Приложение 2. Рекомендации по заполнению Приложения 1 к Порядку расчета нормативов финансового обеспечения оказания (выполнения) подведомственными Москомспорту государственными учреждениями государственных услуг (работ) и расчетно-нормативных расходов на содержание имущества подведомственных Москомспорту государственных учреждений

Приложение 2
к Порядку расчета нормативов
финансового обеспечения оказания
(выполнения) подведомственными
Москомспорту государственными
учреждениями государственных услуг
(работ) и расчетно-нормативных
расходов на содержание имущества
подведомственных Москомспорту
государственных учреждений

Рекомендации
по заполнению Приложения 1 к Порядку расчета нормативов финансового обеспечения оказания (выполнения) подведомственными Москомспорту государственными учреждениями государственных услуг (работ) и расчетно-нормативных расходов на содержание имущества подведомственных Москомспорту государственных учреждений

Форма данной таблицы утверждена Приказом Департамента финансов города Москвы и Департамента экономической политики и развития города Москвы от 31 марта 2011 года N 154/64-ПРУ.

Все графы таблицы, содержащие финансовые показатели, заполняются в соответствие с утвержденной бюджетной сметой учреждения на 2011 год по состоянию на 01.07.2011 г. в тыс. руб.

Если расходы на оказание услуг (выполнение работ) по отдельным статьям расходов предусмотрены за счет централизованного финансирования (оплата коммунальных услуг, расходы по обеспечению учреждений физической охраной и др.), такие расходы распределяются экспертно по учреждениям.

1. Общая информация об учреждении

В графах 1 "Наименование учреждения" и 2 "ИНН" указывается информация в соответствии с уставными и регистрационными документами учреждения.

В графе 3 "Тип учреждения КУ, БУ, АУ" указывается "бюджетное" для всех учреждений за исключением, учреждений, тип которых планируется как "казенное", а именно:

- ГУ "Центр спортивных инновационных технологий";

- ГУ "Центр сборных команд";

- ГУ "Дирекция по строительству, реконструкции и эксплуатации спортивных зданий и сооружений".

В графе 4. "Группа учреждений" необходимо указать функциональную категорию, к которой относится учреждение:

- детско-юношеская спортивная школа;

- специализированная детско-юношеская спортивная школа (специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва);

- центр образования;

- училище олимпийского резерва;

- центр спортивной подготовки;

- школа высшего спортивного мастерства;

- центр физической культуры и спорта.

В графе 5 указывается общее количество ставок персонала учреждения согласно штатному расписанию на 01.07.2011 г.

В графе 5.1 указывается, в том числе, общее количество ставок административно-управленческого персонала согласно штатному расписанию на 01.07.2011 г.

К административно-управленческому персоналу относятся руководители учреждений и их заместители, руководители структурных подразделений, не занятые непосредственно в процессе оказания государственных услуг, главные специалисты и их заместители, инженеры и другие специалисты, занятые в управленческом аппарате.

В графах 6 и 6.1 указывается фактическое общее количество работников учреждения и в том числе, фактическое количество работников, занимающих должности административно-управленческого персонала, соответственно по состоянию на 01.07.2011 г.

В графе 7 указывается общая площадь всех помещений официальным документам учреждения.

В графе 8 указывается площадь помещений, используемая для оказания услуг, которая определяется путем вычитания из общей площади учреждения площади, сдаваемой в аренду.

В графе 9 указывается площадь, переданная в арендное пользование сторонним организациям, согласно заключенным договорам аренды.

2. Информация об оказании услуг (выполнении работ)

Данные по графам 10-14 заполняются отдельно по каждой услуге (работе), оказываемой (выполняемой) учреждением.

В графе 10 указываются наименования оказываемых учреждением услуг (работ) в 2011 году согласно ведомственному перечню государственных услуг (работ), утвержденному Москомспортом.

В графе 11 указывается среднегодовой объем оказания каждой услуги за 2010 год. При этом используются показатели объема услуги, определенные в ведомственном перечне государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) учреждениями, подведомственными Москомспорту.

В графе 12 указывается планируемый среднегодовой объем оказания каждой услуги на 2011 г.

В графе 13 указывается объем услуг учреждения, который технически возможно выполнить согласно нормативным документам.

Например, образовательными учреждениями указываются данные в соответствии с лицензией на образовательную деятельность. Также для расчета максимальной мощности возможно использовать показатели пропускной способности спортивного сооружения.

Показатель графы 14 является результатом автоматического суммирования.

В графах 14.1 и 14.1.2 указываются затраты по КОСГУ 211 и 213, в том числе по административно-управленческому персоналу соответственно.

