Приложение

Приложение
к приказу Федеральной налоговой службы
от 20 сентября 2012 г. N ММВ-7-5/637@

Основные показатели годового мониторинга (ежеквартального мониторинга) качества финансового менеджмента, осуществляемого распорядителями и получателями средств федерального бюджета, подведомственными ФНС России

Наименование показателя	Расчет показателя/ источник информации	Единица измерения	Периодич-ность расчета показателя	Комментарий
По территориальным органам ФНС России и федеральным казенным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России
1. Исполнение бюджета в части расходов
1.1. Доля неисполненных на конец отчетного финансового года лимитов бюджетных обязательств	Р = (В-R)/В*100, где В - лимиты бюджетных обязательств; R - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде	%	годовой	Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%. Показатель рассчитывается при проведении годового мониторинга качества финансового менеджмента
1.2. Равномерность расходов	Р = R/В*100, где R - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде; В - объем бюджетных ассигнований	%	квартальный	Показатель отражает равномерность расходов в текущем финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное: - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I квартал текущего финансового года - не менее 20%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года - не менее 45%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев текущего финансового года - не менее 70%. Показатель рассчитывается при проведении ежеквартального мониторинга качества финансового менеджмента.
1.3. Эффективность управления кредиторской задолженностью:
1.3.1. Объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году 1.3.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности	Р = К/R*100, где К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; R - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году. Р1 = К1/ К *100, где К1 - объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	% %	годовой годовой	Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0. Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
1.4. Эффективность управления дебиторской задолженностью:
1.4.1. Объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года	Р = D1/D*100, где D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года	%	годовой	Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года отчетного года. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
1.4.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	Р1 = D2/D1*100, где D2 - объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	%	годовой	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей дебиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
1.5. Количество аннулированных отрицательных расходных расписаний	Р = N0, где N0 - количество аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета в отчетном периоде, в котором предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств	ед.	годовой, квартальный	Наличие аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета, предусматривающих уменьшение лимитов бюджетных обязательств за отчетный период с начала финансового года по подведомственным распорядителям и получателям средств федерального бюджета, свидетельствует о низком качестве исполнительской дисциплины.
2. Учет и отчетность
2.1. Наличие Пояснительной записки (ф. 0503160) в объеме таблиц и приложений, определенных для квартальной и годовой бюджетной отчетности, содержащих обобщенные показатели, оказавшие существенное влияние и характеризующие результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период	N =KZ/OK*100%, где KZ = количество заполненных таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503160); OK - общее количество таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503160), определенное нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок составления и представления бюджетной отчетности	%	годовой	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
3. Контроль и аудит
3.1. Наличие нарушений в финансово-хозяйственной деятельности, выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового аудита	Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности	ед.	годовой	Наличие - 1 ед.; отсутствие - 0 ед. Позитивно расценивается значение показателя, равное 0.
4. Исполнение судебных актов
4.1. Доля неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода	Р = (N/(O+P1)*100, где N - количество неоплаченных по состоянию на конец отчетного периода исполнительных документов; O - количество неоплаченных по состоянию на начало отчетного периода исполнительных документов, P1 - количество поступивших в отчетном периоде исполнительных документов, срок исполнения по которым наступил	%	годовой, квартальный	Позитивно расценивается сокращение/отсутствие неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода.
4.2. Наличие неисполненных исполнительных документов, по которым Федеральным казначейством представлены уведомления о приостановлении операций в отчетном периоде	Количество уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств в связи с неисполнением требований исполнительного документа	шт.	годовой	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0
5. Результативность деятельности
5.1. По территориальным органам ФНС России
5.1.1 Поступление налогов и сборов на 1 руб. затрат на содержание налогового органа	Р = NS/RN, где NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в федеральный бюджет (форма N 0503127, стр.010, гр.8); RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа (форма N 0503121, стр.150 гр.4.	руб.	годовой	Позитивно расценивается достижение наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
5.1.2 Затраты на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов	Р = RN/ NS *100, где RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа; NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в федеральный бюджет.	руб.	годовой	Позитивно расценивается достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств.
5.1.3. Расходы на содержание 1 работника территориального органа ФНС России	Р = RN/ F/1000, где RN - расходы федерального бюджета на содержание налогового органа; F - фактическая численность работников (форма N 14 стр.310, гр.4)	тыс. руб.	годовой	Позитивно расценивается достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств.
5.2. По федеральным казенным учреждениям:
5.2.1. По ФКУ "ОДЕЗ ФНС России":
5.2.1.1 Ввод в эксплуатацию объектов капитального строительства и реконструкции	Р = Z / PZ, где: Z - фактическое количество введенных объектов капитального строительства и реконструкции; PZ - плановые значения ввода объектов капитального строительства и реконструкции	%	годовой	Позитивно расценивается выполнение установленного задания
5.2.2. По ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России:
