Приложение N 3

Приложение N 3
к приказу Федеральной налоговой службы
от 9 июля 2012 г. N ММВ-7-1/486@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
по состоянию на ___________ 2012 года

Представляется:	Сроки представления	Код формы	5P
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до сроков, установленных для УФНС России по субъектам Российской Федерации; инспекциями ФНС России и межрайонными ИФНС России в соответствующее УФНС России по субъекту Российской Федерации за 7 рабочих дней до сроков, установленных для УФНС России по субъектам Российской Федерации.	По состоянию на 01.04.2012 - 11 июня 2012 г.; на 01.07.2012 - 14 сентября 2012 г.; на 01.10.2012 - 14 декабря 2012 г.; По итогам за 2012 год - 14 мая 2013 г.	Форма N 5-П
		Утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-1/16@
		Квартальная

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций

тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Прибыльные организации		Убыточные организации
Наименование показателя	Код строки	всего	в т.ч. организации, показатели которых формируют Раздел К	всего	в т.ч. организации, показатели которых формируют Раздел К
А	Б	1	2	3	4
Раздел А
Доходы от реализации	1000
Внереализационные доходы	1010
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020
Внереализационные расходы	1030
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации	1040
Доходы, исключаемые из прибыли	1050
Сумма льгот, предусмотренных ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"	1060			X	X
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070			X	X
Налоговая база для исчисления налога	1080			Х	Х
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1084	X	X
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего	1090			Х	Х
в том числе в федеральный бюджет	1100			Х	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110			Х	Х
Сумма налога на прибыль к доплате - всего	1120			Х	Х
в том числе в федеральный бюджет	1130			Х	Х
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего	1140
в том числе в федеральный бюджет	1150
Сумма недопоступления налога в связи с применением льгот, указанных в строке 1060	1154			X	X
Сумма недопоступления налога в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка.	1157			X	X
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон)	1160			Х	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п.п. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ, п.п. 1(в части резидентов особых экономических зон), 1.2 и 5.1 ст. 284 НК РФ	1170			Х	Х
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот и преференций [(строка 1154 + строка 1157 + строка 1160 + строка 1170)]	1180			Х	Х
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего	1190
Контрольная сумма	1215

А	Б	1
Справочно: количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А за исключением организаций, представивших нулевую отчетность (строка 1230) - всего, в том числе	1220
количество прибыльных организаций	1221
из них организации, показатели которых формируют Раздел К	1222
количество убыточных организаций	1223
из них организации, показатели которых формируют Раздел К	1224
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02)	1230
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию	1250
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде	1260
Контрольная сумма	1270

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
Наименование показателя	Код строки	По налогоплательщикам, получившим прибыль (кроме указанных в разделе Г и В)	По всем налогоплательщикам - российским организации-ям
А	Б	1	2
Раздел Б
Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам	1300		X
расходы на НИОКР - всего	1310
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации	1311
из суммы по строке 1310 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	1320
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата	1321
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: - количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию"	1328
- сумма амортизационной премии в размере не более 10%	1329
- сумма амортизационной премии в размере не более 30%	1330
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода	1331		Х
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	1340		Х
расходы налогоплательщиков-общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ	1350		Х
суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности	1360		Х
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	1370		Х
Справочно: Сумма амортизации, начисленная: линейным методом	1380	Х
в том числе по нематериальным активам	1381	Х
нелинейным методом	1390	Х
в том числе по нематериальным активам	1391	Х
Количество налогоплательщиков, применяющих: линейный метод	1400	Х
нелинейный метод	1410	Х
Контрольная сумма	1490

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел В
Доходы организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность - всего	1550
Расходы организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность - всего	1560
Налоговая база для исчисления налога	1570
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1580
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В	1585
Контрольная сумма	1590

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Г
Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего	1600
Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего	1610
Налоговая база для исчисления налога	1620
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1630
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г - всего, в том числе	1640
количество убыточных организаций	1641
Количество организаций, представивших нулевую отчетность	1650
Контрольная сумма	1670

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Д
Налоговая база по операциям: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	1700
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	1710
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке	1720
с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новаций	1730
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, заключенным после 1 июля 2009 года дата завершения которых наступает с 1 января 2010 года	1731
Дивиденды, распределенные российским организациям, налог с которых исчисляется по налоговой ставке: 9%	1740
0%	1750
Дивиденды начисленные: иностранным организациям	1760
физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации	1765
в т.ч. дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0 процентов	1770
до 5 процентов включительно	1771
свыше 5 до 10 процентов включительно	1772
свыше 10 процентов	1773
Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимся резидентами: Республика Кипр по ставкам 5%	1776
10%	1777
15%	1778
Острова Кайман по ставке 15%	1779
Соединенные Штаты Америки по ставкам 5%	1780
10%	1781
15%	1782
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам 10%	1783
15%	1784
Королевство Нидерландов по ставкам 5%	1785
15%	1786
Федеративная Республика Германия по ставкам 5%	1787
15%	1788
Швейцарская Конфедерация по ставкам 5%	1789
15%	1790
Королевство Швеция по ставкам 5%	1791
15%	1792
Британские Виргинские острова по ставке 15%	1793
другие государства по ставкам 0%	1794
5%	1795
10%	1796
15%	1797
Контрольная сумма	1799

Наименование показателя	Код строки	Значение показателей
А	Б	1
Раздел Е
Доходы иностранной организации - всего	1800
Расходы иностранной организации - всего	1810
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1820
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1821
Сумма налога по расчету - всего,	1830
в том числе в федеральный бюджет	1840
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего, в том числе	1850
количество убыточных организаций	1851
Количество организаций, представивших нулевую отчетность	1860
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде	1880
Контрольная сумма	1890

