III. Взаимодействие должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при взыскании таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов

III. Взаимодействие должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при взыскании таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов

3.1. Взаимодействие должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при взыскании таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов за счет суммы денежного залога без направления плательщику требования об уплате таможенных платежей.

3.1.1. В случае неисполнения лицом обязательства, обеспеченного денежным залогом, должностное лицо ОТП обращает взыскание на суммы денежного залога без направления требования об уплате таможенных платежей: не позднее 3 рабочих дней со дня заполнения формы КДТ, формы КТС или Акта об обнаружении неуплаты формирует проект решения о зачете денежного залога в счет исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, пеней по образцу согласно приложению N 2 к Порядку и направляет его (вместе с проектом письма-уведомления о проведенном зачете) начальнику (заместителю начальника) таможенного органа для принятия решения.

В случае обращения взыскания на денежный залог, внесенный лицом, несущим солидарную ответственность по уплате таможенных платежей, письмо-уведомление направляется в два адреса: плательщика и лица, внесшего денежный залог.

3.1.2. Начальник (заместитель начальника) таможенного органа не позднее следующего рабочего дня со дня получения проекта решения о зачете денежного залога в счет исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, пеней принимает решение, подписывает письмо-уведомление в адрес плательщика о проведенном зачете.

Не позднее следующего рабочего дня со дня принятия начальником (заместителем начальника) таможенного органа решения о зачете денежного залога в счет исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, пеней должностное лицо ОТП осуществляет на лицевом счете плательщика зачет суммы денежного залога в счет уплаты таможенных пошлин, налогов, пеней.

3.2. Взаимодействие должностных лиц структурных подразделений таможенных органов до применения мер по принудительному взысканию таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов

3.2.1. В случае обнаружения факта неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов и отсутствия обеспечения их уплаты в виде денежного залога должностное лицо ОТП не позднее 7 (семи) рабочих дней со дня заполнения формы КТС, формы КДТ или регистрации в штатном программном средстве Акта об обнаружении неуплаты формирует требование об уплате таможенных платежей по форме, утвержденной приказом ФТС России от 30 декабря 2010 г. N 2711, в 2 (двух) экземплярах и направляет данные требования начальнику (заместителю начальника) таможенного органа на подпись.

При наличии солидарной обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов должностное лицо ОТП также готовит 2 (два) экземпляра требования об уплате таможенных платежей в адрес лица, несущего солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в порядке и сроки, указанные в первой части настоящего подпункта.

3.2.2. Начальник (заместитель начальника) таможенного органа в день получения проекта требования об уплате таможенных платежей подписывает все экземпляры требования и возвращает их в ОТП.

3.2.3. Должностное лицо ОТП в день подписания начальником (заместителем начальника) таможенного органа экземпляров требования об уплате таможенных платежей передает в отдел документационного обеспечения (далее - ОДО) один экземпляр для направления в адрес плательщика (лица, несущего солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов) за исключением случая, когда требование об уплате таможенных платежей вручается непосредственно плательщику таможенных пошлин, налогов под расписку с проставлением соответствующих отметок на втором экземпляре требования, оставляемом в ОТП.

Дата требования об уплате таможенных платежей устанавливается с учетом соблюдения положений частей 5 и 6 статьи 151 Федерального закона о таможенном регулировании.

3.2.4. Уточненное требование в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о таможенном деле, формируется в порядке, определенном пунктами 3.2.1 - 3.2.3 Порядка.

3.2.5. В соответствии с Соглашением о сотрудничестве ФНС России и ФТС России от 21 января 2010 г. N 01-69/1/ММ-27-2/1 должностное лицо ОТП не позднее следующего рабочего дня после отправки требования об уплате таможенных платежей направляет запрос в налоговые органы о предоставлении информации о банковских счетах плательщика таможенных пошлин, налогов по данному факту неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов.

3.2.6. В случае возникновения задолженности по уплате таможенных платежей у таможенного перевозчика, таможенного представителя или уполномоченного экономического оператора вследствие осуществления соответствующей деятельности в сфере таможенного дела должностное лицо ОТП не позднее следующего рабочего дня после отправки плательщику требования об уплате таможенных платежей готовит запрос в Главное управление федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования (ГУФТДиТР) ФТС России о предоставлении копий документов, подтверждающих предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

ГУФТДиТР ФТС России в течение семи рабочих дней с даты получения запроса направляет в таможенный орган копии запрашиваемых документов.

