Приложение N 1. Формат представления бухгалтерского баланса страховщика в электронной форме

Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 25 октября 2012 г. N ММВ-7-6/801@

Формат
представления бухгалтерского баланса страховщика в электронной форме

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса страховщика (по форме N 1-страховщик) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть XL, версия 5.03) разработан в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.07.2012 N 109н "О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков" (зарегистрирован Минюстом России 21.09.2012 г., регистрационный номер 25513).

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BOSO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOSO1_1_040_00_05_03_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0711001
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - I квартал | 31 - полугодие | 33 - 9 месяцев | 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная отчетность) | 94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная отчетность)
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	Н	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа. Элемент заполняется и обязателен только при <Период>=34 | 90 | 94
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5. Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Бухгалтерский баланс страховщика (форма N 1-страховщик)	БалансСтр	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид экономической деятельности (код по ОКВЭД)	ОКВЭД	A	T(2-8)	ОК	Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) по ЕГРЮЛ	ОГРН	A	T(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
Организационно-правовая форма (код по ОКОПФ)	ОКОПФ	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКОПФТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором организационно-правовых форм
Форма собственности (код по ОКФС)	ОКФС	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <ОКФСТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности
Регистрационный номер страховщика по ЕГРССД	ЕГРССД	A	T(1-4)	Н
Страховщик (код) по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	Н	Типовой элемент <ОКПОТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Адрес в Российской Федерации	АдрРФ	С		О	Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель (директор) | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс страховщика (форма N 1-страховщик) (БалансСтр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей
Активы	Актив	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Пассив	Пассив	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.8

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на отчетную дату отчетного года - баланс по активам	СумОтчБА	A	N(12)	О
Сумма на 31 декабря предыдущего года - баланс по активам	СумПрдщБА	A	N(12)	Н
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, - баланс по активам	СумПрдшвБА	A	N(12)	Н
Нематериальные активы	НематАкт	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Основные средства	ОснСредств	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Доходные вложения в материальные ценности	ВлМатЦен	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	ФинВлож	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Отложенные налоговые активы	ОтложНалАкт	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Запасы	Запас	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	НДСПриобрЦен	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни	ДоляПСЖизн	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	ДоляПСИн	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Дебиторская задолженность	ДебитДолж	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Депо премий у перестрахователей	ДепоПрем	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Денежные средства и денежные эквиваленты	ДенежнСр	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Прочие активы	ИнАктив	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршДопТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Итого по активам	АктивИтог	С		О	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.8

Пассив (Пассив)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма на отчетную дату отчетного года - баланс по пассивам	СумОтчБП	A	N(12)	О
Сумма на 31 декабря предыдущего года - баланс по пассивам	СумПрдщБП	A	N(12)	Н
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, - баланс по пассивам	СумПрдшвБП	A	N(12)	Н
Капиталы и резервы | Целевое финансирование	КапРез ЦелФин	С С		О О	Состав элемента представлен в табл. 4.9 Состав элемента представлен в табл. 4.10
Обязательства	Обязат	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.9

Капиталы и резервы (КапРез)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Уставный капитал	УставКапитал	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	СобствАкции	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Переоценка имущества	ПереоцИмущ	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Добавочный капитал (без переоценки)	ДобКапитал	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Резервный капитал	РезКапитал	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	НераспПриб	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Итого по капиталам и резервам	КапРезИтог	С		О	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.10

Целевое финансирование (ЦелФин)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Целевые средства	ЦелевСр	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества	НедвОЦДвижИм	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Итого по целевому финансированию	ЦелФинИтог	С		О	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.11

Обязательства (Обязат)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Страховые резервы по страхованию жизни	РезСтрахЖиз	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни	РезСтрахЖизИн	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Заемные средства	ЗаемСредств	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Отложенные налоговые обязательства	ОтложНалОбяз	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Оценочные обязательства	ОценОбяз	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Депо премий перестраховщиков	ДепоПрем	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Кредиторская задолженность	КредДолж	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Доходы будущих периодов	ДоходБудущ	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12
Прочие обязательства	ПрочОбязат	С		Н	Типовой элемент <ОтчПрдПршДопТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.13
Итого по обязательствам	ОбязатИтог	С		О	Типовой элемент <ОтчПрдПршТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.12

Сведения о суммах по отчетному периоду, по предыдущему и предшествующему ему годам (ОтчПрдПршТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-3)	Н
Сумма на отчетную дату отчетного года	СумОтч	A	N(12)	О
Сумма на 31 декабря предыдущего года	СумПрдщ	A	N(12)	Н
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	СумПрдшв	A	N(12)	Н

Таблица 4.13

Сведения о суммах по отчетному периоду, по предыдущему и предшествующему ему годам дополнительно по наименованиям (ОтчПрдПршДопТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-3)	Н
Сумма на отчетную дату отчетного года	СумОтч	A	N(12)	О
Сумма на 31 декабря предыдущего года	СумПрдщ	A	N(12)	Н
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	СумПрдшв	A	N(12)	Н
В том числе дополнительные вписываемые показатели по отчетному периоду, по предыдущему и предшествующему ему годам	ДопПокОПП	С		НМ	Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.14

В том числе дополнительные вписываемые показатели по отчетному периоду, по предыдущему и предшествующему ему годам (ДопПокОПП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование показателя	НаимПок	A	T(1-255)	О
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-3)	Н
Сумма на отчетную дату отчетного периода	СумОтч	A	N(12)	О
Сумма на 31 декабря предыдущего года	СумПрдщ	A	N(12)	Н
Сумма на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	СумПрдшв	A	N(12)	Н

Таблица 4.15

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Индекс	Индекс	A	T(=6)	Н
Код региона	КодРегион	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <CCРФТип>. Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"
Район	Район	A	T(1-50)	Н
Город	Город	A	T(1-50)	Н
Населенный пункт	НаселПункт	A	T(1-50)	Н
Улица	Улица	A	T(1-50)	Н
Дом	Дом	A	T(1-20)	Н
Корпус	Корпус	A	T(1-20)	Н
Квартира	Кварт	A	T(1-20)	Н

Таблица 4.16

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.