Приложение. Стандарт по составлению плана финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных и казенных предприятий г. Москвы

Информация об изменениях:

Приложение изменено. - Распоряжение Департамента городского имущества г. Москвы от 30 декабря 2016 г. N 41691

См. предыдущую редакцию

Приложение
к распоряжению Департамента
имущества г. Москвы
от 3 февраля 2012 г. N 183-р

Стандарт
по составлению плана финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных и казенных предприятий города Москвы

С изменениями и дополнениями от:

30 декабря 2016 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящий Стандарт определяет порядок составления плана финансово-хозяйственной деятельности (далее - План ФХД) государственного унитарного (казенного) предприятия города Москвы (далее - Предприятие), сметы доходов и расходов казенного предприятия, корректировки Плана ФХД Предприятия и Отчета об исполнении Плана ФХД Предприятия.

1.2. План ФХД Предприятия содержит следующие разделы:

- сведения о Предприятии;

- финансовые коэффициенты и показатели эффективности Предприятия;

- прогнозный баланс;

- бюджет доходов и расходов;

- бюджет движения денежных средств;

- сведения о кредитах и займах;

- сведения о бюджетных инвестициях (субсидиях) и государственных контрактах;

- информация о планируемых сделках, требующих согласования с Собственником имущества Предприятия;

- сведения об участии Предприятия в коммерческих организациях;

- информация о недвижимом имуществе предприятия;

- смета доходов и расходов (для казенных предприятий).

1.3. План ФХД Предприятия не является формой бухгалтерской или статистической отчетности. План ФХД Предприятия подписывается руководителем Предприятия, и заверяется печатью.

1.4. План ФХД Предприятия утверждается отраслевым органом исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие, и Департаментом городского имущества города Москвы.

План ФХД Предприятий, относящихся к категории "А", дополнительно согласовывается с Департаментом экономической политики и развития города Москвы.

1.5. План ФХД Предприятия составляется в формате, утвержденном настоящим Стандартом, существенные отклонения от представленного в настоящем Стандарте формата не допускаются.

1.6. В Плане ФХД Предприятия приводится информация о его деятельности за два прошлых года, текущий год (год формирования Плана ФХД), плановый год и два прогнозных финансовых года.

Например, при составлении Плана ФХД на 2018 год в 2017 году показатели будут выглядеть следующим образом:

За предшествующий предыдущему году (факт)	За предыдущий год (факт)	За текущий год (ожидаемые данные)	За плановый год				За прогнозный 1-й год	За прогнозный 2-й год
			За 1 квартал	За 1 полугодие	За 9 месяцев	За год
2015	2016	2017	2018	2018	2018	2018	2019	2020

1.7. План ФХД Предприятия нумеруется, шнуруется, скрепляется печатью Предприятия и подписью руководителя с указанием общего количества листов.

1.8. Количество экземпляров Плана ФХД соответствует количеству участников процесса планирования финансово-хозяйственной деятельности Предприятия.

1.9. Показатели Плана ФХД отражаются в тысячах рублей.

2. Титульный лист плана ФХД

Титульный лист плана ФХД содержит:

2.1. Гриф "ПРЕДСТАВЛЕН", включающий наименование должности, личную подпись, фамилию, имя и отчество руководителя Предприятия, печать Предприятия.

2.2. Гриф "УТВЕРЖДЕНО", включающий наименование должности, личную подпись, фамилию, имя и отчество представителя органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие, печать указанного органа власти.

2.3. Гриф "УТВЕРЖДЕНО", включающий наименование должности, личную подпись, фамилию, имя и отчество представителя Департамента городского имущества города Москвы, печать Департамента городского имущества города Москвы.

2.4. Гриф "СОГЛАСОВАНО" (для Предприятий категории "А"), включающий наименование должности, личную подпись, фамилию, имя и отчество представителя Департамента экономической политики и развития города Москвы, печать Департамента экономической политики и развития города Москвы.

3. Сведения о Предприятии

В данном разделе отражается:

3.1. Полное и сокращенное наименование Предприятия.

3.2. Юридический и фактический адрес Предприятия.

