Приложение N 1. Указания о порядке заполнения отчета о выполнении плана по сети, штатам и контингентам получателей бюджетных средств, состоящих на бюджете субъекта Российской Федерации и бюджетах муниципальных образований, за 2011 год

Приложение N 1
к письму Минфина РФ
от 6 февраля 2012 г. N 06-02-10/2

Указания
о порядке заполнения отчета о выполнении плана по сети, штатам и контингентам получателей бюджетных средств, состоящих на бюджете субъекта Российской Федерации и бюджетах муниципальных образований, за 2011 год

В целях правильного и единообразного заполнения отчета о выполнении плана по сети, штатам и контингентам получателей бюджетных средств, состоящих на бюджете субъекта Российской Федерации и бюджетах муниципальных образований за 2011 год (далее - отчет) необходимо руководствоваться следующими указаниями.

При заполнении отчета сводные показатели отражаются:

- в единицах (учреждения, группы, классы, койки, количество детей, учащихся, численность персонала, штатные единицы и т.д.);

- в тысячах единиц (койко-дни, дето-дни, количество часов, число врачебных посещений и т.д.);

- в тысячах рублей (финансовые показатели).

Все показатели отражаются в отчете в целых числах, дробная часть округляется по правилам математики: цифры после запятой от пяти десятых и более округляются до единицы, менее пяти десятых - не принимаются в расчет.

Заполнение строк и граф отчета производится по тем строкам и графам, которые предусмотрены в форме отчета. В случае отсутствия значений по отдельным показателям соответствующие строки и графы отчета не заполняются. Введение дополнительных, а также исключение имеющихся в форме отчета строк и граф не допускается.

Показатели отчета (Таблицы 1) отражаются в разрезе данных получателей бюджетных средств консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (графы 9, 12, 15, 18), бюджета субъекта Российской Федерации (графы 10, 13, 16, 19), бюджетов муниципальных образований (графы 11, 14, 17, 20).

Показатели отчета (Таблицы 2) отражаются в разрезе данных получателей бюджетных средств бюджетов муниципальных образований (графы 9, 13, 17, 21), бюджетов городских округов (графы 10, 14, 18, 22), бюджетов муниципальных районов (графы 11, 15, 19, 23), бюджетов городских и сельских поселений (графы 12, 16, 20, 24).

Показатели отчета в разрезе бюджетов внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга отражаются в графах 10, 14, 18, 22 Таблицы 2.

В Таблице 1 в графах 9, 12, 15, 18 "Консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации" суммируются показатели граф 10, 11, граф 13, 14, граф 16, 17 и граф 19, 20 соответственно.

В Таблице 2 в графах 9, 13, 17, 21 "Всего бюджеты муниципальных образований" суммируются показатели граф 10, 11, 12, граф 14, 15, 16, граф 18, 19, 20 и граф 22, 23, 24 соответственно.

Показатели граф 11, 14, 17, 20 Таблицы 1 должны соответствовать показателям граф 9, 13, 17, 21 Таблицы 2.

Сводные показатели отчета приводятся по учреждениям, подведомственным органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, и отражают фактическое наличие производственно-сетевых показателей.

Отчетные данные на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предшествующего отчетного года. В случае изменения сети, штатов и контингентов с начала года показатели в графе "На начало года" отражаются с учетом изменений.

Все изменения сети, штатов и контингентов, а также особенности функционирования сети бюджетных учреждений, которые приводят к отклонениям от контрольных соотношений, установленных Министерством финансов Российской Федерации, отражаются в пояснительной записке к отчету.

Среднегодовые показатели отчета определяются суммированием данных среднесписочного количества на каждое первое число месяца отчетного года и делением на 12. При изменении списочного количества в течение месяца аналогичным методом определяется средний показатель за месяц.

Финансовые показатели отчета отражают расходы соответствующих бюджетов, исчисленные по методу начислений.