Наименование показателя	Код строки	Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств
А	Б	1
Раздел Ж
Целевое финансирование в виде:
грантов (код 010)	1900
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020)	1901
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030)	1902
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика (код 040)	1903
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050)	1904
средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060)	1905
средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно -технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070)	1906
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080)	1907
средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, полученных специально уполномоченным органом в области гражданской авиации (код 090)	1908
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100)	1909
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110)	1910
целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111)	1911
средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112)	1912
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:
взносы учредителей (участников, членов) (код 120)	1950
доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130)	1951
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140)	1952
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141)	1953
целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150)	1954
имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160)	1955
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170)	1956
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180)	1957
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190)	1958
пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда (код 200)	1959
пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, предназначенные на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 210)	1960
Поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220)	1961
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов (код 230)	1962
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации (код 240)	1963
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250)	1964
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260)	1965
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270)	1966
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280)	1967
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290)	1968
средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300)	1969
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310)	1970
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320)	1971
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321)	1972
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322)	1973
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323)	1974
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340)	1975
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350)	1976
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360)	1977
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370)	1978
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380)	1979
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390)	1980
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400)	1981
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410)	1982
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430)	1984
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440)	1985
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450)	1986
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171)	1989
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172)	1990
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173)	1991
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271)	1992
имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (код 324)	1993
средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения)), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281)	1994
средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282)	1995
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы: в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510)	2001
в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520)	2002
в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530)	2003
в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом в связи с его уставной деятельностью (540)	2004
в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550)	2005
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (560)	2006
доходы банка развития - государственной корпорации (570)	2007
доходы налогоплательщиков, являющихся российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, включая доходы от размещения временно свободных денежных средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы, при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные для российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством Российской Федерации, а также их уставными документами (580)	2008
доходы налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с исполнением обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых разниц, полученные в результате такой деятельности (581)	2009
доходы, полученные общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках соглашений о передаче имущественных прав Олимпийским комитетом России и Паралимпийским комитетом России от российских и иностранных организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в период организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи (582)	2010
в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации (590)	2011
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600)	2012
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (561)	2013
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (562)	2014
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (563)	2015
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков: отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650)	2101
расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, отвечающей критериям отнесения имущества к основным средствам (660)	2103
сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды (670)	2104
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях повышенной сменности (671)	2105
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672)	2106
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (673)	2107
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента туристско-рекреационной особой экономической зоны (674)	2108
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675)	2109
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676)	2110
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677)	2111
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678)	2112
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (680)	2125
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690)	2126
сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700)	2127
отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710)	2128
расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720)	2129
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760)	2140
расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770)	2141
сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780)	2142
расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790)	2143
суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800)	2144
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации: - по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810)	2145
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811)	2146
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812)	2147
- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813)	2148
расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820)	2151
расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830)	2152
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880)	2153
расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика (890)	2154
расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900)	2171
расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру РОСТО, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру РОСТО, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910)	2172
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930)	2181
расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940)	2182
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950)	2183
Контрольная сумма	2299

Наименование показателя	Код строки	Прибыльные	Убыточные
А	Б	1	2
Раздел К
Выручка	3000
Себестоимость продаж	3010
Коммерческие расходы	3020
Управленческие расходы	3030
Доходы от участия в других организациях	3040
Проценты к получению	3050
Проценты к уплате	3060
Прочие доходы	3070
Прочие расходы	3080
Прибыль до налогообложения	3090
Убыток	3095
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе К	3097
Контрольная сумма	3099

"  " _________ 201_ г.     Руководитель     _____________________________

                        налогового органа  (подпись, Ф.И.О. руководителя)

____________________________________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"

Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Отчет по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П, отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, а также формы "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет на 1 июля составляется по данным декларации и бухгалтерской отчетности за полугодие и т.д.

Кроме того используются показатели налоговых расчетов (информаций) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - расчет, Налоговый расчет).

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказами ФНС России: от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@, зарегистрированным в Минюсте России 02.02.2011 N 19680, и от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, зарегистрированным в Минюсте России 20.04.2012 N 23898; Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368); форма Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и инструкция по его заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ (зарегистрирован в Минюсте России 05.05.2004 N 5781) и от 03.06.2002 N БГ-3-23/275 (зарегистрирован в Минюсте России 21.06.2002 N 3526).

Форма "Отчет о прибылях и убытках" утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н (зарегистрирован в Минюсте России 02.08.2010 N 18023).

Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций (расчетов) с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций (расчетов) по данным налогоплательщиков).

Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листа 02 декларации и приложений к нему, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-П следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

Положения предыдущего абзаца распространяется так же и на работу с показателями бухгалтерской отчетности, отражаемыми в Разделе К отчета формы N 5-П.

Формирование Разделов А, Б, В, Г, Д, Е, Ж отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).

По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации (с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226 и 231 по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа), включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.

В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, данные в отчет формы N 5-П за отчетный (налоговый) период включаются тем налоговым органом, где он стоит на учете на момент составления отчета.

В случаях непредставления налогоплательщиком к моменту составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период (за исключением I квартала налогового периода) деклараций или получении их налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии что за предыдущие отчетные периоды декларации им представлены, налоговый орган должен при составлении отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленной декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.

Если налогоплательщиком на момент составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период в составе декларации не представлен Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" (далее - Лист 03), при условии наличия в составе декларации за предыдущие отчетные периоды Листа 03, налоговый орган должен при составлении отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленного Листа 03 декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.

В случае, если значение какого-либо показателя отчета на последующую отчетную дату меньше, чем на предыдущую отчетную дату, в пояснительной записке, направляемой одновременно с отчетом, сообщаются необходимые объяснения. Данное требование не распространяется на показатели строк 1084, 1120 - 1150, 1190, 1230, 1250, 1260, 1650, 1860, 1880.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Инспекции ФНС России и межрайонные инспекции ФНС России составляют и направляют отчеты в соответствующие УФНС за 7 рабочих дней до срока представления отчета УФНС в ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.

УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Особенности заполнения Раздела А

В Разделе А отражаются данные налоговых деклараций (форма по КНД 1151006) с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика", кроме налоговых деклараций, формирующих показатели по Разделу В.

По графам 1 и 2 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода прибыль, т.е. строка 100 Листа 02 > 0 (далее - прибыльные организации).

По графам 3 и 4 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода убыток, т.е. строка 100 Листа 02 < 0 (далее - убыточные организации).

При получении налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период убытка налоговая база со знаком "минус" подлежит отражению по строке 100 Листа 02 декларации на основании пункта 5.5 Порядка заполнения декларации.

