Глава X. Аудиторская проверка негосударственного пенсионного фонда

Глава X. Аудиторская проверка негосударственного пенсионного фонда

Код вопроса: 10.1.1

Ежегодному аудиту в НПФ подлежат:

I. Ведение бухгалтерского учета;

II. Ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии;

III. Ведение бухгалтерской отчетности фонда;

IV. Осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной части трудовой пенсии, выплат правопреемникам;

V. Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений;

VI. Оценка эффективности каналов продаж пенсионных продуктов;

VII. Оценка достаточности целевых средств для финансирования текущей деятельности Фонда.

Ответы:

A. I, III, V

B. I, II, III, IV, V

C. I, III, V, VI, VII

D. Все перечисленное

Код вопроса: 10.1.2

К этическим принципам аудитора относится:

I. Независимость

II. Честность

III. Объективность

IV. Профессиональная компетентность

V. Конфиденциальность

VI. Беспристрастность

VII. Доброжелательность

VIII. Лояльность

Ответы:

A. I, II, V, VIII

B. I, II, III, IV, V

C. I, V, VI, VII, VIII,

D. Все перечисленное

Код вопроса: 10.1.3

По результатам ежегодного аудита Аудитор передает Фонду следующие документы:

I. Аудиторский отчет (письменная информация по результатам проверки)

II. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности

III. Аудиторские доказательства

IV. Полученные Ответы на запросы третьим лицам

V. Рабочие документы аудитора

Ответы:

A. I, II

B. I, II, V

C. I, II, III, IV

D. Все перечисленное

Код вопроса: 10.1.4

НПФ подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке:

Ответы:

A. Если валюта баланса на конец отчетного года более 100 млн. руб.

B. Если в течение отчетного периода НПФ заключил 10 и более договоров НПО

C. Если НПФ вступил в правоотношения по ОПС

D. Всегда

Код вопроса: 10.1.5

Вид аудиторского заключения, которое может быть предоставлено аудируемому лицу:

Ответы:

A. Нейтральным

B. Положительным

C. Безоговорочно положительным

D. Ограниченным

Код вопроса: 10.1.6

На чем основывается мнение аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности:

Ответы:

A. На разумной уверенности

B. На ограниченной уверенности

C. На собранных аудиторских доказательствах

D. На профессиональном опыте аудитора

Код вопроса: 10.1.7

Аудиторское заключение, в котором выражено мнение, отличное от безоговорочно положительного, называется:

Ответы:

A. Условно-положительное

B. Положительное

C. Ограниченное

D. Модифицированное

Код вопроса: 10.1.8

Аудитором будет выдано модифицированное аудиторское заключение, если возникли:

I. Факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудиторском заключении с целью привлечения внимания пользователей к какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности

II. Факторы, влияющие на аудиторское мнение о достоверности отчетности

III. Факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но ставящие под сомнение независимость аудитора

Ответы:

A. I, II

B. I, III

C. II, III

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса: 10.1.9

На момент выдачи аудиторского заключения аудитором были выявлены факты несоблюдения фондом лицензионных требований. Какое заключение должен выдать аудитор?

Ответы:

A. Безоговорочно положительное

B. Модифицированное заключение с указанием на аспект касательно соблюдения принципа непрерывности деятельности аудируемого лица

C. Модифицированное заключение с отказом от выражения мнения о достоверности отчетности

D. Модифицированное заключение с отрицательным мнением о достоверности отчетности.

Код вопроса: 10.1.10

На момент выдачи аудиторского заключения аудитору стало известно из внешних источников (СМИ) о том, что в суд поступило исковое заявление от группы вкладчиков Фонда. По мнению вкладчиков, фонд рассчитал им выкупные суммы с нарушением Пенсионных правил Фонда. Какое заключение должен выдать аудитор?

Ответы:

A. Безоговорочно положительное

B. Модифицированное заключение с отказом от выражения мнения о достоверности отчетности

C. Модифицированное заключение с отрицательным мнением о достоверности отчетности.

D. Модифицированное заключение с включением части, указывающей на значительную неопределенность, прояснение которой зависит от будущих событий, и которая может оказать влияние на финансовую отчетность

Код вопроса: 10.1.11

Ограничение объема аудита может привести к выдаче следующих заключений:

Ответы:

A. Мнение с оговоркой

B. Мнение с оговоркой или отрицательное мнение

C. Мнение с оговоркой или отказ от выражения мнения

D. Выражение сомнения в непрерывности деятельности

Код вопроса: 10.1.12

Если у аудитора имеются разногласия с руководством аудируемого лица по вопросам допустимости выбранной учетной политики, методов ее применения и адекватности раскрытия информации в финансовой (бухгалтерской) отчетности, то аудитор выразит:

Ответы:

A. Мнение с оговоркой или отрицательное мнение

B. Мнение с оговоркой

C. Откажется от выражения мнения

D. Отрицательное мнение

Код вопроса: 10.1.13

К аудиторским доказательствам относятся:

I. Первичные документы и бухгалтерские записи

II. Письменные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемого лица

III. Устные разъяснения уполномоченных сотрудников аудируемого лица

IV. Информация, полученная из различных источников (интернет, СМИ и пр.).

Ответы:

A. I, II

B. I, II, IV

C. IV

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса: 10.1.14

К факторам, определяющим форму и содержание рабочих документов, относятся:

I. Характер аудиторского задания

II. Требования, предъявляемые к аудиторскому заключению

III. Характер и сложность деятельности аудируемого лица

IV. Характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица

V. Стоимость аудиторских услуг

VI. Количество специалистов, выполняющих аудиторскую проверку

Ответы:

A. I, V, VI

B. I, II, V, VI

C. I, II, III, IV

D. Все вышеперечисленные

Код вопроса: 10.1.15

Аудитор обязан хранить аудиторские доказательства в течение:

Ответы:

A. 5 лет

B. 3 года

C. 10 лет

D. Не обязан хранить

Код вопроса: 10.1.16

Рабочие документы являются собственностью:

Ответы:

A. Аудируемого лица

B. Аудиторской организации

C. Саморегулируемой организации аудиторов

D. Руководителя проверки

Код вопроса: 10.1.17

К предпосылкам подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности относятся:

I. Существование

II. Права и обязанности

III. Возникновение

IV. Полнота

V. Стоимостная оценка

VI. Точное измерение

VII. Представление и раскрытие

VIII. Ответственность руководства хозяйственного субъекта

Ответы:

A. II, IV, VI, VII

B. I, III, V, VII

C. Все, кроме VIII

D. Все вышеперечисленное

Код вопроса: 10.1.18

Аудитор собирает аудиторские доказательства, принимая во внимание

Ответы:

A. Каждую предпосылку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности

B. Наиболее существенную