По показателям расходов, предусмотренных в бюджетах субъектов Российской Федерации и местных бюджетах по целевым статьям, отличным от целевых статей, предусмотренных отчетом, отражение производится по целевым статьям, предложенным в бланке.

При заполнении отчета необходимо учитывать следующие особенности:

1. По показателю "Расходы, всего" с кодом категории по классификатору показателей по сети, штатам и контингентам (далее - код классификатора) "500" отражаются расходы, предусмотренные учреждению по всем кодам операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ). При этом расходы учреждений отражаются как за счет бюджетного финансирования, так и за счет доходов, полученных от внебюджетных источников.

В графах 15, 16, 17 Таблицы 1 и графах 17, 18, 19, 20 Таблицы 2 "Учтено по бюджету" отражаются показатели планируемых расходов, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, в графах 18, 19, 20 Таблицы 1 и графах 21, 22, 23, 24 Таблицы 2 "Выполнено" - расходы, исчисленные по методу начислений*.

2. По показателю "Расходы учреждений всего, без учета бюджетных инвестиций" отражаются расходы, предусмотренные учреждению по всем кодам КОСГУ за исключением расходов, соответствующих коду КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств"*. При этом расходы учреждений отражаются как за счет бюджетного финансирования, так и за счет доходов, полученных от внебюджетных источников.

3. Вид расходов 001 "Выполнение функций бюджетными учреждениями" для целей формирования бланка переименован в "Выполнение функций казенными и бюджетными учреждениями". По данному виду расходов отражаются показатели по казенным и бюджетным учреждениям в общей сумме.

4. В случае если учреждения выполняют несколько функций, относящихся к разным подразделам бюджетной классификации, то отражение количества учреждений производится по тому подразделу, который относится к основному виду деятельности, а штатные единицы и иные производственно-сетевые показатели отражаются по подразделам в соответствии с функциями, выполняемыми структурными подразделениями данных учреждений.

5. Показатель "Расходы на оплату труда и начисления" включает расходы на оплату труда за счет всех источников финансирования, соответствующие коду КОСГУ 210.

Показатель "Расходы на оплату труда и начисления" в бланке отчета предусматривает отражение в графах 15, 16, 17 Таблицы 1 и графах 17, 18, 19, 20 Таблицы 2 "Учтено по бюджету" планируемых расходов, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, в графах 18, 19, 20 Таблицы 1 и графах 21, 22, 23, 24 Таблицы 2 "Выполнено" - расходов, исчисленных по методу начислений. При этом расходы на оплату труда и начисления отражаются как за счет бюджетного финансирования, так и за счет доходов, полученных от внебюджетных источников.

Показатель "Заработная плата" включает расходы на оплату труда, соответствующие коду КОСГУ 211.

Также при отражении расходов по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда работников образования и здравоохранения в данные расходы включаются выплаты, связанные с нацпроектами (денежные выплаты за классное руководство, денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи и др.). Отражение указанных расходов осуществляется по кодам, представленным в форме отчета.

Показатель "руководящие работники" включает данные по руководителям учреждений, их заместителям и главным бухгалтерам.

6. Показатели расходов на заработную плату и штатная численность работников государственных органов субъекта Российской Федерации и работников органов местного самоуправления должны совпадать с соответствующими показателями формы отчетности "Отчет о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации" и формы отчетности "Отчет о расходах и численности работников органов местного самоуправления, избирательных комиссий муниципальных образований".

7. В разделе 01 "Общегосударственные вопросы" код подраздела 13 "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" заменен на 12, подраздела 14 "Другие общегосударственные вопросы" - на 13.

8. В разделе 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность", подразделе 02 "Органы внутренних дел" расходы на оплату труда отражаются без учета выплат на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат. Указанный показатель отражается отдельной строкой.

9. В разделе 07 "Образование", подразделе 02 "Общее образование" по показателю "Дето-дни питания учащихся в школах, получающих бесплатное и льготное питание (включая школы-детские сады)" отражается количество дето-дней питания учащихся в школах, получающих бесплатное и льготное питание, исключая дето-дни питания учащихся групп продленного дня.