Таким образом, данные деклараций организаций должны быть отражены в соответствующих графах Раздела А отчета в зависимости от следующих показателей строки 100 Листа 02 декларации:

1) если строка 100 заполнена и показатель > 0, то сведения по организации (прибыльные) должны быть отражены в Разделе А по графам 1 и 2;

2) если строка 100 заполнена и показатель < 0, то сведения по организации (убыточные) должны быть отражены в Разделе А по графам 3 и 4;

3) если строка 100 не заполнена или ее показатель равен "0", то необходимо произвести расчет по формуле:

= стр. 100 Листа 02 или (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06).

В зависимости от полученного значения данные отражаются:

- если больше или равно 0 - по графам 1 и 2 Раздела А;

- если меньше 0 - по графам 3 и 4 Раздела А.

Расчет по указанной формуле не производится в отношении нулевой отчетности, сведения о которой приводятся по строке 1230 отчета.

Данные по графам 1 и 3 Раздела А формируются на основании показателей деклараций налогоплательщиков независимо от того, представлен или не представлен ими в составе бухгалтерской отчетности (КНД 0710099) "Отчет о прибылях и убытках" (КНД 0710002).

Графы 2 и 4 заполняются на основании данных налоговых деклараций налогоплательщиков, которыми за этот же отчетный (налоговый) период в составе бухгалтерской отчетности представлена форма "Отчет о прибылях и убытках", показатели которой формируют Раздел К.

В Графы 2 и 4 не включаются данные налоговых деклараций по консолидированным группам налогоплательщиков, представленных в налоговые органы по месту учета ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков с кодом "218" по реквизиту "по месту нахождения (учета)".

Правильность формирования показателей граф 1 и 2 Раздела А должна быть проверена следующим образом: результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль-всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 20 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 "Сумма исчисленного налога на прибыль, в том числе в федеральный бюджет" на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 2 процентов.

Налоговым органам следует также обратить внимание на логический контроль соотношения по графам 1 и 2 суммы исчисленного налога (строки 1090) с учетом сумм его недопоступления в связи с применением пониженной ставки (строки 1160 + строки 1170) к налоговой базе для исчисления налога (строки 1080), имея ввиду расчетное равенство фактической ставки налога согласно данным отчета по форме N 5-П ставке, установленной статьей 284 НК РФ в размере 20 процентов, т.е. [(строка 1090 + строка 1160 + строка 1170) / строка 1080] графы 1 или графы 2 * 100% = 20%. Отклонения из-за округлений допускаются на 0,15 процентных пункта в любую сторону. При несоблюдении указанного логического контрольного соотношения следует перепроверить отчетные данные в разрезе налоговых органов.

При заполнении строки 1170 Раздела А необходимо учитывать, что:

пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в течении шести календарных лет со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов, а в период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно ставка налога на прибыль организаций должна составлять величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на пятьдесят процентов;

в соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК РФ для резидентов особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации;

пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ для резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 ("ноль") процентов;

пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ для организацией, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участник проекта "Сколково"), предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций.

Таким образом, учитывая приведенные выше особенности исчисления налога на прибыль организаций для определения показателя по строке 1170 Раздела А следует использовать следующие алгоритмы расчета:

по декларациям резидентов особых экономических зон - [(стр. 120 х 20 / 100 ) - стр. 180];

по декларациям участников проекта "Сколково" - (стр. 120 х 20 / 100 ).

Строка 1190 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" заполняется только при составлении отчета по форме N 5-П за год.

Взаимосвязь Разделов А и К

Данные граф 2 и 4 Раздела А формируются на основании показателей деклараций налогоплательщиков, которыми за этот же отчетный (налоговый) период в составе бухгалтерской отчетности представлена форма "Отчет о прибылях и убытках", показатели которой формируют Раздел К.

При этом в граф 2 и 4 не включаются данные налоговых деклараций по консолидированным группам налогоплательщиков, представленных в налоговые органы по месту учета ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков с кодом "218" по реквизиту "по месту нахождения (учета)". Соответственно, бухгалтерская отчетность организаций - участников консолидированных групп налогоплательщиков (в том числе ответственного участника группы) не включается в Раздел К.

Если показатели декларации включаются в состав Раздела А в порядке, изложенном в абзаце двенадцатом настоящих Методических указаний, то в Раздел К включаются показатели бухгалтерской отчетности за те же периоды, что и показатели деклараций.

Если налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период представлена "нулевая" декларация или единая (упрощенная) налоговая декларация, а так же если декларация на момент составления отчета не представлена и показатели по данному налогоплательщику не могут быть учтены согласно абзацу двенадцатому настоящих Методических указаний (например при составлении отчета за I квартал), то показатели бухгалтерской отчетности этого налогоплательщика в Раздел К не включаются.

Учитывая изложенное, показатели количества налогоплательщиков, отраженных по графам 1 и 2 строки 3097 Раздела К отчета, должны быть сопоставимы с показателями количества налогоплательщиков по строкам 1222 и 1224 Раздела А соответственно.

Особенности заполнения Раздела Б

В Разделе Б в графе 1 приводятся данные по налогоплательщикам, показатели деклараций которых учтены в Разделе А (кроме деклараций со знаком "минус" по строке 100 Листа 02).

В графе 2 Раздела Б по строкам 1310-1330, 1380-1410 указываются данные по налогоплательщикам, декларации которых формируют показатели Раздела А (включая убыточные организации, в декларациях которых по строке 100 Листа 02 указан "минус"), а также Разделов В и Г.

Особенности заполнения Раздела В

В Разделе В отчета по форме N 5 - П подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, налогообложение которых в соответствии со статьей 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации произведено по ставке 0 процентов.

Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "226".

На этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-П за налоговый период сверяется информация о количестве налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В (строка 1585), с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организаций от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации (КНД 1150022) за этот же налоговый период.

Показатель строки 1585 Раздела В отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150022) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.

В случае выявления налоговым органам данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела В, следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

Особенности заполнения Раздела Г

В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (с учетом внесенных изменений).

Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с кодом 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика).

Данные в Разделе Г о доходах и расходах сельскохозяйственных товаропроизводителей приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А (графы 1 и 3), Б и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.

При заполнении строки 1650 Раздела Г отчета за налоговый период необходимо указать в пояснительной записке к отчету по форме N 5 - П основание для отнесения налогоплательщиков к категории сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Особенности заполнения Раздела Д

По строкам 1700-1731

По указанным строкам Раздела Д отчета отражаются данные, сформированные из показателей Листа 05 и Листа 06 деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.

