Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Положение Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратило силу)
- Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
- Часть II. Характеристика счетов
- Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 6 ноября 2013 г. N 3107-У глава "Г" изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г.
Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 22 июня 2015 г. N 3685-У в пункт 10 внесены изменения
10. В настоящей главе определен порядок ведения учета требований и обязательств по:
производным финансовым инструментам, определяемым в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4082, ст. 4084) (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг"); договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами, предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество; договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита (далее также - договоры, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П);
прочим договорам (сделкам) купли-продажи финансовых активов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) (далее - прочие договоры (сделки), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).
Требования и обязательства учитываются на счетах настоящей главы с даты заключения соответствующих договоров (сделок) до даты прекращения признания, определяемой в соответствии с пунктом 1.5 Положения Банка России N 372-П, или до наступления первой по срокам даты расчетов или поставки (даты прекращения требований и обязательств в случае их прекращения иным способом).
На счетах настоящей главы отражаются требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, прочих базисных (базовых) активов, заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, и осуществлению расчетов исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).
На счетах настоящей главы отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, предусматривающим либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре, в том числе путем зачета, а также ввиду невозможности исполнения в натуре (далее - товарные сделки). Товарные сделки отражаются на счетах по учету требований или обязательств по поставке прочих базисных (базовых) активов и обязательств или требований по уплате денежных средств (осуществлению расчетов).
На счетах настоящей главы также подлежат отражению требования и обязательства по производным финансовым инструментам, не предусматривающим обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары; по договорам, обязательства стороны или сторон которых зависят от официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг, цен на товары, величины процентных ставок, значений показателей, составляющих официальную статистическую информацию, либо от наступления обстоятельств, свидетельствующих о неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств иным лицом или стороной; по договорам, предусматривающим обязанность заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом, который не предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары (далее - расчетные производные финансовые инструменты).
Требования и обязательства по иным расчетным производным финансовым инструментам на счетах настоящей главы не отражаются.
Требования и обязательства по договорам, на которые распространяется Положение Банка России N 372-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются на счетах настоящей главы отдельно.
На счетах настоящей главы подлежат обязательному отражению как требования, так и обязательства по каждому договору (сделке).
Требования учитываются на активных счетах, обязательства - на пассивных. В бухгалтерском учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996, при этом счета N 99997 и N 99996 ведутся только в рублях.
Требования и обязательства по договорам (сделкам) с разными сроками исполнения учитываются на отдельных счетах второго порядка. Счета для учета требований и обязательств определяются по срокам с даты заключения договора (сделки) до даты исполнения соответствующего требования или обязательства. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требования или обязательства, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.
На дату заключения договора (сделки) требования или обязательства отражаются по официальному курсу, учетной цене на драгоценные металлы, рыночной цене (справедливой стоимости) либо по цене (курсу), определенной (определенному) договором (сделкой), если справедливая стоимость не может быть определена.
Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с изменением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночной цены (справедливой стоимости), колебанием ставок, индексов или других переменных (далее - переменные), подлежат переоценке.
При отражении переоценки в соответствии с требованиями настоящего пункта активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996.
Увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по дебету соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997.
Уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997.
Увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99996.
Уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по дебету соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99996.
Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) и пересчет данных аналитического учета в учетных единицах массы драгоценного металла в рубли (переоценка драгоценных металлов) осуществляется в соответствии с пунктами 1.17 и 1.18 части I настоящих Правил.
Переоценка требований и обязательств по поставке ценных бумаг осуществляется с периодичностью, аналогичной установленной пунктом 5.3 приложения 10 к настоящим Правилам.
В последний рабочий день месяца требования и обязательства по всем договорам (сделкам) подлежат переоценке, в том числе с учетом изменения каждой переменной.
Кредитная организация вправе предусмотреть проведение переоценки требований и обязательств в течение месяца. Периодичность проведения указанных переоценок (за исключением переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов, требований и обязательств по поставке ценных бумаг) устанавливается кредитной организацией в учетной политике.
Порядок ведения аналитического учета по счетам настоящей главы определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору или серии производного финансового инструмента, обращающегося на организованном рынке, определяемой спецификацией такого производного финансового инструмента или иными документами организатора торговли.