В разделе 07 "Образование", подразделе 07 "Молодежная политика и оздоровление детей" отражаются сетевые показатели, связанные с функционированием учреждений, осуществляющих мероприятия в области организационно-воспитательной работы с молодежью.

В разделе 07 "Образование", подразделе 07 "Молодежная политика и оздоровление детей" по показателю "Численность детей, обеспеченных путевками в организации отдыха и оздоровления детей" отражается численность детей, обеспеченных путевками в организации отдыха и оздоровления детей.

Отражение производственно-сетевых показателей по Межшкольным учебно-производственным комбинатам субъектом Российской Федерации производится по разделу, подразделу 07 03 формы отчета, муниципальными образованиями - по разделу, подразделу 07 09 формы отчета.

10. Из раздела 08 "Культура, кинематография и средства массовой информации" выделены и перенесены в отдельный раздел показатели, характеризующие сферу средств массовой информации. Таким образом, в бланке представлены измененный раздел 08 "Культура, кинематография" и новый раздел 12 "Средства массовой информации".

В разделе 08 "Культура, кинематография" подразделе 01 "Культура" показатель "Штатные единицы" по музеям (самостоятельным учреждениям) с кодом классификатора 440 включает в себя показатель Штатные единицы по филиалам музеев с кодом классификатора 441. Аналогично заполняется показатель "Штатные единицы" по постоянным выставкам.

11. Из раздела 09 "Здравоохранение, физическая культура и спорт" выделены и перенесены в отдельный раздел показатели, характеризующие сферу физической культуры и спорта. Таким образом, в бланке представлены измененный раздел 09 "Здравоохранение" и новый раздел 11 "Физическая культура и спорт".

В разделе 09 "Здравоохранение" в соответствии с классификацией расходов бюджетов сетевые показатели отражаются по видам медицинской помощи. Если учреждение осуществляет несколько видов медицинской помощи, то показатель "Учреждения" заполняется в том подразделе раздела 09, который является основным видом деятельности или по которому планируется произвести наибольшее количество расходов. При этом сетевые показатели по структурным подразделениям, в том числе и количество структурных подразделений, отражаются по подразделам в соответствии с видом оказываемой медицинской помощи. Если учреждение (структурное подразделение) нельзя отнести к определенному виду медицинской помощи (например, централизованные бухгалтерии), то производственно сетевые показатели по ним отражаются в подразделе 09 "Другие вопросы в области здравоохранения".

В составе производственно-сетевых показателей по разделу 09 "Здравоохранение" выделяются показатели по учреждениям (структурным подразделениям), функционирующим в системе обязательного медицинского страхования (ОМС) и состоящим на бюджете. В подразделе 02 "Амбулаторная помощь" отражаются показатели численности врачей, оказывающих первичную медико-санитарную помощь, которым предусматриваются денежные выплаты на оказание дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей) и численности медицинских сестер, оказывающих первичную медико-санитарную помощь, которым предусматриваются денежные выплаты на оказание дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей). Эти показатели дублируют численность медицинских работников, отраженных по соответствующим учреждениям (структурным подразделениям), поэтому показываются справочно и в итог по разделу 09 не включаются.

Показатель "Численность неработающего населения", по которому произведены страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения, отражается в разделе 09 "Здравоохранение", подразделе 09 "Другие вопросы в области здравоохранения". Данный показатель должен соответствовать сведениям о фактической среднесписочной численности застрахованного неработающего населения, представляемым территориальным фондом обязательного медицинского страхования.

12. Численность лиц, фактически получивших социальную доплату к пенсии, пенсия которых с учетом иных мер социальной поддержки не обеспечивает прожиточный минимум в субъекте Российской Федерации, отражается по разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения". Указанный показатель детализируется показателями:

- численность лиц, фактически получивших федеральную социальную доплату к пенсии, пенсия которых с учетом иных мер социальной поддержки не обеспечивает прожиточный минимум в субъекте Российской Федерации, но не более прожиточного минимума в Российской Федерации;

- численность лиц, фактически получивших региональную социальную доплату к пенсии, пенсия которых с учетом иных мер социальной поддержки не обеспечивает прожиточный минимум в субъекте Российской Федерации, превышающий прожиточный минимум в Российской Федерации.