В случае, если указанные документы ранее предоставлялись ГУФТДиТР ФТС России, запрос о их предоставлении не направляется.

3.3. Взаимодействие должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при взыскании таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.

3.3.1. В случае неисполнения плательщиком требования об уплате таможенных платежей взыскание таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей осуществляется в соответствии со статьей 158 Федерального закона о таможенном регулировании в соответствии с Инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при взыскании таможенных платежей за счет неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей, утвержденной приказом ФТС России от 8 ноября 2011 г. N 2266.

3.4. Взаимодействие должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при взыскании таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов в бесспорном порядке.

3.4.1. Должностное лицо ОТП контролирует, в том числе с использованием штатных программных средств, сроки исполнения плательщиком (лицом, несущим солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов) требования об уплате таможенных платежей.

В случае неисполнения плательщиком (лицом, несущим солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов) требования об уплате таможенных платежей и отсутствии на его лицевом счете неизрасходованных остатков авансовых платежей, денежного залога, излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей, при наличии информации о счетах плательщика в банке должностное лицо ОТП формирует проект решения о взыскании денежных средств в бесспорном порядке по форме, утвержденной приказом ФТС России от 30 декабря 2010 г. N 2714, и не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей направляет его начальнику (заместителю начальника) таможенного органа для принятия решения.

При наличии солидарной обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов должностное лицо ОТП готовит проект решения о взыскании денежных средств в бесспорном порядке также и с лица, несущего солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, в сроки, указанные в настоящем пункте Порядка.

Дата решения о взыскании денежных средств в бесспорном порядке устанавливается с учетом соблюдения положений части 1 статьи 153 Федерального закона о таможенном регулировании.

3.4.2. Должностное лицо ОТП не позднее следующего рабочего дня формирования проекта решения о взыскании денежных средств в бесспорном порядке готовит проект решения о приостановлении операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов) и направляет его начальнику (заместителю начальника) таможенного органа для принятия решения.

В случае невозможности исполнения требований части 6 статьи 155 Федерального закона о таможенном регулировании в части вручения в установленные сроки представителю банка под расписку или в электронном виде решения об отмене приостановления операций по счетам, решение о приостановлении операций по счетам плательщика таможенных пошлин, налогов (организаций или индивидуальных предпринимателей) в данном банке не принимается.

3.4.3. Начальник (заместитель начальника) таможенного органа в день получения проекта решения о приостановлении операций по счетам принимает по нему решение и возвращает его в ОТП.

3.4.4. Должностное лицо ОТП не позднее следующего рабочего дня со дня принятия начальником (заместителем начальника) таможенного органа решения о приостановлении операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов) вручает данное решение представителю банка на бумажном носителе под расписку с проставлением соответствующих отметок на копии решения, оставляемом в ОТП, или направляет в банк в электронном виде (при наличии электронного документооборота) в соответствии с положениями части 6 статьи 155 Федерального закона о таможенном регулировании.

3.4.5. Должностное лицо ОТП не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня принятия начальником (заместителем начальника) таможенного органа решения о взыскании денежных средств в бесспорном порядке готовит инкассовые поручения (распоряжения) таможенного органа на банковские счета (за исключением ссудных счетов).

Должностное лицо ОТП не позднее следующего рабочего дня после подготовки инкассовых поручений (распоряжений) таможенного органа направляет данные инкассовые поручения (распоряжения) на подпись главному бухгалтеру и начальнику (заместителю начальника) таможенного органа одновременно с проектом сопроводительного письма в адрес банка.

При наличии у плательщика (лица, несущего солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов) нескольких банковских счетов инкассовые поручения готовятся на банковский счет, на котором по информации банка имеются денежные средства.

3.4.6. Начальник (заместитель начальника) таможенного органа не позднее следующего рабочего дня со дня получения инкассовых поручений (распоряжений) таможенного органа подписывает данные инкассовые поручения и сопроводительное письмо в адрес банка.

3.4.7. Должностное лицо ОТП не позднее следующего рабочего дня после подписи начальником (заместителем начальника) таможенного органа инкассовых поручений (распоряжений) таможенного органа передает их с приложением сопроводительного письма в ОДО.

3.4.8. При использовании плательщиком в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей банковской гарантии, договора поручительства таможенный орган вправе потребовать у гаранта, выдавшего банковскую гарантию, поручителя уплатить суммы неуплаченных денежных средств.