По строкам 1740-1773

По указанным строкам Раздела Д отчета подлежат отражению данные из Раздела А Листа 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.

Кроме того в данные строки отчета включаются показатели налоговых расчетов из деклараций с кодом 231 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, представленных организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов.

По строкам 1776-1797

Показатели Раздела Д по строкам с 1776 по 1797 формируются на основании данных Разделов 1 и 2 Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

При этом необходимо учитывать, что показатели Раздела Д за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по соответствующим строкам, формируются с учетом того, что Разделы 1 и 2 Налогового расчета заполняются за каждый квартал отдельно.

Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, показатели Раздела Д формируются на основании Налоговых расчетов за каждый месяц.

Пункт 6 статьи 81 НК РФ предусматривает возможность представления в налоговый орган уточненных Налоговых расчетов, которые содержат данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога на прибыль.

При представлении налоговым агентом за предыдущие отчетные периоды (по отношению к отчетному или налоговому периоду, за который составляется отчет формы N 5-П) указанных уточненных Налоговых расчетов в отчет включаются данные этих уточненных Налоговых расчетов, а также первичных Налоговых расчетов с учетом корректировки их на показатели уточненных Налоговых расчетов.

Особенности заполнения Раздела Е

В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, которые в Раздел А не включаются.

Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.

Строительные площадки или монтажные объекты иностранной организации не образуют постоянного представительства, если продолжительность их деятельности на территории Российской Федерации не превышает предельного срока, установленного Соглашением об избежании двойного налогообложения. В этом случае в Раздел Е сведения в отношении данной организации не включаются.

Особенности заполнения Раздела Ж

В Разделе Ж отражаются данные Листа 07 деклараций налогоплательщиков, получивших в 2012 году средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, которые указаны в пункте 1 и пункте 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (Приложение к налоговой декларации).

Раздел Ж по кодам 1900-1995 заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.

Раздел Ж по кодам 2001 - 2183 заполняется при составлении отчета по форме N 5-П за каждый отчетный и за налоговый периоды.

Особенности заполнения Раздел К

В Разделе К отражаются данные бухгалтерской отчетности по форме "Отчет о прибылях и убытках" (форма по КНД 0710002) организаций, сведения из деклараций которых включены в показатели граф 2 или 4 Раздела А отчета.

При этом бухгалтерская отчетность сельскохозяйственных товаропроизводителей, показатели деклараций которых формируют данные Раздела Г отчета (Листы 02 с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика") для заполнения Раздела К не используется. Данное положение применяется и в том случае, если сельскохозяйственный товаропроизводитель осуществляет и иные виды деятельности, показатели по которым включены в Раздел А.

Не используется для заполнения Раздела К и бухгалтерская отчетность организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, в Титульных листах (Листах 01) деклараций которых по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "226".

По графам 1 и 2 Раздела К отражается информация в отношении, соответственно, прибыльных или убыточных организаций, признаваемых таковыми по данным деклараций (абзацы второй, третий, пятый - тринадцатый раздела "Особенности заполнения Раздела А" настоящих Методических указаний).

При этом необходимо учитывать, что показатели строки 3090 Раздела К ("прибыль до налогообложения") формируются на основании значений показателей бухгалтерской отчетности формы N 2 "Отчет о прибылях и убытка" (КНД 0710002) за соответствующий отчетный (налоговый) период, приведенные по строке 2300 без скобок (прибыль).

Показатели строки 3095 Раздела К ("убыток") формируются на основании значений показателей бухгалтерской отчетности формы "Отчет о прибылях и убытка" (КНД 0710002) за соответствующий отчетный (налоговый) период, приведенные по строке 2300 в скобках (убыток).

По графам 1 и 2 строки 3097 Раздела К отражается информация о количестве организаций, сведения из "Отчета о прибылях и убытках" которых сформировали показатели Раздела К.

Особенности заполнения Разделов А, В, Г и Е в части количества налогоплательщиков

В Разделах А, В, Г и Е на основании представленных деклараций по строкам 1220-1260, 1585, 1640-1650, 1850-1880, соответственно, указывается общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П (в том числе убыточных организаций); количество организаций, представивших нулевую отчетность; количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию, а так же количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде.

При этом организации, не представлявшие декларации в текущем налоговом периоде и снятые с учета до момента составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период, не включаются в показатели строк 1260 и 1880. Данное положение не относится к случаям, изложенным в одиннадцатом и двенадцатом абзацах настоящих Методических указаний.

Для коммерческих организаций следует учитывать следующее.

По строкам 1230, 1650, 1860 "количество организаций, представивших нулевую отчетность" указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели, соответственно, по строкам 010 - 120 Листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций и по строкам 010 - 291 Раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

По строке 1250 указывается количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения" со ссылкой на главу 25 в графе 2 "Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Следует обратить внимание, что при заполнении строки 1250 учитываются декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.

При этом строки 1221 и 1223, 1641, 1851 входят в данные по строкам 1220, 1640, 1850 соответственно.

Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010-120 Листа 02 декларации.

В этой связи при заполнении Разделов А и Е отчета формы N 5-П следует иметь ввиду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность, а так же в количество организаций, не представивших декларации за отчетные периоды текущего налогового периода.

Данные из деклараций по некоммерческим организациям включаются в разделы А, В, Е отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т.е. имеются показатели по строкам 010-120 Листа 02).

Указания по составлению отчета формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций"

тыс. руб.

