Приложение. Анализ причин возникновения ошибок, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и рекомендации по их устранению

Приложение
к письму Федерального казначейства
от 4 июля 2012 г. N 42-7.04-05/95-362

Анализ причин возникновения ошибок, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и рекомендации по их устранению

Отчетные формы	Причины возникновения ошибок, повлекшие внесение изменений в оперативную отчетность	Рекомендации по устранению причин, повлекших внесение изменений в оперативную отчетность
1	2	3
Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458)	Несвоевременное представление, предоставление некорректной выписки по счетам учреждениями банка	При возникновении таких ситуаций необходимо проводить работу с учреждениями банка по недопущению несвоевременного (некорректного) представления банковских выписок, а также по надлежащему исполнению условий договора банковского счета (проводить совещания (переговоры) на уровне руководства). При возникновении форс-мажорных обстоятельств, повлекших неисполнение условий договора, необходимо от учреждений банка получить официальное письмо о причинах сложившейся ситуации.
	Несвоевременная (некорректная) обработка банковских выписок по балансовому счету N 40116 Отделениями, территориальными Отделами УФК	Необходимо провести разъяснительную работу с Отделениями, территориальными Отделами Управлений о своевременной и качественной обработке банковских выписок по балансовому счету N 40116. Также обязать Отделения и территориальные Отделы Управлений заводить в ППО "АС ФК" выписки по счетам N 40116 даже в случае отсутствия движения на указанных счетах. Разработать Регламент закрытия и открытия операционных дней системы, с указанием временных рамок обработки банковских выписок. Перед формированием отчета по ф. 0521458 "Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях" Управлениям необходимо:
		проверить количество загруженных выписок в ППО "АС ФК" (количество загруженных выписок должно быть равно количеству счетов открытых Управлениям по субъекту РФ); 2. проверить, доведены ли банковские выписки до конечного статуса "999".
	Некорректная настройка множества	1. Проверять настройку множества для формирования отчета по ф. 0521458 "Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях" (Ведение справочной информации - Настройка справочников - Настройка множеств). Своевременно осуществлять внесение новых открытых счетов в настройку множества.
	Корректировка отчета вручную в части отражения остатка средств по балансовому счету N 40816	В ППО "АС ФК" реализована возможность подгрузки банковской выписки по балансовому счету N 40816. Необходимо подгрузить банковскую выписку по балансовому счету 40816 в ППО "АС ФК" и довести до статуса "002".
Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469);	Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу	1. Своевременно заводить обращение в Jira для оперативного решения вопроса. 2. Перед отправкой отчета необходимо осуществлять дополнительный визуальный контроль: Оборот по дебету выписки по счету N 40105 - сумма по платежному поручению на возврат неиспользованных средств подкрепления - оборот по кредиту выписки по счету N 40105 + сумма подкрепления - сумма по платежному поручению на перечисление доходов на счет ФК 40105 = сумма по коду 9700 + итоговая сумма раздела 3 ф. 0521469 - итоговая сумма раздела 1 ф. 0521432
	Расхождения ежемесячного отчета с данными оперативных отчетов, выявленных после проведения МДК контроля на уровне МОУ ФК	Соблюдать технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности", а именно: 1. своевременно осуществлять закрытие операционных дней в ППО "АС ФК"; 2. внесение изменений в закрытые операционные дни производить только с санкции начальника отдела бюджетного учета; 3. после внесения изменений в закрытые операционные дни необходимо переформировать оперативную отчетность и в случае её изменения своевременно направить в Межрегиональное операционное УФК.
Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432)	Проблема уточнения невыясненных поступлений в закрытом контуре	Необходимо визуально выверять отражение операций по уточнению невыясненных поступлений на лицевые счета, находящиеся в закрытой части, а именно: 1. в открытом контуре должна быть оформлена следующая операция Дт 100.11701010016000.1.40210.180 Кт 000.00000000000000.1.40210.000 2. в закрытом контуре должна быть оформлена следующая операция Дт 000.00000000000000.1.40210.000 Кт ххх.хххххххххххххх.1.40220.ххх, где ххх - соответствующий код бюджетной классификации расходов.
	В отчетах не отражаются коды бюджетной классификации в связи с репликацией справочников	Осуществлять визуальный контроль отчетов (см. пункт "Проблема при переносе проводок (постирование) в Главную книгу"