3.3. Номер телефона, электронная почта, адрес официальной страницы в сети Интернет Предприятия.

3.4. Коды и наименования ОКВЭД Предприятия.

3.5. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

3.6. Государственный регистрационный номер (ОГРН).

3.7. Наименование органа исполнительной власти, в ведении которого находится Предприятие.

3.8. Сведения о руководителе Предприятия: фамилия, имя и отчество, должность, номера телефонов, электронная почта.

3.9. Сведения о трудовом договоре, заключенном с руководителем предприятия (дата, номер, срок действия).

3.10. Размер должностного оклада руководителя предприятия, установленные надбавки к должностному окладу с указанием размера каждой надбавки и оснований ее установления.

3.11. Сведения о сотруднике Предприятия, ответственного за составление Плана ФХД: фамилия, имя и отчество, должность, номера телефонов, электронная почта.

3.12. Сведения о сотрудниках Предприятия, ответственных за работу с дебиторской задолженностью: фамилия, имя и отчество, должность, номера телефонов, электронная почта.

3.13. Сведения о численности работников Предприятия и расходах на оплату труда (раскрываются в формате, представленном в Таблице 1 приложения к настоящему Стандарту).

3.14. Сведения об оплате труда высшего руководства и работников Предприятия на плановый год (раскрываются в формате, представленном в Таблице 2 приложения к настоящему Стандарту).

4. Ключевые показатели эффективности (КПЭ) Предприятия

В данном разделе приводятся значения следующих финансовых коэффициентов и показателей Предприятия (раскрываются в формате, представленном в Таблице 3 приложения к настоящему Стандарту):

- выручка;

- финансовый результат;

- рентабельность активов по чистой прибыли;

- стоимость чистых активов.

4.1. Формулы расчета рентабельности активов по чистой прибыли и стоимости чистых активов приведены в разделе 2 приложения к настоящему Стандарту.

4.2. В случае отклонения (в большую или меньшую сторону) планового КПЭ от фактического значения за предыдущий год более чем на 5% в данном разделе приводятся соответствующие обоснования со ссылкой на нормативно-правовые акты, заключенные договоры и иные подтверждающие документы.

5. Отраслевые показатели эффективности (ОПЭ) Предприятия

В данном разделе приводятся значения отраслевых показателей эффективности деятельности Предприятия (раскрываются в формате, представленном в Таблице 4 приложения к настоящему Стандарту).

5.1. Методика расчета ОПЭ Предприятия вносится органом исполнительной власти, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие.

5.2. Решение о включении ОПЭ Предприятия в План ФХД относится к компетенции органа исполнительной власти, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие.

6. Дополнительные коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Предприятия

В данном разделе приводятся значения следующих дополнительных коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Предприятия (раскрываются в формате, представленном в Таблице 5 приложения к настоящему Стандарту):

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент автономии;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- рентабельность продаж по чистой прибыли;

- коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;

- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

- период погашения дебиторской задолженности.

6.1. Формулы расчета дополнительных коэффициентов ФХД и нормативные значения приведены в разделе 2 приложения к настоящему Стандарту.

6.2. В случае если значение дополнительного коэффициента ФХД меньше нормативного значения, в данном разделе приводятся соответствующие обоснования.

7. Отчисления части чистой прибыли

В данном разделе Плана ФХД Предприятия приводятся (раскрываются в формате, представленном в Таблице б приложения к настоящему Стандарту) планируемые значения отчислений части чистой прибыли за пользование имуществом, переданным им в хозяйственное ведение (оперативное управление).

Казенные предприятия в данном разделе приводят основания перечисления части чистой прибыли (решение органа исполнительной власти, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие) и расчет сумм отчислений.

8. Прогнозный баланс

В данном разделе Плана ФХД представляется прогнозный баланс Предприятия (раскрывается в формате, представленном в Таблице 7 приложения к настоящему Стандарту).

Формирование данных для отражения показателей прогнозного баланса соответствует правилам формирования бухгалтерской отчетности.

9. Бюджет доходов и расходов (БДР)

В данном разделе представляется бюджет доходов и расходов Предприятия (раскрывается в формате, представленном в Таблице 8 приложения к настоящему Стандарту).

