Письмо Московского ГТУ ЦБР от 5 июня 2007 г. N 33-14-08/39190 О порядке отражения в учете сумм переводов, перечисленных кредитной организацией без открытия счета переводоотправителю и возвратившихся в связи с невозможностью зачисления переводополучателю

Письмо Московского ГТУ ЦБР от 5 июня 2007 г. N 33-14-08/39190

По результатам рассмотрения запроса относительно порядка отражения в учете сумм переводов, перечисленных кредитной организацией без открытия счета переводоотправителю и возвратившихся в связи с невозможностью зачисления переводополучателю по различным причинам, сообщаем следующее.

Использование б/с N 40911 "Транзитные счета" для отражения операций по зачислению/ выплате сумм, возвращенных из банка получателя в банк, принявший данные суммы от физических лиц для перевода (без открытия счета), не соответствует характеристике данного счета и противоречит требованиям Положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П.

В соответствии с разъяснениями Банка России, для учета сумм возвращенных переводов до устранения ошибок или установления реквизитов платежа может быть использован б/с N 47422 "Обязательства по прочим операциям" (по своей экономической сути у банка возникают обязательства перед третьими лицами).

На основании изложенного, полагаем, что из предложенных в запросе Банка вариантов правильным является вариант 2 в части отражения возвращенного перевода в день его поступления непосредственно на б/с N 47422.

Начальник Операционного управления

А.А. Алякин