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела А (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1	2	3	4
Раздел А
Графы 1, 2 "Прибыльные организации" и графы 3, 4, "Убыточные организации"		1) Лист 02 стр. 100 > 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листов 06) > или = 0, если стр. 100 не заполнена или = 0		1) Лист 02 стр. 100 < 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена
		Всего	в т.ч. организации, показатели которых формируют Раздел К	всего	в т.ч. организации, показатели которых формируют Раздел К
Доходы от реализации	1000	Лист 02 стр. 010	Лист 02 стр. 010	Лист 02 стр. 010	Лист 02 стр. 010
Внереализационные доходы	1010	Лист 02 стр. 020	Лист 02 стр. 020	Лист 02 стр. 020	Лист 02 стр. 020
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	1020	Лист 02 стр. 030	Лист 02 стр. 030	Лист 02 стр. 030	Лист 02 стр. 030
Внереализационные расходы	1030	Лист 02 стр. 040	Лист 02 стр. 040	Лист 02 стр. 040	Лист 02 стр. 040
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации	1040	Лист 02 стр. 050	Лист 02 стр. 050	Лист 02 стр. 050	Лист 02 стр. 050
Доходы, исключаемые из прибыли	1050	Лист 02 стр. 070 + стр. 080	Лист 02 стр. 070+стр. 080	Лист 02 стр. 070+стр. 080	Лист 02 стр. 070 + стр. 080
Сумма льгот, предусмотренных ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"	1060	Лист 02 стр. 090	Лист 02 стр. 090	X	X
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период	1070	Лист 02 стр. 110	Лист 02 стр. 110	X	X
Налоговая база для исчисления налога	1080	Лист 02 стр.120	Лист 02 стр. 120	Х	Х
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1084	X	X	стр. 100 Листа 02, если показатель меньше нуля, или (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена или равна 0	стр. 100 Листа 02, если показатель меньше нуля, или (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена или равна 0
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего	1090	Лист 02 стр. 180	Лист 02 стр. 180	Х	Х
в том числе в федеральный бюджет	1100	Лист 02 стр.190	Лист 02 стр. 190	Х	Х
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ	1110	Лист 02 стр. 240	Лист 02 стр. 240	Х	Х
Сумма налога на прибыль к доплате - всего	1120	Лист 02 стр. 270 + стр. 271	Лист 02 стр. 270 + стр. 271	Х	Х
в том числе в федеральный бюджет	1130	Лист 02 стр. 270	Лист 02 стр. 270	Х	Х
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего	1140	Лист 02 стр. 280 + стр. 281	Лист 02 стр. 280 + стр. 281	Лист 02 стр. 280 + стр. 281	Лист 02 стр. 280 + стр. 281
в том числе в федеральный бюджет	1150	Лист 02 стр. 280	Лист 02 стр. 280	Лист 02 стр. 280	Лист 02 стр. 280
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с применением льгот, указанных в строке 1060	1154	Лист 02 стр. 090 * 20 / 100	Лист 02 стр. 090 * 20 / 100	Х	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка	1157	Лист 02 стр. 110 * 20 / 100	Лист 02 стр. 110 * 20 / 100	X	X
Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон)	1160	Лист 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 х 20 : 100 ) - стр. 180], кроме деклараций с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"	Лист 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 х 20 : 100 ) - стр. 180], кроме деклараций с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)"	Х	Х
Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п.п. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ, п.п. 1 (в части резидентов особых экономических зон), 1.2 и 5.1 ст. 284 НК РФ	1170	Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 х 20 : 100 ) - стр. 180], а также Декларация с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Лист 02 (стр. 120 х 20 : 100)	Лист 02 с кодом 3 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 х 20 : 100 ) - стр. 180], а также Декларация с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Лист 02 (стр. 120 х 20 : 100)	Х	Х
Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот и преференций [(строка 1154 + строка 1157 + строка 1160 + строка 1170)]	1180	Сумма строк 1154 + 1157 + 1160 + 1170	Сумма строк 1154 + 1157 + 1160 + 1170	Х	Х
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода	1190	Приложение N 4 к Листу 02 стр. 160	Приложение N 4 к Листу 02 стр. 160	Приложение N 4 к Листу 02 стр. 160	Приложение N 4 к Листу 02 стр. 160
Контрольная сумма	1215	Сумма строк 1000-1190 ф. N 5-П	Сумма строк 1000-1190 ф. N 5-П	Сумма строк 1000-1190 ф. N 5-П	Сумма строк 1000-11900 ф. N 5-П