9.1. Формирование данных для отражения показателей бюджета доходов и расходов соответствует порядку формирования отчета о финансовых результатах согласно правилам бухгалтерского учета.

9.2. Статьи "выручка" и "себестоимость" БДР раскрываются по каждому виду деятельности, занимающему в общей структуре выручки более 5%.

9.3. В целях применения порядка согласования сделок Предприятия, предусмотренного положениями постановления Правительства Москвы от 21 сентября 2011 г. N 441-ПП, в БДР отражаются лимиты затрат по каждому типу сделок (планово-определенные, условно-определенные, индивидуальные) в соответствующих статьях на плановый и прогнозные годы.

10. Бюджет движения денежных средств (БДДС)

В данном разделе представляется бюджет движения денежных средств, в котором отражаются все денежные потоки Предприятия (раскрывается в формате, представленном в Таблице 9 приложения к настоящему Стандарту).

10.1. Формирование данных для отражения показателей БДДС соответствует порядку формирования отчета о движении денежных средств согласно правилам бухгалтерского учета.

10.2. В целях применения порядка согласования сделок Предприятия, предусмотренного положениями постановления Правительства Москвы от 21 сентября 2011 г. N 441-ПП, в случае планирования Предприятием совершение сделок, расходы по которым не относятся на финансовый результат, в БДДС отражаются лимиты финансирования по каждому типу сделок (планово-определенные, условно-определенные, индивидуальные) в соответствующих статьях на плановый и прогнозные годы.

11. Сведения о кредитах и займах

В данном разделе представляется информация о полученных и не погашенных на дату формирования Плана ФХД кредитах и займах Предприятия (раскрывается в формате, представленном в Таблице 10 приложения к настоящему Стандарту).

В случае наличия у Предприятия просроченной задолженности в данном разделе представляется информация о вариантах ее урегулирования с графиком погашения.

12. Сведения о бюджетных инвестициях (субсидиях) и государственных контрактах

В данном разделе представляется информация о полученных (неосвоенных) и планируемых к получению бюджетных инвестициях на осуществление капитальных вложений, субсидиях на возмещение затрат Предприятия, а также о заключенных государственных контрактах (раскрывается в формате, представленном в Таблице 11 приложения к настоящему Стандарту).

13. Информация о планируемых сделках, требующих согласования с Собственником имущества Предприятия

В данном разделе в целях применения порядка согласования сделок Предприятия, предусмотренного положениями постановления Правительства Москвы от 21 сентября 2011 г. N 441-ПП, представляется информация о планируемых к заключению в плановом и прогнозных годах планово-определенных и условно-определенных сделках Предприятия с разбивкой по статьям БДР и (или) БДДС (раскрывается в формате, представленном в Таблицах 12-13 приложения к настоящему Стандарту).

14. Сведения об участии Предприятия в коммерческих организациях

В данном разделе представляется информация об имеющихся во владении Предприятия акциях акционерных обществ, долях в обществах с ограниченной ответственностью, о вхождении Предприятия в состав учредителей коммерческих организаций (раскрывается в формате, представленном в Таблице 14 приложения к настоящему Стандарту) на дату формирования Плана ФХД.

15. Информация о недвижимом имуществе Предприятия

В данном разделе представляется информация о находящихся у Предприятия в собственности, хозяйственном ведении (оперативном управлении), арендуемых земельных участках и объектах недвижимости (раскрывается в формате, представленном в Таблице 15 приложения к настоящему Стандарту).

16. Смета доходов и расходов казенного предприятия

16.1. Казенные предприятия города Москвы включают в состав Плана ФХД смету доходов и расходов.

16.2. Смета доходов и расходов казенного предприятия составляется на основе Плана ФХД и утверждается в составе Плана ФХД.

16.3. Типовая форма сметы доходов и расходов казенного предприятия представлена в Таблице 16 приложения к настоящему Стандарту.

16.4. Казенное предприятие и орган исполнительной власти, в ведомственном подчинении которого находится казенное предприятие, вносят дополнения в типовую форму сметы доходов и расходов в соответствии со спецификой деятельности казенного предприятия.