Активные счета
Требования по производным финансовым инструментам
|
Счет |
N 933 "Требования по поставке денежных средств" |
|
|
Счета: |
N 93301 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 93302 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 93303 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 93304 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 93305 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 93306 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 93307 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 93308 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 93309 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 93310 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 93311 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 93312 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.1. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Требования к контрагентам по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса, а также увеличение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса, а также уменьшение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.
|
Счет |
N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов" |
|
|
Счета: |
N 93401 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 93402 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 93403 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 93404 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 93405 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 93406 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 93407 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 93408 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 93409 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 93410 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 93411 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 93412 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.2. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
|
Счет |
N 935 "Требования по поставке ценных бумаг" |
|
|
Счета: |
N 93501 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 93502 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 93503 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 93504 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 93505 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 93506 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 93507 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 93508 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 93509 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 93510 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 93511 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 93512 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.3. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
На указанных счетах учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
|
Счет |
N 936 |
"Требования по поставке производных финансовые инструментов" |
|
Счета: |
N 93601 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 93602 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 93603 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 93604 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 93605 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 93606 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 93607 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 93608 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 93609 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 93610 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 93611 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 93612 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.4. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99997.
|
Счет |
N 937 |
"Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов" |
|
Счета: |
N 93701 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 93702 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 93703 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 93704 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 93705 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 93706 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 93707 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 93708 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 93709 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 93710 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 93711 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 93712 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.5. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы требований к контрагентам по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
|
Счет |
N 939 "Требования по поставке денежных средств" |
|
|
Счета: |
N 93901 |
Требования по поставке денежных средств |
|
|
N 93902 |
Требования по поставке денежных средств от нерезидентов |
10.6. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Требования к контрагентам по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса в корреспонденции со счетом N 99997.
|
Счет |
N 940 "Требования по поставке драгоценных металлов" |
|
|
Счета: |
N 94001 |
Требования по поставке драгоценных металлов |
|
|
N 94002 |
Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов |
10.7. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.
|
Счет |
N 941 "Требования по поставке ценных бумаг" |
|
|
Счета: |
N 94101 |
Требования по поставке ценных бумаг |
|
|
N 94102 |
Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов |
10.8. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
На указанных счетах учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса.
По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.
Пассивные счета
Обязательства по производным финансовым инструментам
|
Счет |
N 963 "Обязательства по поставке денежных средств" |
|
|
Счета: |
N 96301 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 96302 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 96303 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 96304 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 96305 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 96306 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 96307 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 96308 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 96309 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 96310 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 96311 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 96312 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.9. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса, а также увеличение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса, а также уменьшение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.
|
Счет |
N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов" |
|
|
Счета: |
N 96401 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 96402 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 96403 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 96404 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 96405 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 96406 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 96407 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 96408 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 96409 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 96410 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 96411 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 96412 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.10. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
|
Счет |
N 965 |
"Обязательства по поставке ценных бумаг" |
|
Счета: |
N 96501 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 96502 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 96503 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 96504 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 96505 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 96506 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 96507 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 96508 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 96509 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 96510 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 96511 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 96512 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.11. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
На указанных счетах учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
|
Счет |
N 966 |
"Обязательства по поставке производных финансовых инструментов" |
|
Счета: |
N 96601 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 96602 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 96603 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 96604 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 96605 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 96606 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 96607 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 96608 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 96609 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 96610 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 96611 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 96612 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.12. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса, учетной цены на драгоценные металлы или других переменных в корреспонденции со счетом N 99996.
|
Счет |
N 967 |
"Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов" |
|
Счета: |
N 96701 |
со сроком исполнения на следующий день |
|
|
N 96702 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней |
|
|
N 96703 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней |
|
|
N 96704 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней |
|
|
N 96705 |
со сроком исполнения от 91 дня и более |
|
|
N 96706 |
со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов |
|
|
N 96707 |
со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов |
|
|
N 96708 |
со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов |
|
|
N 96709 |
со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов |
|
|
N 96710 |
со сроком исполнения от 91 дня и более от нерезидентов |
|
|
N 96711 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре |
|
|
N 96712 |
со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре, от нерезидентов |
10.13. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания договора. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы обязательств перед контрагентами по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
|
Счет |
N 969 "Обязательства по поставке денежных средств" |
|
|
Счета: |
N 96901 |
Обязательства по поставке денежных средств |
|
|
N 96902 |
Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов |
10.14. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса, в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса в корреспонденции со счетом N 99996.
|
Счет |
N 970 "Обязательства по поставке драгоценных металлов" |
|
|
Счета: |
N 97001 |
Обязательства по поставке драгоценных металлов |
|
|
N 97002 |
Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов |
10.15. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
|
Счет |
N 971 |
"Обязательства по поставке ценных бумаг" |
|
Счета: |
N 97101 |
Обязательства по поставке ценных бумаг |
|
|
N 97102 |
Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов |
10.16. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки.
На указанных счетах учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса.
По кредиту счетов проводятся суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов списываются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.