Приложение N 6. Таблица для оценки возможных рисков и пример оценки рисков для составления матрицы по главному администратору средств федерального бюджета

Приложение N 6

Таблица N 1 к Приложению N 6 - Таблица для оценки возможных рисков

Таблица N 2 к Приложению N 6 - Пример оценки рисков для составления матрицы по главному администратору средств федерального бюджета "Министерство ..."

Приложение N 6

Таблица 1

Таблица для оценки возможных рисков

N п/п	Описание (содержание) риска	Вероятность возникновения			Уровень влияния на исполнение бюджета			Совокупная оценка риска (таблица 2)
		низкая	средняя	высокая	низкий	средний	высокий
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Неисполнение закона (решения) о бюджете
2.	Несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и иных поступлений в бюджетную систему Российской Федерации
3.	Нарушения при администрировании доходов федерального бюджета
4.	Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения: отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета; систематическое (два раза или более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика
5.	Несоответствие бюджетной росписи закону (решению) о бюджете
6.	Несоблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы бюджетного учреждения
7.	Несвоевременное доведение до получателей бюджетных средств уведомлений о бюджетных ассигнованиях
8.	Финансирование расходов в размерах, превышающих размеры, включенные в бюджетную роспись, и утвержденные лимиты бюджетных обязательств
9.	Несоблюдение порядка размещения заказов на подрядные строительные работы для государственных нужд за счет средств федерального бюджета и средств бюджетов субъектов Российской Федерации при реализации соответствующих инвестиционных проектов
10.	Нецелевое использование бюджетных средств
11.	Недостижение запланированных результатов
12.	Недостатки в управлении государственными финансами
13.	Наличие просроченной кредиторской задолженности
14.	Наличие просроченной дебиторской задолженности
15.	Нарушение требований по оформлению всех хозяйственных операций, проводимых организацией, оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами;
16.	Несоблюдение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации
17.	Несоответствие фактических доходов и расходов по внебюджетной деятельности источникам формирования и направлениям использования, установленным генеральным разрешением
18.	Наличие внебюджетных средств на счетах не