Приложение 2. Пояснения к Матрице инсайдеров

Приложение 2

Описательная часть к ст. 4 (за исключением пункта 13) 224-ФЗ

В соответствии со ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ к инсайдерам относятся следующие лица:

1. Эмитенты и управляющие компании

2. Хозяйствующие субъекты

3. Организаторы торговли, клиринговые организации, а также депозитарии и кредитные организации, осуществляющие расчеты по результатам сделок, совершенных через организаторов торговли,

Указанные лица являются инсайдерами - "владельцами инсайдерской информацией" в силу признания факта наличия у них информации, входящей в перечень инсайдерской (далее по тексту - инсайдерская информация), вне зависимости от заключенных договоров, а также видов осуществляемой деятельности.

4. Профессиональные участники рынка ценных бумаг и иные лица, осуществляющие в интересах клиентов операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, получившие инсайдерскую информацию от клиентов

Также относятся к категории инсайдеров - "владельцев инсайдерской информации", но наличие инсайдерской информации обусловлено ее получением от клиентов при осуществлении деятельности в их интересах.

5. Лица, имеющие доступ к инсайдерской информации лиц, указанных в пп. 1 - 4 ст. 4, на основании договоров, заключенных с соответствующими лицами (далее - инсайдеры - "получающие доступ к инсайдерской информации владельцев"), в том числе:

5.1. Аудиторы

Согласно требованиям к аудиторской деятельности, устанавливаемыми Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", аудиторские организации признаются инсайдерами при оказании услуг аудита, а также таких сопутствующих аудиту услуг, как обзорные проверки, согласованные процедуры и компиляция финансовой информации. Аудиторы (аудиторские организации) могут быть признаны инсайдерами в случае заключения с ними следующих договоров: на оказание услуг по налоговому консультированию, оценке стоимости имущества, оценке предприятий как имущественных комплексов, оценке предпринимательских рисков, постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерскому консультированию, анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций, экономическому и финансовому консультированию, управленческому консультированию, правовому консультированию, представительству в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам, разработке и анализу инвестиционных проектов, а также составлению бизнес-планов (в большинстве случаев инсайдером является аудитор (аудиторская организация), осуществляющий независимую проверку бухгалтерской/финансовой отчетности (за исключением случая, если "владельцем" инсайдерской информации является организация, указанная в пункте 4 статьи 4 Федерального закона N 224-ФЗ).

Не могут быть признаны инсайдерами аудиторы (аудиторские организации), заключившие договоры на оказание следующих услуг:

автоматизацию бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;

проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в областях, связанных с аудиторской деятельностью, и распространение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях;

обучение в областях, связанных с аудиторской деятельностью.

5.2. Оценщики (юридические лица, с которыми оценщики заключили трудовые договоры).

Оценщики включаются в список инсайдеров только в случае осуществления ими оценочной деятельности: 1) в отношении имущества, являющегося обеспечением ценных бумаг (для лиц, указанных в п. 1 ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ); 2) при заключении договора на оценку биржевого товара или имущества, являющегося обеспечением биржевого товара (для лиц, указанных в п. 2 ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ); 3) в отношении имущества/имущественных прав/обязательств, которые являются объектами гражданских прав лиц, указанных в п. 1 - 3 ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ, если сумма такой сделки равна или превышает 25% балансовой стоимости активов лица, являющегося стороной по договору и такая сделка не является сделкой, совершаемой в процессе обычной хозяйственной деятельности. Наиболее частыми случаями включения оценщиков в списки инсайдеров будет заключение договора на:

- определение рыночной стоимости ценных бумаг;

- определение рыночной стоимости имущества, которым оплачиваются размещенные ценные бумаги;

- определение рыночности стоимости имущества, являющегося предметом залога по: размещенным облигациям с залоговым обеспечением; кредитам, обеспеченным залоговым обеспечением.