А	Б	1
Справочно: количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А (за исключением организаций, представивших нулевую отчетность - строка 1230) - всего, в том числе	1220	Общее количество налогоплательщиков, показатели декларации которых учтены при формировании граф 1 и 3 Раздела А ф. N 5-П, за исключением организаций, отраженных по строке 1230
количество прибыльных организаций	1221	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 1 Раздела А
из них организации, показатели которых формируют Раздел К	1222	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 2 Раздела А
количество убыточных организаций	1223	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 3 Раздела А
из них организации, показатели которых формируют Раздел К	1224	Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 4 Раздела А
Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02)	1230	Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02
Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию	1250	Количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) декларацию с указанием в ней главы 25 НК РФ
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде	1260	Количество организаций, не представивших декларации ни в одном из прошедших отчетных периодах
Контрольная сумма	1270	Сумма строк 1220-1260 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела Б (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1	2
Раздел Б
Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам	1300	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 010	X
расходы на НИОКР - всего	1310	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 052	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 052
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации	1311	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 054	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 054
из суммы по строке 1310 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	1320	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 053	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 053
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата	1321	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 055	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 055
расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: - количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию"	1328	Количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложении N 2 к Листу 02 стр. 042 и (или) 043 >0. Если стр. 042 > 0 и стр. 043 > 0, то для показателя стр. 1328 такая декларация считается как единица	Количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложении N 2 к Листу 02 стр. 042 и (или) 043 >0. Если стр. 042 > 0 и стр. 043 > 0, то для показателя стр. 1328 такая декларация считается как единица
- сумма амортизационной премии в размере не более 10%	1329	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 042	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 042
- сумма амортизационной премии в размере не более 30%	1330	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 043	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 043
расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2 ст. 264.1 НК РФ, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода	1331	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 047	X
расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ	1340	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 045	X
расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ	1350	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 046	X
суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности	1360	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 090	X
расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов	1370	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 202	X
Справочно: Сумма амортизации, начисленная: линейным методом	1380	Х	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 131
в том числе по нематериальным активам	1381	Х	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 132
нелинейным методом	1390	Х	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 133
в том числе по нематериальным активам	1391	Х	Приложение N 2 к Листу 02 стр. 134
Количество налогоплательщиков, применяющих: линейный метод	1400	Х	Количество деклараций, в которых в Приложении N 2 к Листу 02 по стр. 135 указан код 1
нелинейный метод	1410	Х	Количество деклараций в которых в Приложении N 2 к Листу 02 по стр. 135 указан код 2
Контрольная сумма	1490	Сумма строк 1300-1370 ф. N 5-П	Сумма строк 1310-1330, 1380-1410 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел В		Декларации с кодом 1 - "организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3" по реквизиту "Признак налогоплательщика", с кодом 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" и ставкой 0 процентов по строкам 140-170 Листа 02.
Доходы организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность - всего	1550	Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 + стр. 020
Расходы организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность - всего	1560	Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 030 - стр. 031
Налоговая база для исчисления налога	1570	Лист 02 стр. 120
Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки	1580	Лист 02 стр. 120 * 20 / 100
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В	1585	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела В ф. N 5-П
Контрольная сумма	1590	Сумма строк 1550-1585 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел Г
Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей	1600	Лист 02 с кодом 2 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070
Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей	1610	Лист 02 с кодом 2 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050
Налоговая база для исчисления налога	1620	Лист 02 с кодом 2 стр. 120,
Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении	1630	Лист 02 с кодом 2 стр. 100, если стр. 100 < 0
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г - всего, в том числе	1640	Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Г ф. N 5-П
количество убыточных организаций	1641	Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых стр. 100 Листа 02 с кодом 2 < 0
Количество организаций, представивших нулевую отчетность	1650	Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-120 Листа 02 с кодом 2
Контрольная сумма	1670	Сумма строк 1600-1650 ф. N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел Д
Налоговая база по операциям: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	1700	(Лист 05 с кодом 1 стр. 100, если стр. 100 > 0) + (Лист 06 стр. 410 - стр. 430)
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг	1710	(Лист 05 с кодом 2 стр. 100, если стр. 100 > 0) + ( Лист 06 стр. 450 - стр. 470)
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке	1720	Лист 05 с кодом 3 стр. 100, если стр. 100 > 0
с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новаций	1730	Лист 05 с кодом 4 стр. 100, если стр. 100 > 0
с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, заключенным после 1 июля 2009 года дата завершения которых наступает с 1 января 2010 года	1731	Лист 05 с кодом 5 стр. 100, если стр. 100 > 0
Дивиденды, распределенные российским организациям, налог с которых исчисляется по налоговой ставке: 9%	1740	Листы 03 Разделы А стр. 091, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 091, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
0%	1750	Листы 03 Разделы А стр. 092, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 092, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
Дивиденды начисленные: иностранным организациям	1760	Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации	1765	Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
в т.ч. дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0 процентов	1770	Листы 03 Разделы А стр. 031, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 031, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
до 5 процентов включительно	1771	Листы 03 Разделы А стр. 032, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 032, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
свыше 5 до 10 процентов включительно	1772	Листы 03 Разделы А стр. 033, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 033, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
свыше 10 процентов	1773	Листы 03 Разделы А стр. 034, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2012 и Листы 03 Разделы А стр. 034, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2011
Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимися резидентами: Республика Кипр по ставкам 5%	1776	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 196 (или CY,CYP) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "5" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
10%	1777	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 196 (или CY,CYP) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "10" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1778	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 196 (или CY,CYP) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1+гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр.5 х гр.13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Острова Кайман по ставке 15%	1779	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 136 (или KY,CYM) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Соединенные Штаты Америки по ставкам 5%	1780	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 840 (или US,USD) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "5" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
10%	1781	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 840 (или US,USD) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "10" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1782	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 840 (или US,USD) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам 10%	1783	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 826 (или GB,GBR) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "10" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1784	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 826 (или GB,GBR) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Королевство Нидерландов по ставкам 5%	1785	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 528 (или NL,NLD) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "5" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1786	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 528 (или NL,NLD) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Федеративная Республика Германия по ставкам 5%	1787	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 276 (или DE,DEU) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "5" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1788	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 276 (или DE,DEU) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Швейцарская Конфедерация по ставкам 5%	1789	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 756 (или CH,CHE) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "5" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1790	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 756 (или CH,CHE) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Королевство Швеция по ставкам 5%	1791	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 752 (или SW,SWE) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "5" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1792	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 752 (или SW,SWE) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Британские Виргинские острова по ставке 15%	1793	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Код 092 (или VG,VGB) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
другие государства по ставкам 0%	1794	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Все коды за исключением 196,136,840,826,528,276,756,752,092 (или CY,CYP,KY,CYM,US,USD,GB,GBR,NL,NLD,DE,DEU,CH,CHE,SW,SWE, VG,VGB) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "0" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
5%	1795	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Все коды за исключением 196,136,840,826,528,276,756,752,092 (или CY,CYP,KY,CYM,US,USD,GB,GBR,NL,NLD,DE,DEU,CH,CHE,SW,SWE, VG,VGB) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "5" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1+гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр.5 х гр.13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
10%	1796	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Все коды за исключением 196,136,840,826,528,276,756,752,092 (или CY,CYP,KY,CYM,US,USD,GB,GBR,NL,NLD,DE,DEU,CH,CHE,SW,SWE, VG,VGB) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "10" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
15%	1797	Налоговый расчет - Разделы 1 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с кодом вида дохода "01" по графе 3 - Разделы 2 с КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 с наименованием вида дохода "Дивиденды" по графе 2 - Все коды за исключением 196,136,840,826,528,276,756,752,092 (или CY,CYP,KY,CYM,US,USD,GB,GBR,NL,NLD,DE,DEU,CH,CHE,SW,SWE, VG,VGB) по стр. 040 Раздела 1 и Раздела 2 - Цифра "15" по гр. 8 Раздела 1 и гр. 9 Раздела 2 - Гр. 4 Раздела 1 + гр. 5 Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан код RUB (или 643) - (Гр. 4 х гр. 12) Раздела 1 + (гр. 5 х гр. 13) Раздела 2, если в гр. 6 Раздела 1 и гр. 7 Раздела 2 указан иной код, чем RUB (или чем 643)
Контрольная сумма	1799	Сумма строк 1700-1797 N 5-П

	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел Е
Доходы иностранной организации - всего	1800	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010
Расходы иностранной организации - всего	1810	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160
Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет	1820	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100, если стр. 100 > 0 или [(стр. 010 - стр. 160) (раздел 00005) + стр. 050 (раздел 00007)] > 0
Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении	1821	Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 250, если стр. 250 < 0
Сумма налога по расчету - всего,	1830	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160
в том числе в федеральный бюджет	1840	Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е - всего, в том числе	1850	Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П
количество убыточных организаций	1851	Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых стр. 250 Раздела 5 (раздел 00005) < 0
Количество организаций, представивших нулевую отчетность	1860	Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010-250 Раздела 5 (раздел 00005)
Количество организаций, не представивших декларации в текущем налоговом периоде	1880	Количество организаций, не представивших декларации ни в одном из прошедших отчетных периодах
Контрольная сумма	1890	Сумма строк 1800-1880 ф. N 5-П