Должностное лицо ОТП не позднее 2 (двух) рабочих дней со дня истечения срока уплаты плательщиком (лицом, несущим солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов) по требованию об уплате таможенных платежей готовит требование бенефициара об уплате суммы по банковской гарантии или требование кредитора об уплате денежной суммы по договору.

3.5. Взаимодействие должностных лиц структурных подразделений при взыскании таможенных платежей за счет имущества плательщика.

3.5.1. При неисполнении требования об уплате таможенных платежей (уточненного требования об уплате таможенных платежей) и недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика либо отсутствии информации о счетах плательщика производится взыскание таможенных платежей за счет имущества плательщика (солидарных должников).

Должностное лицо ОТП не позднее 10 (десяти) рабочих дней с даты поступления в таможенный орган информации о частичном исполнении либо неисполнении (постановки в картотеку, закрытия счета) инкассового поручения, а в случае отсутствия информации из банка или иных кредитных организаций - не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей готовит в 2 (двух) экземплярах проекты решения о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика и постановления о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика по формам, утвержденным приказом ФТС России от 5 декабря 2011 г. N 2437, сопроводительное письмо в соответствующее подразделение Федеральной службы судебных приставов (далее - заявление) и направляет для принятия решения начальнику (заместителю начальника) таможенных органов.

3.5.2. В заявлении указывается наименование и адрес подразделения Федеральной службы судебных приставов, которое уполномочено совершать исполнительные действия и применять меры принудительного исполнения по юридическому адресу плательщика, местонахождению его имущества или по юридическому адресу его представительства или филиала.

Если должностному лицу неизвестно, в каком подразделении судебных приставов должно быть возбуждено исполнительное производство, то постановление о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика и заявление направляются в территориальный орган Федеральной службы судебных приставов (главному судебному приставу субъекта Российской Федерации) по месту совершения исполнительных действий и применения мер принудительного исполнения, определяемому в соответствии со статьей 33 Закона об исполнительном производстве.

В случаях, когда известно местонахождение имущества плательщика, либо есть основания полагать, что плательщик предпримет меры, чтобы скрыть принадлежащее ему имущество, в заявление включается ходатайство о наложении ареста на имущество плательщика в целях обеспечения исполнения требований, содержащихся в постановлении о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика.

3.5.3. Начальник (заместитель начальника) таможенного органа в день получения проектов решения о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика и постановления о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика принимает решение, выносит постановление, подписывает заявление.

3.5.4. Должностное лицо ОТП в день принятия начальником (заместителем начальника) таможенного органа решения о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика, вынесения постановления о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика регистрирует их.

Даты решения о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика, постановления о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика устанавливаются с учетом пункта 2.4 Порядка.

3.5.5. Допускается передача указанных документов должностным лицом ОТП непосредственно в соответствующий отдел подразделения Федеральной службы судебных приставов лично под расписку.

3.5.6. Не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты отправки документов в подразделение службы судебных приставов должностное лицо ОТП передает в подразделение распоряжения имуществом и исполнения постановления уполномоченных органов (далее - подразделение РИиИПУО) в соответствии с нормативными правовыми актами ФТС России копию решения о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика, постановления о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика, заявление.

В случае отсутствия в таможне подразделения РИиИПУО функции данного подразделения, указанные в настоящем Порядке, исполняются уполномоченным должностным лицом ОТП.

3.5.7. Должностные лица подразделения РИиИПУО осуществляют контроль за исполнением постановления о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика подразделением Федеральной службы судебных приставов, используя в рамках исполнительного производства права, предусмотренные статьей 50 Закона об исполнительном производстве, а также иными федеральными законами.

Оформление необходимых полномочий должностных лиц подразделения РИиИПУО осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 54 Закона об исполнительном производстве.

3.5.8. Должностные лица подразделения РИиИПУО и ОТП ежемесячно до 3 (третьего) числа месяца, следующего за отчетным, в рабочем порядке проводят сверку сумм, перечисленных подразделением Федеральной службы судебных приставов в счет погашения задолженности на основании постановления о взыскании таможенных платежей, процентов и пеней за счет имущества плательщика.

3.5.9. Должностное лицо подразделения РИиИПУО, в случае получения документов об окончании или прекращении исполнительного производства, не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты их получения направляет оригиналы данных документов в ОТП служебной запиской.