5.2.2.1. Количество обработанных (загруженных в базу данных) листов документов налоговой и бухгалтерской отчетности	Р = FZ / P1Z1 /100, где FZ = фактическое количество обработанных (загруженных в базу данных) листов документов налоговой и бухгалтерской отчетности; P1Z1 = плановые показатели	%	годовой	Позитивно расценивается выполнение плановых показателей. (Показатель рассчитывается, начиная с мониторинга качества финансового менеджмента за 2012 год).
По федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России
1. Исполнение субсидий на выполнение государственного задания в части расходов
1.1. Доля неисполненного на конец отчетного финансового года размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг	Р = (U-I)/U*100, где U - утвержденные плановые назначения; I -исполненные кассовые назначения	%	годовой	Показатель позволяет оценить объем неисполненного размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%.
1.1.1 Эффективность управления кредиторской задолженностью:
1.1.2. Объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, предшествующего отчетному	Р = К/R*100, где К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; R - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	%	Годовой	Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
1.1.3. Объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности	Р1 = К1/ К *100, где К1 - объем просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; К - объем кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	%	годовой	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) кредиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей кредиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
1.2. Эффективность управления дебиторской задолженностью:
1.2.1. Объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года	Р = D1/D*100, где D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года	%	годовой	Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к объему дебиторской задолженности по состоянию на 1 января отчетного года. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
1.2.2. Объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	Р1 = D2/D1*100, где D2 - объем просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; D1 - объем дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	%	годовой	Негативным считается факт накопления значительного объема просроченной (нереальной к взысканию) дебиторской задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к общей дебиторской задолженности. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.
2. Учет и отчетность
2.1. Наличие Пояснительной записки (ф. 0503160) в объеме таблиц и приложений, определенных для квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, содержащих обобщенные показатели, оказавшие существенное влияние и характеризующие результаты деятельности субъекта бухгалтерской отчетности за отчетный период	N =KZ1/OK1*100%, где KZ1 = количество заполненных таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503760); OK1 - общее количество таблиц и приложений Пояснительной записки (ф. 0503760), определенное нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими порядок составления и представления бухгалтерской отчетности	%	годовой	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
3. Контроль и аудит
3.1. Наличие нарушений в финансово-хозяйственной деятельности, выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового аудита	Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности	ед.	годовой	Наличие - 1 ед.; отсутствие - 0 ед. Позитивно расценивается значение показателя, равное 0.
4. Исполнение судебных актов
4.1. Наличие исполнительных документов на конец отчетного периода	Р = F, где F - фактическое количество исполнительных документов	ед.	годовой	Позитивно расценивается значение показателя, равное 0.
5. Результативность деятельности
5.2. По федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении ФНС России:
5.2.1. По ФБЛПУ "Санаторий "Радуга" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий "Эллада" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий-профилакторий "Рожок" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий-профилакторий "Золотой берег" ФНС России", ФБЛПУ "Санаторий-профилакторий "Подмосковье" ФНС России":
5.2.1.1. Количество мест в номерном фонде	Р = R*К, где R - фактическое количество реализованных путевок; К - количество дней 1 путевки	койко-день	годовой	Позитивно расценивается достижение показателей, установленных в государственном задании.
5.2.1.2. Реализация путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых:
5.2.1.2.1. Фактическая реализация путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых - всего	Р = R/ UР *100, где R - фактическое количество реализованных путевок; UР - план распределения путевок	%	годовой	Позитивно расценивается выполнение плана распределения путевок
5.2.1.2.2. В том числе фактическая реализация путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых работников центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей	Р = R1/ UР1*100, где R1 - фактическое количество реализованных путевок работникам центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей; UР1 - план распределения путевок работникам центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей	%	годовой	Позитивно расценивается выполнение плана распределения путевок работникам центрального аппарата, территориальных органов ФНС России, организаций, находящихся в ведении ФНС России, и членов их семей.
5.2.2. По ФБЛПУ "Поликлиника ФНС России":
5.2.2.1. Выполнение задания по численности прикрепленного контингента, пользующегося медицинской услугой	Р = F, где F - фактическая численность прикрепленного контингента	человек в год	годовой	Позитивно расценивается достижение показателей, установленных в государственном задании.
5.2.3. По учреждениям дополнительного профессионального образования:
5.2.3.1 Реализация дополнительных профессиональных образовательных программ (повышение квалификации) в объеме от 18 до 72 часов	Р = FО1 /  PGZ1 *100, где FО1 - фактическое количество обученных; PGZ1 - установленное задание по количеству обучающихся	%	годовой	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
5.2.3.2 Реализация дополнительных профессиональных образовательных программ (повышение квалификации) в объеме от 73 до 144 часов	Р = FО2 /  PGZ2 *100, где FО2 - фактическое количество обученных; PGZ2 - установленное задание по количеству обучающихся	%	годовой	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
5.2.3.3 Реализация дополнительных профессиональных образовательных программ (профессиональная переподготовка) в объеме свыше 500 часов (520)	Р = FО3 /  PGZ3 *100, где FО3 - фактическое количество обученных; PGZ3 - установленное задание по количеству обучающихся	%	годовой	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100%.
5.2.4. По учреждениям общего образования:
5.2.4.1. Количество мест в номерном фонде	Р = FNF1, где FNF1 - фактическое количество мест в номерном фонде	койко-день	годовой	Позитивно расценивается достижение показателей, установленных в государственном задании.