Приложение N 3. Формат представления отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в электронном виде

Приложение N 3

Формат
представления отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в электронном виде
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 23 января 2012 г. N ММВ-7-6/15@)

I. Общие положения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть LXXXVIII, версия 5.02) разработан в соответствии с Указанием ЦБР от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) с изменениями, внесенными Указанием ЦБР от 12.05.2011 N 2627-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 20.06.2011 N 21060) и Указанием ЦБР от 09.12.2011 N 2742-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2011 N 22650).

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение: NO_BOKRO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOKRO3_1_090_00_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:

Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где:

n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где:

m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0409814
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный (налоговый) период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5. Признак множественности элемента может принимать значение от 1 до 2
Отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма)	ДвижДенКО	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код территории по ОКАТО	ОКАТО	A	T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКАТОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления
Код кредитной организации (филиала) по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	Н	Типовой элемент <ОКПОТип>. Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций
Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала)	ОГРН	A	T(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
Регистрационный номер (порядковый номер) кредитной организации (филиала)	РегНомКО	A	T(1-9)	Н
БИК кредитной организации (филиала)	БИК	A	T(=9)	О	Типовой элемент <БИКТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
Сокращенное наименование организации	НаимОргКр	A	T(1-255)	Н
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Почтовый адрес	АдрРФ	С		О	Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.6

Отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма) (ДвижДенКО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение: 384 - тысяча рублей
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности	ДенСрОпер	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности	ДенСрИнв	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.10
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности	ДенСрФин	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты	ВлКурсВал	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов	РостДенСр	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.7

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности (ДенСрОпер)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности, итого за отчетный период	ДенСрОперИтОтч	A	N(12)	О
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности, итого за предыдущий отчетный период	ДенСрОперИтПред	A	N(12)	Н
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах	ДСОДоИзм	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств	ДСОРост	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.8

Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (ДСОДоИзм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего за отчетный период	ДСОДоИзмВс	A	N(12)	О
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего за предыдущий отчетный период	ДСОДоИзмВсПр	A	N(12)	Н
Проценты полученные	ПроцПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Проценты уплаченные	ПроцУпл	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Комиссии полученные	КомисПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Комиссии уплаченные	КомисУпл	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи	ДохФАПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	ДохЦБПогаш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	ДохОпВалют	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Прочие операционные доходы	ДохОпПроч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Операционные расходы	РасхОпер	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Расход (возмещение) по налогам	РасхНалПриб	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.9

Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств (ДСОРост)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего за отчетный период	ДСОРостВс	A	N(12)	О
Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего за предыдущий отчетный период	ДСОРостВсПр	A	N(12)	Н
Чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России	РостРезСчет	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	РостВложЦБ	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности	РостСсудДолг	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение)е по прочим активам	РостАктивПр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России	РостСредБанкР	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций	РостСредКОДр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	РостСредНКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток	РостФинОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам	РостДолгОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам	РостОбязПроч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.10

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности (ДенСрИнв)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности, итого за отчетный период	ДенСрИнвИтОтч	A	N(12)	О
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности, итого за предыдущий отчетный период	ДенСрИнвИтПред	A	N(12)	Н
Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	ПриобрЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"	ВыручЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	ПриобрЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения"	ВыручЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	ПриобрОснСр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	ВыручОснСр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Дивиденды полученные	ДивПолуч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.11

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности (ДенСрФин)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности, итого за отчетный период	ДенСрФинИтОтч	A	N(12)	О
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности, итого за предыдущий отчетный период	ДенСрФинИтПред	A	N(12)	Н
Взносы акционеров (участников) в уставный капитал	ВзносАкцУК	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	ПриобрСАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)	ПродажСАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Выплаченные дивиденды	ДивВыпл	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.12

Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов (РостДенСр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов за отчетный период	РостДенСрИтОтч	A	N(12)	О
Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов за предыдущий отчетный период	РостДенСрИтПред	A	N(12)	Н
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года	ДенСрНачОтч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года	ДенСрКонОтч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.13

Данные по статье (ДанСтат)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Денежные потоки за отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
Денежные потоки за предыдущий отчетный период	СумОтчПр	A	N(12)	Н

Таблица 4.14

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Индекс	Индекс	A	T(=6)	Н
Код региона	КодРегион	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <CCРФТип>. Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"
Район	Район	A	T(1-50)	Н
Город	Город	A	T(1-50)	Н
Населенный пункт	НаселПункт	A	T(1-50)	Н
Улица	Улица	A	T(1-50)	Н
Дом	Дом	A	T(1-20)	Н
Корпус	Корпус	A	T(1-20)	Н
Квартира	Кварт	A	T(1-20)	Н

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.