3.6. Взаимодействие должностных лиц подразделений таможни при взыскании таможенных пошлин, налогов за счет товаров плательщика, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.

3.6.1. В случаях, предусмотренных Федеральным законом о таможенном регулировании, а также в случае отсутствия денежных средств на счетах плательщика или отсутствия информации о счетах плательщика таможенный орган вправе взыскать таможенные пошлины, налоги за счет товаров плательщика, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены, если эти товары не приобрели статус товаров Таможенного союза в соответствии с порядком, установленным таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

3.6.2. В случае наличия документов, необходимых для осуществления взыскания таможенных пошлин, налогов за счет товаров, должностное лицо ОТП направляет данные документы в правовой отдел не позднее 6 (шести) месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей.

3.6.3. Должностное лицо правового отдела не позднее 10 (десяти) рабочих дней с даты поступления документов, указанных в пункте 3.6.1 настоящего Порядка, направляет в суд исковое заявление о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет товаров.

3.6.4. Оригиналы (в установленных законом случаях - дубликаты) судебных актов (исполнительных листов) о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет товаров передаются служебной запиской должностными лицами правового отдела в течение 3 (трех) рабочих дней с даты их поступления в таможенный орган в подразделение РИиИПУО для учета и организации исполнения с указанием даты вступления их в законную силу.

3.6.5. Учет судебных актов (исполнительных листов) о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет товаров, принятых подразделением РИиИПУО для организации исполнения, осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами ФТС России.

3.6.6. Не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней с даты поступления судебных актов (исполнительных листов) о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет товаров в подразделение РИиИПУО должностное лицо указанного подразделения передает оригиналы (в установленных законом случаях - дубликаты) судебного акта (исполнительного листа) вместе с заявлением, составленным в соответствии с пунктом 3.5.2 настоящего Порядка, в ОДО.

Допускается передача указанных документов должностным лицом подразделения РИиИПУО непосредственно в соответствующий отдел подразделения Федеральной службы судебных приставов лично под расписку.

3.6.7. Должностные лица подразделения РИиИПУО осуществляют контроль за исполнением судебного акта (исполнительного листа) подразделением Федеральной службы судебных приставов, используя в рамках исполнительного производства права, предусмотренные статьей 50 Закона об исполнительном производстве.

Оформление необходимых полномочий должностных лиц подразделения РИиИПУО осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 54 Закона об исполнительном производстве.

3.6.8. Должностные лица подразделения РИиИПУО и ОТП ежемесячно до 3 числа месяца, следующего за отчетным, в рабочем порядке проводят сверку сумм, перечисленных подразделением Федеральной службы судебных приставов от реализации товаров на основании судебного акта (исполнительного листа) о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет товаров.

3.6.9. Должностное лицо подразделения РИиИПУО, в случае получения документов либо достоверной информации об окончании или прекращении исполнительного производства, не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты поступления указанной информации направляет данные документы либо сведения в ОТП служебной запиской.

3.6.10. Подразделение таможенного органа, в которое поступила информация о ходе исполнительного производства либо документы и сведения об окончании или прекращении исполнительного производства, не позднее 3 (трех) рабочих дней с даты поступления указанных документов и сведений направляет их в подразделение РИиИПУО служебной запиской.

3.7. Взаимодействие структурных подразделений таможни при взыскании таможенных пошлин, налогов с плательщика - физического лица.

3.7.1. В случае неисполнения или частичного исполнения плательщиком - физическим лицом требования об уплате таможенных платежей должностное лицо ОТП не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней с даты истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей передает все имеющиеся по данной задолженности документы в правовой отдел служебной запиской.

3.7.2. Должностное лицо правового отдела не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней с даты поступления документов, указанных в пункте 3.7.1 настоящего Порядка, направляет в судебные органы исковое заявление о взыскании таможенных платежей за счет имущества плательщика - физического лица.

3.7.3. Дальнейший порядок действий должностных лиц структурных подразделений таможенного органа установлен пунктами 3.6.3 - 3.6.10 Порядка.

3.7.4. В случае окончания исполнительного производства и возврата исполнительного документа о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет имущества плательщика - физического лица по основаниям, предусмотренным статьей 46 Закона об исполнительном производстве, должностное лицо подразделения РИиИПУО повторно предъявляет исполнительный документ к исполнению в пределах срока, установленного статьей 21 Закона об исполнительном производстве.