Показатели	Код строки	Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1
Раздел Ж
Целевое финансирование в виде:
грантов (код 010)	1900	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 010 и графа 2 > 31.12.2011
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020)	1901	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 020 и графа 2 > 31.12.2011
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030)	1902	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 030 и графа 2 > 31.12.2011
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика (код 040)	1903	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 040 и графа 2 > 31.12.2011
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050)	1904	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 050 и графа 2 > 31.12.2011
средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060)	1905	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 060 и графа 2 > 31.12.2011
средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно -технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070)	1906	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 070 и графа 2 > 31.12.2011
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080)	1907	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 080 и графа 2 > 31.12.2011
средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, полученных специально уполномоченным органом в области гражданской авиации (код 090)	1908	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 090 и графа 2 > 31.12.2011
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100)	1909	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 100 и графа 2 > 31.12.2011
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110)	1910	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 110 и графа 2 > 31.12.2011
целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111)	1911	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 111 и графа 2 > 31.12.2011
средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112)	1912	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 112 и графа 2 > 31.12.2011
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:
взносы учредителей (участников, членов) (код 120)	1950	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 120 и графа 2 > 31.12.2011
доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130)	1951	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 130 и графа 2 > 31.12.2011
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140)	1952	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 140 и графа 2 > 31.12.2011
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141)	1953	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 141 и графа 2 > 31.12.2011
целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150)	1954	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 150 и графа 2 > 31.12.2011
имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160)	1955	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 160 и графа 2 > 31.12.2011
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170)	1956	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 170 и графа 2 > 31.12.2011
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180)	1957	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 180 и графа 2 > 31.12.2011
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190)	1958	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 190 и графа 2 > 31.12.2011
пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в размере не менее 97 процентов направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда (код 200)	1959	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 200 и графа 2 > 31.12.2011
пенсионные накопления, в том числе страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, предназначенные на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 210)	1960	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 210 и графа 2 > 31.12.2011
Поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220)	1961	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 220 и графа 2 > 31.12.2011
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов в размерах и порядке, которые определяются Всероссийским съездом адвокатов (код 230)	1962	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 230 и графа 2 > 31.12.2011
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации в размерах и порядке, которые определяются ежегодным собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты этого субъекта Российской Федерации (код 240)	1963	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 240 и графа 2 > 31.12.2011
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250)	1964	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 250 и графа 2 > 31.12.2011
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260)	1965	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 260 и графа 2 > 31.12.2011
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270)	1966	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 270 и графа 2 > 31.12.2011
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280)	1967	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 280 и графа 2 > 31.12.2011
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290)	1968	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 290 и графа 2 > 31.12.2011
средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300)	1969	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 300 и графа 2 > 31.12.2011
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310)	1970	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 310 и графа 2 > 31.12.2011
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320)	1971	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 320 и графа 2 > 31.12.2011
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321)	1972	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 321 и графа 2 > 31.12.2011
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322)	1973	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 322 и графа 2 > 31.12.2011
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323)	1974	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 323 и графа 2 > 31.12.2011
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340)	1975	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 340 и графа 2 > 31.12.2011
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350)	1976	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 350 и графа 2 > 31.12.2011
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360)	1977	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 360 и графа 2 > 31.12.2011
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370)	1978	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 370 и графа 2 > 31.12.2011
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380)	1979	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 380 и графа 2 > 31.12.2011
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390)	1980	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 390 и графа 2 > 31.12.2011
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400)	1981	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 400 и графа 2 > 31.12.2011
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410)	1982	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 410 и графа 2 > 31.12.2011
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430)	1984	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 430 и графа 2 > 31.12.2011
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440)	1985	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 440 и графа 2 > 31.12.2011
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450)	1986	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 450 и графа 2 > 31.12.2011
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171)	1989	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 171 и графа 2 > 31.12.2011
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172)	1990	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 172 и графа 2 > 31.12.2011
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173)	1991	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 173 и графа 2 > 31.12.2011
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271)	1992	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 271 и графа 2 > 31.12.2011
имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (код 324)	1993	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 324 и графа 2 > 31.12.2011
средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения)), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281)	1994	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 281 и графа 2 > 31.12.2011
средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282)	1995	Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 282 и графа 2 > 31.12.2011

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы: в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510)	2001	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 510
в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520)	2002	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 520
в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530)	2003	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 530
в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом в связи с его уставной деятельностью (540)	2004	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 540
в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550)	2005	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 550
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (560)	2006	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 560
доходы банка развития - государственной корпорации (570)	2007	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 570
доходы налогоплательщиков, являющихся российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, включая доходы от размещения временно свободных денежных средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы, при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные для российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством Российской Федерации, а также их уставными документами (580)	2008	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 580
доходы налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с исполнением обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых разниц, полученные в результате такой деятельности (581)	2009	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 581
доходы, полученные общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках соглашений о передаче имущественных прав Олимпийским комитетом России и Паралимпийским комитетом России от российских и иностранных организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в период организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи (582)	2010	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 582
в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации (590)	2011	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 590
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600)	2012	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 600
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (561)	2013	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 561
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (562)	2014	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 562
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (563)	2015	Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 563
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков: отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650)	2101	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 650
расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, отвечающей критериям отнесения имущества к основным средствам (660)	2103	Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 660
сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды (670)	2104	Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 670
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях повышенной сменности (671)	2105	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 671
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672)	2106	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 672
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (673)	2107	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 673
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента туристско-рекреационной особой экономической зоны (674)	2108	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 674
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675)	2109	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 675
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676)	2110	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 676
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677)	2111	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 677
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678)	2112	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 678
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (680)	2125	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 680
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690)	2126	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 690
сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700)	2127	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 700
отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710)	2128	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 710
расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720)	2129	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 720
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760)	2140	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 760
расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770)	2141	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 770
сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780)	2142	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 780
расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790)	2143	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 790
суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800)	2144	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 800
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации: - по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810)	2145	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 810
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811)	2146	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 811
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812)	2147	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 812
- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813)	2148	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 813
расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820)	2151	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 820
расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830)	2152	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 830
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые два дня нетрудоспособности (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880)	2153	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 880
расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика (890)	2154	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 890
расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900)	2171	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 900
расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру РОСТО, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру РОСТО, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910)	2172	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 910
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930)	2181	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 930
расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940)	2182	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 940
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950)	2183	Сумма показателей граф 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 950
Контрольная сумма	2299	Сумма строк 1900-2183

______________________________

* Отражаются данные по строке формы "Отчет о прибылях и убытка" (КНД 0710002) бухгалтерской отчетности организации (КНД 0710099) за отчетный период, соответствующий периоду представления отчета по форме N 5-П.