В случае если учреждение оказывает несколько услуг (работ), то расходы по данным услугам (работам) распределяются по строкам (услугам и работам) в соответствии со следующей методикой:

1. Для учреждений, оказывающих только услуги по дополнительному образованию спортивной направленности:

а) оплата труда тренеров-преподавателей распределяется по услугам (соответствующим этапам подготовки) в соответствии с утвержденной тарификацией;

б) оплата труда спортсменов-инструкторов распределяется прямым счетом в соответствии с тем, на каком этапе подготовки тренируется каждый сотрудник данной должностной категории;

в) оплата труда остального персонала учреждения распределяется по услугам пропорционально долям тарификации тренеров-преподавателей по этапам подготовки. Для определения долей производится расчет процентного соотношения фонда оплаты труда тренеров-преподавателей без учета надбавок за почетные звания по этапам подготовки в соответствии с тарификацией.

Пример расчета:

Месячный фонд оплаты труда учреждения составляет 10000 тыс. руб.

ФОТ тренеров-преподавателей без надбавок за почетные звания - 1000 тыс. руб., в т.ч.:

- по спортивно-оздоровительным группам - 140 тыс. руб. (14%);

- по группам начальной подготовки - 210 тыс. руб. (21%);

- по учебно-тренировочным группам - 330 тыс. руб. (33%);

- по группам спортивного совершенствования - 180 тыс. руб. (18%);

- группам высшего спортивного мастерства - 140 тыс. руб. (14%).

ФОТ спортсменов-инструкторов - 500 тыс. руб., в т.ч.:

- 5 человек, тренирующихся на этапе спортивного совершенствования - 200 тыс. руб.;

- 7 человек, тренирующихся на этапе высшего спортивного мастерства - 300 тыс. руб.

Оплата труда остального персонала - 8500 тыс. руб. (10000 - 1000 - 500). В том числе по АУП - 500 тыс. руб.

Таким образом, распределение всего ФОТ по услугам составит:

- спортивно-оздоровительный этап - 1330 = 140 + 1190 (8500 х 14%), в т.ч. по АУП - 70 (500 х 14%);

- этап начальной подготовки - 1995 = 210 + 1785 (8500 х 21%), в т.ч. по АУП - 105 (500 х 21%);

- учебно-тренировочный этап - 3135 = 330 + 2805 (8500 х 33%), в т.ч. по АУП - 165 (500 х 33%);

- этап спортивного совершенствования - 1910 = 180 + 200 + 1530 (8500 х 18%), в т.ч. по АУП - 90 (500 х 18%);

- этап высшего спортивного мастерства - 1630 = 140 + 300 + 1190 (8500 х 14%), в т.ч. по АУП - 70 (500 х 14%).

2. Для учреждений, оказывающих как услуги по дополнительному образованию спортивной направленности, так и другие услуги (в т.ч. образовательные услуги; услуги, связанные с подготовкой спортивного резерва):

а) оплата труда тренеров-преподавателей распределяется по услугам (соответствующим этапам подготовки) в соответствии с утвержденной тарификацией;

б) оплата труда спортсменов-инструкторов распределяется прямым счетом в соответствии с тем, на каком этапе подготовки тренируется каждый сотрудник данной должностной категории;

в) оплата труда педагогического персонала распределяется по услугам (начальное общее образование, основное общее образование, среднее (полное) образование, среднее профессиональное образование) в соответствии с утвержденной тарификацией;

г) оплата труда сотрудников (заведующий общежитием, кастелянша, дежурный по общежитию и т.п.), труд которых используется исключительно для оказания услуг, связанных с подготовкой спортивного резерва (проживание в общежитии), определяется прямым счетом;

д) оплата труда остального персонала учреждения распределяется по услугам пропорционально долям количественных показателей объема отдельных услуг в общем их количестве.

Пример расчета:

Месячный фонд оплаты труда учреждения составляет 10000 тыс. руб. ФОТ тренеров-преподавателей без надбавок за почетные звания - 1000 тыс. руб.

ФОТ спортсменов-инструкторов - 500 тыс. руб.

ФОТ педагогического персонала - 490 тыс. руб.

ФОТ работников общежития - 75 тыс. руб.

Оплата труда остального персонала - 7935 тыс. руб. (10000 - 1000 - 500 - 490 - 75), в том числе по АУП - 500 тыс. руб.