17. Корректировка Плана ФХД

17.1. Основания, по которым может осуществляться корректировка утвержденного Плана ФХД установлены постановлением Правительства Москвы от 21 сентября 2011 г. N 441-ПП.

17.2. Последняя корректировка с ухудшением показателей Плана ФХД представляется на утверждение в Департамент городского имущества города Москвы не позднее 1 августа планового года.

17.3. Корректировка Плана ФХД составляется по аналогии с Планом ФХД (часть 1 настоящего Стандарта).

17.4. Корректировка Плана ФХД помимо разделов, указанных в п. 1.2 настоящего Стандарта, содержит пояснительную записку, в которой содержится информация о целях проведения корректировки, основаниях и вносимых изменениях в утвержденный План ФХД.

17.5. В таблицах корректировки Плана ФХД в прошедших периодах планового года отражаются ранее утвержденные значения и фактически полученные результаты, в плановых периодах - ранее утвержденные и скорректированные значения.

Например, при составлении корректировки Плана ФХД на 2018 год в III квартале 2018 года показатели будут выглядеть следующим образом:

2015 (факт)

2016 (факт)

2017 (факт)

За плановый 2018 год

2019

2020

За 1 квартал

За 1 полугодие

За 9 месяцев

За год

План

Факт

План

Факт

План

Корректировка

План

Корректировка

17.6. Лимиты затрат (финансирования) по совершенным в прошедших периодах планового года сделкам Предприятия, отраженных в утвержденном Плане ФХД в качестве планово-определенных, условно-определенных, индивидуальных, в БДР (БДДС) корректировки Плана ФХД отражаются строками "по совершенным сделкам" в соответствующих статьях.

18. Отчет об исполнении Плана ФХД

18.1. Отчет об исполнении Плана ФХД Предприятия утверждается органом исполнительной власти, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие, и представляется в Департамент городского имущества города Москвы в сроки, установленные постановлением Правительства Москвы от 21 сентября 2011 г. N 441-ПП.

18.2. Отчет об исполнении Плана ФХД Предприятий, относящихся к категории "А", дополнительно направляется в Департамент экономической политики и развития города Москвы.

18.3. Отчет об исполнении Плана ФХД включает в себя разделы, содержащиеся в Плане ФХД (п. 1.2 настоящего Стандарта).

18.4. Формы Отчета об исполнении Плана ФХД содержат плановые значения показателей на отчетный период, фактические значения данных показателей, а также отклонение от плановых значений в абсолютном и относительном выражениях.

Например, при составлении Отчета об исполнении Плана ФХД за 9 месяцев 2018 года показатели будут выглядеть следующим образом:

2017	За 9 месяцев 2018 года		Отклонение		2018
(факт)	План	Факт	Тыс. руб.	%	(План)

18.5. В случае если отклонение (в большую или меньшую сторону) фактического значения показателя от планового показателя составляет более 5%, в соответствующем разделе Отчета об исполнении Плана ФХД приводятся обоснования указанных отклонений.

18.6. Отчет об исполнении Плана ФХД содержит реестр совершенных (заключенных) в отчетном периоде сделок (требующих согласования с Собственником) с указанием реквизитов заключенных договоров, реквизитов писем Департамента городского имущества города Москвы о согласовании совершения предприятием сделок, категории совершенных сделок (планово-определенные, условно-определенные, индивидуальные), цены и срока действия договора, а также статьи бюджета, за счет которых совершены сделки (раскрывается в формате, представленном в Таблице 16 приложения к настоящему Стандарту).

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "Таблица 17"

18.7. Отчет об исполнении Плана ФХД содержит копии бухгалтерской отчетности за отчетный период.

18.8. В случае выполнения каждого планового КПЭ Предприятия (п. 4 настоящего Стандарта) более 85% Отчет об исполнении Плана ФХД может содержать расчет суммы премии и (или) поощрения, предлагаемой к выплате руководителю Предприятия за отчетный период.

18.9. Годовой Отчет об исполнении Плана ФХД содержит копию платежного поручения об оплате части чистой прибыли Предприятия за отчетный год.