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-П

стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1329 + 1330 + 1331 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;

стр. 1080 граф 1, 2 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1060 - 1070) граф 1, 2;

стр. 1084 граф 3, 4 <= Iстр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050) граф 3, 4I;

при условии, что величина, полученная в результате арифметических действий с показателями, приведенными в круглых скобках, является величиной отрицательной (убытком), т.е. со знаком "минус".

стр. 1090 граф 1, 2 / стр. 1080 граф 1, 2 х 100% <= 20%;

стр. 1100 граф 1, 2 / стр. 1080 граф 1, 2 х 100% <= 2%;

стр. 1180 графы 1, 2 = стр. (1154 + 1157 + 1160 + 1170) графы 1, 2;

стр. 1190 графы 3, 4 >= стр. 1084 графы 3, 4

(актуально при составлении отчета за налоговый период);

стр. 1215 графы 1, 2, 3, 4 = сумме строк 1000 - 1190 графы 1, 2, 3, 4;

стр. 1220 = стр. 1221 + стр. 1223;

стр. 1221 >= стр. 1222;

стр. 1223 >= стр. 1224;

стр. 1222 = гр. 1 стр. 3097;

стр. 1224 = гр. 2 стр. 3097;

стр. 1270 = сумме строк 1220 - 1260;

стр. 1310 >= стр. 1311;

стр. 1310 >= стр. 1320;

стр. 1320 >= стр. 1321;

стр. 1380 графы 2 >= стр. 1381 графы 2;

стр. 1390 графы 2 >= стр. 1391 графы 2;

стр. 1490 графы 1 = сумма строк 1300 - 1370 графы 1;

стр. 1490 графы 2 = сумма строк (с 1310 по 1330 графы 2) + (с 1380 по 1410 графы 2);

стр. 1590 = сумма строк 1550-1585;

стр. (1600 - 1610) = стр. (1620 - 1630),

при этом если (стр. 1600-1610) < 0, то (стр. 1620-1630) < 0;

стр. 1640 >= стр. (1641);

стр. 1670 = сумме строк 1600 - 1650;

стр. (1760 + 1765) >= сумме строк 1770 - 1773;

стр. 1799 = сумма строк 1700 - 1797;

стр. 1830 / стр. 1820 х 100% <= 20%;

стр. 1840 / стр. 1820 х 100% = 2%;

стр. 1850 >= стр. 1851;

стр. 1890 = сумма строк 1800 - 1880;

стр. 2299 = сумма строк 1900 - 2183;

стр. (3090 - 3095) гр. 1, 2 = стр. (3000 - 3010 - 3020 - 3030 + 3040 + 3050 - 3060 + 3070 - 3080)гр. 1, 2,

при этом если стр. (3090 - 3095) гр. 1, 2 < 0, то стр. (3000 - 3010 - 3020 - 3030 + 3040 + 3050 - 3060 + 3070 - 3080) гр. 1, 2 < 0

стр. 3099 = сумма строк 3000 - 3097;

Значение показателя каждой из строк Раздела А по графе 1 >= значение показателя графы 2 соответствующей строки Раздела А.

Значение показателя каждой из строк Раздела А по графе 3 >= значение показателя графы 4 соответствующей строки Раздела А.

Контактные телефоны:

по методологическим вопросам :

Управление налогообложения

(495) 913-04-95, ВТС (99) 14-95 Г.С. Кулакова

по вопросам приема файлов, отправки протоколов:

ФГУП ГНИВЦ ФНС России

(495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.

по вопросам представления отчетности:

Аналитическое управление

(495) 913-01-76, ВТС (99) 17-47 Курячая Татьяна Николаевна

<< Приложение N 2
	Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 9 июля 2012 г. N ММВ-7-1/486@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 21.12.2011...

Показатель	Код строки	Строки формы "Отчет о прибылях и убытка" (КНД 0710002) бухгалтерской отчетности организации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела К (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П)
А	Б	1	2
Графа 1 "Прибыльные организации" и графа 2 "Убыточные организации"		1) Лист 02 стр. 100 > 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листов 06) > или = 0, если стр. 100 не заполнена или = 0	1) Лист 02 стр. 100 < 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 090 Листа 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06) < 0, если стр. 100 не заполнена
Раздел К
Выручка	3000	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2110	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2110
Себестоимость продаж	3010	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2120	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2120
Коммерческие расходы	3020	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2210	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2210
Управленческие расходы	3030	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2220	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2220
Доходы от участия в других организациях	3040	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2310	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2310
Проценты к получению	3050	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2320	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2320
Проценты к уплате	3060	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2330	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2330
Прочие доходы	3070	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2340	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2340
Прочие расходы	3080	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2350	гр. "За _____ 20__ г."* стр. 2350
Прибыль до налогообложения	3090	учитываются показатели стр. 2300 гр. "За __ 20_ г."* приведенные без скобок или без знака "минус"	учитываются показатели стр. 2300 гр. "За __ 20_ г."* приведенные без скобок или без знака "минус"
Убыток	3095	учитываются показатели стр. 2300 гр. "За __ 20_ г."* приведенные в скобках или со знаком "минус" Показатель формируется по абсолютной величине.	учитываются показатели стр. 2300 гр. "За __ 20_ г."* приведенные в скобках или со знаком "минус" Показатель формируется по абсолютной величине.
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе К	3097	Общее количество налогоплательщиков, сведения "Отчета о прибылях и убытках" которых учтены при формировании показателей графы 1 Раздела К ф. N 5-П	Общее количество налогоплательщиков, сведения "Отчета о прибылях и убытках" которых учтен при формировании показателей графы 2 Раздела К ф. N 5-П
Контрольная сумма	3099	Сумма стр. 3000-3097	Сумма стр. 3000-3097

Приложение N 3

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас