро Земельные участки казино, дискотек, ночных клубов и прочие Земельные участки авостоянок Земельные участки АЗС Земельные участки предприятий автосервиса Земельные участки АГНКС Земельные участки бань и душевых павильонов Земельные участки химчисток и прачечных Земельные участки мастерских по ремонт часов, бытовой техники, ремонту и изготовления мебели Земельные участки ателье Земельные участки пунктов проката Земельные участки парикмахерских Земельные участки приемных пунктов прачечных и химчисток Земельное участки похоронных бюро, поминальных залов Земельные участки других предприятий бытового обслуживания населения
6. Земли учреждений и организаций народного образования, земли под объектами здравоохранения и социального обеспечения физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами	Земельные участки детских дошкольных учреждений Земельные участки общеобразовательных школ Земельные участки учебно-производственных комбинатов Земельные участки ПТУ Земельные участки средних специальных учебных заведений Земельные участки вызов Земельные участки институтов повышения квалификации, усовершенствования Земельные участки школ-интернатов, детских домов Земельные участки лицеев Земельные участки гимназий Земельные участки колледжей Земельные участки военных училищ Земельные участки прочих учреждений народного образования Земельные участки больниц Земельные участки родильных домов Земельные участки поликлиник Земельные участки аптек Земельные участки раздаточных молочных кухонь Земельные участки санитарно-эпидемиологических станций (СЭС)
	Земельные участки подстанций скорой помощи Земельные участки домов-интернатов для инвалидов и престарелых Земельные участки диспансеров Земельные участки ветеринарных лечебниц Земельные участки амбулаторий Земельные участки станций переливания крови Земельные участки станций дезинфекции Земельные участки госпиталей Земельные участки медпунктов Земельные участки травматологических пунктов Земельные участки бальнеогрязелечебниц Земельные участки других учреждений здравоохранения и социального обеспечения Земельные участки детско-юношеских спортивных школ Земельные участки теннисных кортов Земельные участки гребных .баз Земельные участки ипподромов (манежей) Земельные участки мотодромов Земельные участки картодромов Земельные участки катков Земельные участки велотреков Земельные участки стрельбищ Земельные участки тиров Земельные участки шахматно-шашечных клубов Земельные участки автомотоклубов Земельные участки служебного собаководства Земельные участки спортивных лагерей Земельные участки спортзалом, дворцов спорта Земельные участки стадионов Земельные участки бассейнов Земельные участки других учреждений физической культуры и спорта Земельные участки театров Земельные участки концертных залов Земельные участки цирков Земельные участки выставочных залов Земельные участки музеев Земельные участки кинотеатров Земельные участки библиотек и архивов Земельные участки клубов Земельные участки дворцов культуры Земельные участки консерваторий, музыкальных школ и школ искусств Земельные участки художественных школ Земельные участки художественных галерей Земельные участки планетариев Земельные участки киностудий Земельные участки зоопарков Земельные участки других учреждений культуры и искусства Земельные участки монастырей и других религиозных объектов
7. Земли под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и автостоянок), под объектами связи	Земельные участки учреждений отраслевого управления (включая органы управления силовых структур) Земельные участки фабрик, заводов и комбинатов Земельные участки электростанций Земельные участки типографий Земельные участки других промышленных предприятий Земельные участки ДЭЗов (РЭУ, ЖЭК) Земельные участки пунктов приема вторсырья Земельные участки пожарных депо Земельные участки контор механизированной обработки Земельные участки газораспределительных пунктов Земельные участки районных котельных Земельные участки трансформаторных подстанций электросети Земельные участки центральных тепловых пунктов Земельные участки водозаборных узлов Земельные участки кладбищ Земельные участки крематориев Земельные