Наименование услуги	Объем госуслуги	Доля количественного показателя услуги	ФОТ тренеров-преподавателей	ФОТ спортсменов-инструкторов	ФОТ педагогического состава	ФОТ работников общежития	ФОТ остальных сотрудников	В т.ч. по АУП	Итого по ФОТ:	Итого по ФОТ с начислениями (28,3%):
Услуги по дополнительному образованию спортивной направленности на спортивно-оздоровительном этапе подготовки	180	0,094	140,00				742,36	46,78	882,36	1132,07
Услуги по дополнительному образованию спортивной направленности на спортивно-оздоровительном этапе начальной подготовки	616	0,320	210,00				2540,52	160,08	2750,52	3528,92
Услуги по дополнительному образованию спортивной направленности на учебно-тренировочном этапе	457	0,238	330,00				1884,77	118,76	2214,77	2841,55
Услуги по дополнительному образованию спортивной направленности на этапе спортивного совершенствования	152	0,079	180,00	200,00			626,88	39,50	1006,88	1291,83
Услуги по дополнительному образованию спортивной направленности на этапе высшего спортивного мастерства	48	0,025	140,00	300,00			197,96	12,47	637,96	818,51
Услуги по реализации основных образовательных программ начального общего образования	38	0,020			100,00		156,72	9,88	256,72	329,37
Услуги по реализации основных образовательных программ основного общего образования	82	0,043			150,00		338,19	21,31	488,19	626,34
Услуги по реализации основных образовательных программ среднего (полного) образования	90	0,047			70,00		371,18	23,39	441,18	566,03
Услуги по реализации программ среднего профессионального образования	54	0,028			170,00		222,71	14,03	392,71	503,84
Услуги по содержанию учащихся в общежитии	207	0,108				75,00	853,71	53,79	928,71	1191,54
Итого:	1924	1,000	1000,00	500,00	490,00	75,00	7935,00	500,00	10000,00	12830,00

В данных графах указываются показатели, рассчитанные в соответствии с приведенной выше методикой, а также с учетом начислений на заработную плату.

В графе 14.2 указываются затраты на приобретение расходных материалов и оплату услуг по организации питания, в т.ч.:

- по КОСГУ 340 - в полном объеме в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств;

- по КОСГУ 226 - в части оплату услуг по организации питания.

В графах 14.2.1., 14.2.2 отдельно указываются затраты на приобретение медикаментов и приобретение продуктов питания (в т.ч. оплату услуг по организации питания по 226) соответственно.

Если учреждение оказывает несколько услуг и при этом невозможно четко определить к какой услуге относится тот или иной вид затрат, то расходы по данным графам распределяются по услугам пропорционально долям количественных показателей объема отдельных услуг в общем их количестве.

В графе 14.3. указываются расходы на оплату услуг связи, транспорта и другие текущие расходы, связанные с оказанием услуг, в т.ч.:

- по КОСГУ 221 - в полном объеме в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств;

- по КОСГУ 222 - в полном объеме в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств;

- по КОСГУ 226 - все расходы за исключением затрат на охрану, пожарную безопасность, оказание услуг по организации питания и услуг спортивных сооружений по предоставлению помещений.

Если учреждение оказывает несколько услуг и при этом невозможно четко определить к какой услуге относится тот или иной вид затрат, то расходы по данной графе распределяются по услугам пропорционально долям количественных показателей объема отдельных услуг в общем их количестве.

Показатель графы 14.4 является результатом автоматического суммирования.

В графе 14.4.1 указывается 50% затрат на теплоснабжение из КОСГУ 223.

В графе 14.4.2 указывается 80% затрат на водоснабжение и водоотведение из КОСГУ 223.

В графе 14.4.3 указывается 100% затрат на газ из КОСГУ 223.

В графе 14.4.4 указывается 50% затрат на электроснабжение из КОСГУ 223.

Графы 14.4.1-14.4.4 заполняются на основании данных, предоставленных ГУ "Дирекция по строительству, реконструкции и эксплуатации спортивных зданий и сооружений". В случае если учреждение оказывает несколько услуг, то расходы по данным графам распределяются по услугам пропорционально долям количественных показателей объема отдельных услуг в общем их количестве.

В графе 14.5 указываются затраты, связанные с оказанием услуг и планируемых на содержание имущества, в т.ч.:

- по КОСГУ 225 - 70% затрат на содержание особо ценного движимого имущества, не используемого для содержания территории. К таким затратам относятся в том числе техническое обслуживание и ремонт оборудования и инвентаря, ветеринарное и иное обслуживание животных, а также другие расходы, связанные с обеспечением функционирования особо ценного движимого имущества, не используемого для содержания территории.

Если учреждение оказывает несколько услуг и при этом невозможно четко определить к какой услуге относится тот или иной вид затрат, то расходы по данной графе распределяются по услугам пропорционально долям количественных показателей объема отдельных услуг в общем их количестве.

В графе 14.6 указываются затраты на аренду помещений, в т.ч.:

- по КОСГУ 224 - в полном объеме в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств;

- по КОСГУ 226 - в части оплаты услуг спортивных сооружений по предоставлению помещений.

В графе 14.7 указываются иные затраты, связанные с оказанием услуг, в т.ч.:

- по КОСГУ 212 - в полном объеме в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств;

- по КОСГУ 290 - все расходы за исключением затрат по уплате налогов и выпл