- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (утратил силу)
- Приложение N 3. Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде
Приложение N 3. Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде
Приложение N 3
Формат
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/138@)
I. Общие сведения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которого утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
2. Настоящий формат (версия 5.01) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115104 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).
Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
Т(1-100) |
О |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия передающей программы |
ВерсПрог |
А |
Т(1-40) |
Н |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
Т(1-5) |
ОК |
Принимает значение: 5.01 |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы по КНД |
КНД |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Код по Классификатору налоговой документации. Принимает значение: 1115104 1115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
|
За квартал 20__года - налоговый период (код) |
Период |
А |
Т(=2) |
ОК |
Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 56 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
|
За квартал 20__года - год |
ОтчетГод |
А |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.3 |
|
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры |
СвЧ1 |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в табл. 4.6 |
|
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры |
СвЧ2 |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в табл. 4.7 |
|
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения об организации I |
СведЮЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
|
Сведения об индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН |
ИННФЛ |
А |
Т(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя |
СвГосРегИП |
А |
Т(1-100) |
О |
|
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИОИП |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен табл. 4.13 |
Таблица 4.6
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры (СвЧ1)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку (Графа 1) |
НомПП |
А |
N(6) |
О |
НомПП >= 1 |
|
Дата выставления (Графа 2) |
ДатаВыстСчФ |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Код способа выставления (Графа 3) |
КодСпосВыст |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 | 2 1- документ на бумажном носителе; 2 - электронный вид |
|
Номер счета-фактуры (Графа 5) |
НомерСчФ |
А |
Т(1-256) |
О |
|
|
Дата составления счеты-фактуры (Графа 6) |
ДатаСчФ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 7) |
НомерКСчФ |
А |
Т(1-256) |
Н |
|
|
Дата составления корректировочного счета-фактуры (Графа 8) |
ДатаКСчФ |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления (Графа 9) |
НомИспрСчФ |
А |
Т(1-3) |
Н |
|
|
Дата исправления (Графа 10) |
ДатаИспрСчФ |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Наименование покупателя (Графа 11) |
НаимПок |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН покупателя - организации (Графа 12) |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
|
КПП покупателя (Графа 12) |
КПП |
А |
Т(=9) |
Н |
Типовой элемент <КППТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
|
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 12) |
ИННФЛ |
А |
Т(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
|
Код валюты (Графа 13) |
КодОКВ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип> Код по Общероссийскому классификатору валют |
|
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) |
СтТовУчНалВсего |
А |
N(17.2) |
Н |
|
|
Код вида операции (Графа 4) |
КодВидОпер |
П |
Т(=2) |
ОМ |
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость |
|
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) |
ВтчСумНДС |
С |
|
Н |
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
|
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) |
РазнСтоимКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
|
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) |
РазнНДСКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.7
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры (СвЧ2)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер по порядку (Графа 1) |
НомПП |
А |
N(6) |
О |
НомПП >= 1 |
|
Дата получения (Графа 2) |
ДатаПолСчФ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Код способа выставления (Графа 3) |
КодСпосВыст |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 | 2 1 - документ на бумаге; 2 - электронный вид |
|
Номер счета-фактуры (Графа 5) |
НомерСчФ |
А |
Т(1-256) |
О |
|
|
Дата составления счеты-фактуры (Графа 6) |
ДатаСчФ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 7) |
НомерКСчФ |
А |
Т(1-256) |
Н |
|
|
Дата составления корректировочного счета-фактуры (Графа 8) |
ДатаКСчФ |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Номер исправления (Графа 9) |
НомИспрСчФ |
А |
Т(1-3) |
Н |
|
|
Дата исправления (Графа 10) |
ДатаИспрСчФ |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Наименование продавца (Графа 11) |
НаимПрод |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН продавца - организации (Графа 12) |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
Н |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
|
КПП продавца (Графа 12) |
КПП |
А |
Т(=9) |
Н |
Типовой элемент <КППТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
|
ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 12) |
ИННФЛ |
А |
Т(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен для налогоплательщиков НДС |
|
Код валюты (Графа 13) |
КодОКВ |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВТип> Код по Общероссийскому классификатору валют |
|
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) |
СтТовУчНал Всего |
А |
N(17.2) |
Н |
|
|
Код вида операции (Графа 4) |
КодВидОпер |
П |
Т(=2) |
ОМ |
Код вида операции по налогу на добавленную стоимость |
|
В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) |
ВтчСумНДС |
С |
|
Н |
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
|
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) |
РазнСтоимКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
|
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) |
РазнНДСКСчФ |
С |
|
Н |
Типовой элемент <РазнНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.8
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписывающего документ |
ПрПодп |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 | 2 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
|
Фамилия, Имя, Отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.13 |
|
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в табл. 4.9 Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.9
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
А |
Т(1-120) |
О |
|
Таблица 4.10
Разница стоимости/суммы(уменьшение, увеличение) (РазнТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Уменьшение (Графа 16) | |
Ум |
П |
N(17.2) |
О |
|
|
Увеличение (Графа 17) |
Увел |
П |
N(17.2) |
О |
|
Таблица 4.11
Разница суммы НДС (уменьшение, увеличение) (РазнНДСТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Уменьшение I |
Ум |
С |
|
О |
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
|
Увеличение |
Увел |
С |
|
О |
Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.12
Сумма НДС (СумНДСТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма НДС, предъявляемая покупателю (Графа 8) |
СумНДС |
А |
Т(1-18) |
О |
Указывается сумма (17.2) I без НДС | - |
Таблица 4.13
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
Т(1-60) |
Н |
|
Открыть документ в системе ГАРАНТ