5.3. Кредитные организации

Включаются в список инсайдеров при заключении договора о выдаче банковской гарантии, кредита, передачи денежных средств и/или ценных бумаг в доверительное управление, залога имущества и/или имущественных прав, открытии аккредитива, размещении депозита при условии, если сумма такой сделки равна или превышает 25% балансовой стоимости активов лица, являющегося стороной по договору и такая сделка не является сделкой, совершаемой в процессе обычной хозяйственной деятельности, при условии, что кредитная организация получает доступ к инсайдерской информации. Кредитная организация не может быть признана инсайдером, при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание или иного договора с кредитной организацией если договор не предусматривает передачу инсайдерской информации "владельца инсайдерской информации" и заключается в процессе обычной хозяйственной деятельности (договоры займа, кассовое обслуживание, депозиты на небольшие суммы, зарплатные проекты, кредиты физическим лицам, кредиты юридическим лицам, когда решение о выдаче принимается на основе публичной информации, либо информации, не являющейся инсайдерской).

5.4. Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Включаются в список инсайдеров эмитентов, управляющих компаний при заключении договоров на брокерское обслуживание, договоров об оказании услуг по подготовке проспекта эмиссии, депозитарного договора, договора на ведение реестра и др.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг не могут быть включены в список инсайдеров хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на рынке определенного товара в географических границах Российской Федерации (п. 2 ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ); при оказании ими услуг по договору о поддержании (стабилизации) цен на эмиссионные ценные бумаги эмитента. Не могут быть признаны инсайдерами лиц, указанных в п. 1 - 4 ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ, дилеры, клиринговые организации.

5.5. Страховые организации

Включаются в список инсайдеров только в случае, если объектами страхования являются имущество и/или предпринимательские/финансовые риски стороны по договору, при условии, что для целей исполнения соответствующего договора необходима передача инсайдерской информации. Страховые организации могут являться инсайдерами лиц, указанных в пункте 1 - 3 статьи 4 Федерального закона N 224-ФЗ в случае:

- страхования риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием;

- страхования имущества, в т.ч. являющегося предметом залога, которым обеспечивается исполнение обязательств;

- страхования ответственности исполнительных органов управления

5.6. Иные организации

Включаются в список инсайдеров только в случае, если на основании заключенного договора с инсайдером - "владельцем инсайдерской информации" они получают доступ к инсайдерской информации лиц, указанных в пунктах 1 - 4 статьи 4 Федерального закона N 224-ФЗ (в большинстве случаев, в качестве таких иных лиц могут выступать организации, осуществляющие правовую поддержку, оказывающие консультационные услуги или выполняющие агентские функции)

Таким образом, указанные инсайдеры - "получившие доступ к инсайдерской информации владельцев", могут быть включены в список инсайдеров лиц, указанных в п. 1 - 4 ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ только в случае, если с ними заключен договор, для исполнения которого должна быть передана инсайдерская информация.

В случае привлечения инсайдером - "получившие доступ к инсайдерской информации владельцев" к исполнению обязательств по договору с лицами, указанными в п. 1 - 4 ст. 4 Федерального закона N 224-ФЗ, подрядчиков/иных лиц по гражданско-правовым договорам, то такие подрядчики/иные лица могут быть включены только в список инсайдеров указанных в пунктах 5 - 8, 11 - 12 статьи 4 Федерального закона N 224-ФЗ.

6. Информационные агентства, осуществляющие раскрытие или предоставление информации включаются в список инсайдеров - "владельцев инсайдерской информации" только в случае заключения с ними договора об оказании услуг по раскрытию информации.

7. Лица, осуществляющие присвоение рейтингов включаются в список инсайдеров - "владельцев инсайдерской информации" только в случае заключения с ними договора об оказании услуг по присвоению рейтингов компании или эмитируемых компанией ценных бумаг.

8. Члены совета директоров (наблюдательного совета), члены коллегиального исполнительного органа, лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа (в том числе управляющая организация, управляющий либо временный единоличный исполнительный орган), члены ревизионной комиссии.

Включаются в список инсайдеров в обязательном порядке без дополнительного обоснования в связи с наличием у указанных лиц прямого доступа, либо потенциальной возможности доступа к инсайдерской информации.

9. Физические лица, имеющие доступ к инсайдерской информации инсайдеров - "владельцев инсайдерской информации", а также инсайдерской информации, находящейся в распоряжении инсайдеров - "получивших доступ к инсайдерской информации владельцев", на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров, заключенных с соответствующими лицами.

Включаются в список инсайдеров поименно. Доступ к инсайдерской информации должен быть персонифицирован и закреплен в соответствующем трудовом (гражданско-правовом) договоре, либо наличие доступа к инсайдерской информации должно быть отражено в должностной инструкции, либо в ином внутреннем документе организации.