13. Производственно-сетевые показатели, связанные с материальным обеспечением приемных семей, отражаются в разделе 10 "Социальная политика", подразделе 04 "Охрана семьи и детства" с выделением показателей, связанных с выплатами приемной семье на содержание подопечных детей, а также с вознаграждением, причитающимся приемному родителю. Аналогично в данном подразделе производится отражение показателей, связанных с материальным обеспечением патронатных семей.

Сетевые показатели, связанные с органами опеки и попечительства, отражаются в разделе 10 "Социальная политика", подразделе 04 "Охрана семьи и детства".

В разделе 10 "Социальная политика", подразделе 04 "Охрана семьи и детства" сетевые показатели по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, отражаются с учетом показателей количества детей, родителей, относящихся и к иным образовательным организациям, реализующим основную общеобразовательную программу дошкольного образования, на которых предусматриваются указанные выплаты.

14. Особенности отражения производственно-сетевых показателей по автономным учреждениям:

- По показателю "Расходы автономного учреждения всего" отражаются все расходы автономного учреждения независимо от источников финансирования.

- По показателю "Расходы на выполнение задания автономными учреждениями" отражаются расходы на оказание автономным учреждением соответствующих услуг (выполнением работ) на обеспечение задания учредителя.

- По показателю "Расходы на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества автономных учреждений" отражаются расходы на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, осуществляемых за счет средств соответствующего бюджета.

- По показателю "Заработная плата" отражаются соответствующие расходы только за счет бюджета (код классификатора 606 заменен на 605), также заменены коды других детализирующих заработную плату показателей:

в разделе 07 "Образование":

- расходы на оплату труда педагогического персонала (исходя из педставок и почасового фонда оплаты труда) (код классификатора 614 заменен на 610);

- расходы на оплату труда педагогического персонала (исходя из ставок по штатному расписанию) (код классификатора 623 заменен на 620);

- расходы на оплату труда воспитателей (код классификатора 624 заменен на 621);

- расходы на оплату труда мастеров (код классификатора 624 заменен на 621);

- расходы на оплату труда руководящих работников (код классификатора 632 заменен на 630);

- расходы на оплату труда административно-хозяйственного, учебно-вспомогательного и прочего персонала (код классификатора 635 заменен на 633);

в разделе 09 "Здравоохранение":

- расходы на оплату труда врачей, включая главных (код классификатора 650 заменен на 640);

- расходы на оплату труда среднего медицинского персонала (код классификатора 651 заменен на 642);

- расходы на оплату труда младшего медицинского персонала (код классификатора 652 заменен на 643);

- расходы на оплату труда руководящих работников (код классификатора 632 заменен на 630);

- расходы на оплату труда административно-хозяйственного и прочего персонала (код классификатора 635 заменен на 633).

Соответственно, в итогах по подразделам, разделу, в целом для бланка значения по перечисленным показателям отражаются суммарно для казенных, бюджетных и автономных учреждений.

- Подразделы раздела 01 "Общегосударственные вопросы" в части автономных учреждений дополнены показателем "Расходы на оплату труда и начисления за счет бюджета" (код классификатора - 601).

- В разделе 07 "Образование", подразделах 01 "Дошкольное образование", 02 "Общее образование", 03 "Начальное профессиональное образование", 09 "Другие вопросы в области образования" по автономным учреждениям детализирован показатель "Расходы АУ, всего" - выделены расходы на компенсационные выплаты за книгоиздательскую продукцию (код классификатора - 580).