участки мусороперерабатывающих (мусоросжигающих) предприятий Земельные участки полигонов промышленных и бытовых отходов Земельные участки других учреждений коммунального хозяйства Земельные участки заготовительных пунктов и отделений Земельные участки баз и складов Земельные участки снабженческих контор и отделений Земельные участки элеваторов Земельные участки товарно-сырьевых бирж Земельные участки прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок Земельные участки железных дорог Земельные участки железнодорожных вокзалов, станций Земельные участки железнодорожных депо Земельные участки мастерских по ремонту и обслуживанию ж/д транспорта Земельные участки автовокзалов Земельные участки мастерских по ремонту и обслуживанию междугородного автомобильного транспорта Земельные участки пассажирских пристаней, водных вокзалов Земельные участки грузовых пристаней Земельные участки мастерских по ремонту и обслуживанию водного транспорта Земельные участки аэродромов Земельные участки мастерских по ремонту и обслуживанию воздушного транспорта Земельные участки трамвайных линий Земельные участки трамвайных депо Земельные участки автобаз, автокомбинатов Земельные участки мастерских по ремонту и обслуживанию городского транспорта Земельные участки предприятий по ремонту и содержанию шоссейных дорог общего пользования Земельные участки других предприятий транспорта Земельные участки отделений связи Земельные участки АТС Земельные участки опорных усилительных станций Земельные участки радиоцентров, телецентров, радиостанций, ретрансляторных станций и сооружений Земельные участки объектов космического обеспечения Земельные участки прочих предприятий связи
8. Земли под административно-управленческими и общественными объектами и земли предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения	Земельные участки издательств Земельные участки редакций Земельные участки юридических служб и судопроизводств и нотариата Земельные участки органов территориальной власти и управления Земельные участки посольств, консульств и представительств Земельные участки военкоматов Земельные участки отделений милиции и пунктов охраны порядка Земельные участки исправительных заведений Земельные участки загсов и дворцов бракосочетания Земельные участки прочих административно-управленческих и общественных организаций Земельные участки научно-исследовательских и проектно-конструкторских институтов Земельные участки вычислительных центров и других объектов информатики Земельные участки академических центров Земельные участки обсерваторий Земельные участки лабораторий и опытных заводов Земельные участки других объектов науки и научного обслуживания
9. Земли под военными объектами	Земельные участки войсковых частей Земельные участки других объектов обороны
10. Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения	Земельные участки санаториев, домов отдыха, пансионатов, кемпингов, пионерских лагерей Земельные участки туристических баз, детских и спортивных лагерей Земельные участки других объектов оздоровительного и рекреационного назначения
11. Земли сельскохозяйственного использования	Земли акционерных обществ, колхозов, совхозов, крестьянско-фермерских хозяйств и прочие Земельные участки личных подсобных хозяйств, индивидуального огородничества, сенокошения, животноводства Земельные участки коллективного огородничества
12. Земли под лесами в поселениях (в том числе городскими лесами), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами)	Земельные участки заповедников, национальных парков, ботанических садов Земельные участки других объектов природно-заповедного назначения Земельные участки лесопарков, национальных и природных парков Земельные участки улиц, площадей, переулков, проездов, набережных, бульваров, скверов и т.д. Прочие лесные земли
13. Земли под обособленными водными объектами	Земельные участки под поверхностными водными объектами Земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов Земельные участки других водных объектов
14. Земли общего пользования в поселениях и земли - резерв	Земельные участки улиц, проспектов, площадей, набережных, шоссе и т.д. Земельные участки земель резерва

