V. Порядок заполнения Раздела 2"Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" Декларации

V. Порядок заполнения Раздела 2
"Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" Декларации

5.1. Раздел 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

5.2. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.

5.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

5.4. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее - ОКЕИ), согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.

5.5. По графе 1 указывается код по ОКТМО.

5.6. По графе 2 указывается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например: КЕМ 12345 ТЭ.

5.7. По графе 3 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

5.8. По графе 4 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 3.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам - с точностью до второго знака после запятой.

5.9. По графе 5 указываются значения коэффициентов Кц, Кв и Кз, применяемые в соответствии с пунктами 3, 4 и 5 статьи 342 Кодекса при добыче нефти (в незаполненных строках графы 5 ставится прочерк).

При добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья налогоплательщиками, отнесенными к категориям, предусмотренным абзацами вторым и третьим подпункта 11 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по графе 5 указывается коэффициент, установленный абзацем первым указанного подпункта (в незаполненных строках графы 5 ставится прочерк).

При заполнении Раздела 2 по другим полезным ископаемым по графе 5 указывается прочерк.

В случае недостатка строк граф 1, 2, 3, 4, 5 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.

5.10. По строке 040 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Значение по строке 040 определяется следующим образом:

1) в случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации, включая уникальные драгоценные камни и уникальные самородки драгоценных металлов, не подлежащие переработке (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней):

,

где:

V - выручка от реализации добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (стр. 070 Раздела 2);

- сумма расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки;

- количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (стр. 060 Раздела 2);

2) в случае оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений:

,

где:

- выручка от реализации химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (стр. 070 Раздела 2);

- сумма расходов по аффинажу и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя;

- количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла (стр. 060 Раздела 2);

q - доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (стр. 050 Раздела 2);

3) в случае оценки стоимости добытых драгоценных камней:

,

где:

- стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их первичной оценки;

- количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней;

4) в случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости - по данным Декларации как отношение суммы расходов по добыче полезного ископаемого (графа 4 соответствующей строки подраздела 3.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым") к количеству добытого полезного ископаемого (графа 4 Раздела 2).

При добыче нефти и газа по строке 040 ставится прочерк.

5.11. По строке 050 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 050 ставится прочерк.

5.12. По строке 060 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого, по строке 060 ставится прочерк, и заполняется Раздел 3.

При добыче нефти и газа по строке 060 ставится прочерк.

5.13. По строке 070 указывается выручка от реализованного добытого полезного ископаемого.

При добыче нефти и газа по строке 070 ставится прочерк.

5.14. По строке 080 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому.

Показатель по строке 080 определяется по каждому виду полезного ископаемого (за исключением нефти и газа), как произведение значений по графе 4 Раздела 2 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 040 Раздела 2.

При добыче нефти и газа по строке 080 ставится прочерк.

5.15. По строке 085 указывается сумма налогового вычета, подлежащего применению в порядке, установленном статьей 343.2 Кодекса.

5.16. По строке 090 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому.

В тех случаях, когда добывается несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКТМО, сумма строк 090 Раздела 2 Декларации должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 Раздела 1 Декларации по соответствующему ОКТМО и КБК.