- В разделе 07 "Образование", подразделе 02 "Общее образование" по целевой статье 421 00 00 "Школы-детские сады, школы начальные, неполные средние и средние" по автономным учреждениям добавлены показатели:

- "Расходы на питание в группах с продленным днем" (код классификатора - 560);

- "Расходы на питание в школах" (код классификатора - 564);

- "Расходы на питание воспитанников в интернатах при школах" (код классификатора - 561);

- "Расходы на питание воспитанников в интернатах при школах за счет бюджета" (код классификатора - 562);

- "Расходы на питание детей дошкольного возраста в группах при школах" (код классификатора - 563).

- В разделе 07 "Образование", подразделе 02 "Общее образование" по целевым статьям 421 00 00 "Школы-детские сады, школы начальные, неполные средние и средние" и 422 00 00 "Школы-интернаты" по автономным учреждениям детализирован показатель "Оплата труда педагогического персонала (исходя из педставок и почасового фонда оплаты труда)" - выделены расходы на оплату труда педагогического персонала по 1-4 классам (комплектам), 5-9 классам, 10-11 классам (коды классификатора - 611, 612, 613 соответственно).

- В разделе 07 "Образование", подразделе 02 "Общее образование" по целевым статьям 422 00 00 "Школы-интернаты" и 424 00 00 "Детские дома" по автономным учреждениям детализирован показатель "Расходы АУ, всего" - выделены расходы на выдачу пособия и обмундирования выпускникам" (код классификатора - 590).

- В разделе 07 "Образование", подразделе 08 "Прикладные научные исследования в области образования" детализирован показатель "Заработная плата за счет средств бюджета" для автономных учреждений - выделены расходы на заработную плату руководящих работников за счет средств бюджета (код классификатора - 630).

- В разделе 08 "Культура, кинематография" детализирован показатель "Заработная плата за счет средств бюджета" для автономных учреждений - выделены расходы на заработную плату руководящих работников.

- В разделе 09 "Здравоохранение", подразделах 01 "Больницы, клиники, госпитали, медико-санитарные части" и 02 "Учреждения, обеспечивающие предоставление услуг в сфере здравоохранения" по целевым статьям 470 00 00 "Больницы, клиники, госпитали, медико-санитарные части", 471 00 00 "Поликлиники, амбулатории, диагностические центры" детализирован показатель "Расходы АУ, всего" - выделены расходы на бесплатно выдаваемые детские молочные смеси (код классификатора - 565).

- В подразделе 0908 "Прикладные научные исследования в области здравоохранения" детализирован показатель "Заработная плата за счет средств бюджета" для автономных учреждений - выделены расходы на заработную плату руководящих работников за счет средств бюджета (код классификатора 630).

- В разделе 10 "Социальная политика", подразделе 04 "Охрана семьи и детства" по целевой статье 520 13 00 "Содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю" детализирован показатель "Заработная плата за счет средств бюджета" для автономных учреждений - выделены расходы на заработную плату руководящих работников за счет средств бюджета (код классификатора 630).

- В разделе 10 "Социальная политика", подразделе 06 "Другие вопросы в области социальной политики" по целевой статье 452 00 00 "Учебно-методические кабинеты, централизованные бухгалтерии, группы хозяйственного обслуживания, учебные фильмотеки, межшкольные учебно-производственные комбинаты, логопедические пункты" детализирован показатель "Заработная плата за счет средств бюджета" для автономных учреждений - выделены расходы на заработную плату руководящих работников за счет средств бюджета (код классификатора 630).

- Показатели потребителей услуг по автономным учреждениям отражаются по категориям (дети, учащиеся и др.).

_____________________________

* Без учета амортизации и безвозмездной передачи основных средств.

Свод отчетов по сети, штатам и контингентам получателей бюджетных средств,
состоящих на бюджетах муниципальных образований

ГАРАНТ:

См. Свод отчетов в редакторе MS-Excel

Свод отчетов по сети, штатам и контингентам получателей бюджетных средств, состоящих на бюджете субъекта Российской Федерации и бюджетах муниципальных образований

ГАРАНТ:

См. Свод отчетов в редакторе MS-Excel