2. Налоговые ставки, установленные ст. Положения, применяются в соответствии с функциональным использованием земель приведены в таблице 2.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца имеется в виду Положение о земельном налоге, утвержденное решением Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 г. N 384-III

Таблица 2

Вид функционального использования земель	налоговая ставка (% от кадастровой стоимости)
Земли под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности	0,2%
Земли под домами индивидуальной жилой застройки	0,2%
Земли дачных и садоводческих объединений граждан	0,2%
Земли гаражей и автостоянок	0,2%
Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса	1,5%
Земли учреждений и организаций народного образования, земли под объектами здравоохранения и социального обеспечения физической культуры и спорта, культуры и искусства, религиозными объектами	1,5%
Земли под промышленными объектами, объектами коммунального хозяйства, объектами материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, под объектами транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражей и автостоянок), под объектами связи	1,5%
Земли под административно-управленческими и общественными объектами и земли предприятий, организаций, учреждений финансирования, кредитования, страхования и пенсионного обеспечения	1,5%
Земли под военными объектами	1,5%
Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения	1,5%
Земли сельскохозяйственного использования	0,3%
Земли под лесами в поселениях (в том числе городскими лесами), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами)	1,5%
Земли под обособленными водными объектами	1,5%
Земли общего пользования в поселениях и земли - резерв	1,5%
Земли, предоставленные для строительства жилых домов многоэтажной и повышенной этажности застройки или домов индивидуальной жилой застройки.	0,3%
Земли, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	0,2%
Прочие земельные участки	1,5%

3. Для физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и являющиеся объектом налогообложения в границах города Рязани, налоговая база, уменьшаемая на не облагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика, в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса РФ, действует в полном объеме.

4. Для организаций, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании земельные участки, являющиеся объектом налогообложения в границах города Рязани, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме.

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности, постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок (его долю), исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 7 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства производится с учетом особенностей, установленных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. Исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства производится с учетом особенностей, установленных пунктом 16 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Не исчисляют авансовые платежи по налогу полностью освобождаемые от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением налогоплательщики-организации и налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

9. Налогоплательщикам - физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности и налогоплательщикам - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, полностью освобождаемым от налогообложения, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим решением, сумма авансового платежа налоговыми органами не исчисляется.

10. Не уплачивают авансовые платежи по налогу полностью освобождаемые от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики.

11. Сумма земельного налога рассчитывается следующим образом:

Сумма налога (Сзн) за налоговый период по конкретному земельному участку определяется как произведение Налоговой базы (Нб) на Налоговую ставку (Нст), т.е.:

Сзн (руб) = Нб (руб) х Нст (%),

где

Налоговая база (Нб) определяется в соответствии со ст. 391, 392 Налогового кодекса РФ. Кадастровая стоимость земельного участка (Кст.уч) определяется как произведение площади участка (Sуч) и кадастровой стоимости земель поселений на территории Рязанской области (Кст)

Нб (Kcт.yч) = Sуч х Кст

Кадастровая стоимость земли (Кст) для конкретного земельного участка определяется из приложения 1 к постановлению администрации Рязанской области от 10.02.03 г. N 27 "О кадастровой стоимости земель поселений на территории Рязанской области" соответственно установленному виду функционального использования участка, и градостроительной оценочной зоне города, в состав которой входит участок.

Пример: Необходимо исчислить сумму земельного налога за 2006 год за земельный участок общей площадью 1000,0 кв. метров, расположенный в 12-й градостроительной оценочной зоне города Рязани, принадлежащий на праве собственности юридическому лицу, используемый для обслуживания магазина.

Налоговая база (Нб) определяется следующим образом:

По таблице приложения 1 к настоящему решению определяется вид целевого использования - "земельные участки магазинов", который соответствует виду функционального использования земель - "Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса".

По таблице приложения 1 к постановлению администрации Рязанской области от 10.02.03 г. N 27 "О кадастровой стоимости земель поселений на территории Рязанской области", для указанного вида функционального использования земель, расположенных в 12-й градостроительной оценочной зоне города Рязани, определяется кадастровая стоимость земли (Кст). Кст = 470,93 руб./кв. метр.

Определяется Кадастровая стоимость земельного участка (Кст.уч):

Кст.уч = Кст х Syч = 470,93 руб./кв. метр х 1000 кв. метров = 470930,0 рублей.

Определяется Налоговая база (Нб):

Нб = Кст.уч = 470930,0 рублей.

Сумма земельного налога (Сзн) определяется следующим образом:

Определяется Налоговая ставка (Нст) по таблице 2 настоящего решения в соответствии с видом функционального использования земель - "Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса" - 1,5 %.

Определяется Сумма земельного налога (Сзн):

Сзн (руб) = Нб (руб) х Нст (%) = 470930,0 рублей х 1,5% = 7063,95 рублей.