Приказ Федеральной налоговой службы от 11 октября 2012 г. N ММВ-7-2/712@ "О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@, от 02.08.2012 N НД-7-2/531@ и в приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@"

В связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2012, регистрационный номер 24545) и приказа ФНС России от 22.05.2012 N ММВ-7-3/346@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.10.2011 N ММВ-7-3/656@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.06.2012, регистрационный номер 24626), а также в целях совершенствования информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам приказываю:

1. Внести изменения в приказ ФНС России от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@ "О внесении изменений и дополнений в приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@", заменив по тексту в подпункте 1.3 пункта 1 слова "5.16" словами "5.17".

2. Внести следующие изменения в приказ ФНС России от 02.08.2012 N НД-7-2/531@ "О внесении изменений и дополнений в приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@":

2.1. В подпункте 1.2 пункта 1 слово "42" заменить словом "43".

2.2. По тексту подпункта 1.4 пункта 1 слова "42", "42.1", "42.2", "42.3", "42.4", "42.5", "42.6", "42.7", "43", "43.1", "43.2", "43.3", "43.4", "43.5", "43.6", "44", "44.1", "44.2", "44.3", "44.4", "44.5", "44.6" и "44.7" заменить словами "43", "43.1", "43.2", "43.3", "43.4", "43.5", "43.6", "43.7", "44", "44.1", "44.2", "44.3", "44.4", "44.5", "44.6", "45", "45.1", "45.2", "45.3", "45.4", "45.5", "45.6" и "45.7", соответственно.

3. Внести следующие изменения и дополнения в Единые требования к формированию информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (далее - Единые требования "КНП"), утвержденные приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (в редакции приказов ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 N ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 N НД-7-2/531@):

3.1. По тексту Единых требований "КНП" и приложений к ним указание на приложения NN 15, 16, 16.1, 16.2, 16.3, 16.4, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 22.1, 22.2, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47 и 48 заменить на приложения NN 15.1, 15.2, 15.3, 15.4, 15.5, 15.6, 16, 17, 18.1, 18.2, 18.3, 18.4, 18.5, 18.6, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43 и 44, соответственно.

3.2. В подпункте 1.1 пункта 1:

а) абзац тридцать восьмой изложить в следующей редакции:

"XXXVII. Реквизиты Журнала регистрации банковских гарантий, выданных налогоплательщику в целях применения статей 101, 176.1, 184 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации, а также уведомлений банков о факте выдачи банковской гарантии";

б) абзац сорок второй изложить в следующей редакции:

"XXXXI. Реквизиты для формирования Заявления об освобождении банка от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику в целях применения статей 101, 176.1, 184 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации".

3.3. Подпункт 1.1 пункта 1 дополнить абзацем следующего содержания:

"XXXXV. Реквизиты для формирования решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств".

3.4. Подпункт 2.1 пункта 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"При этом показатели реквизита по коду 14 раздела I также формируются при проведении камеральной налоговой проверки сотрудником отдела камеральных проверок".

3.5. Подпункт 16.1 пункта 16 (после 01.01.2007) изложить в следующей редакции:

"16.1. Раздел XV заполняется инспектором отдела камеральных проверок, который формирует следующие документы в рамках действий по осуществлению налогового контроля, проводимого в процессе камеральной налоговой проверки:

требование о представлении документов налогоплательщиком;

требование о представлении документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках у контрагента или иных лиц (до 01.01.2007 реквизиты требования о представлении документов лицом, связанным с деятельностью проверяемого налогоплательщика (контрагентом));

уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

запрос о предоставлении справки о наличии счетов у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

запрос о предоставлении справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);

запрос о предоставлении выписки (выписок) по операциям на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).".

3.6. Подпункт 18.1 пункта 18 (после 01.01.2007) дополнить абзацем следующего содержания:

"Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств, в связи с обеспечением возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (на разницу между общей суммой недоимки, пеней и штрафов, указанной в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению (передаче в залог), отражаются в информационном ресурсе "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки".

3.7. Подпункт 19.1 пункта 19 (после 01.01.2007) изложить в следующей редакции:

"19.1. Раздел XVIII заполняется инспектором отдела камеральных проверок, при регистрации документов, формируемых при проведении камеральной налоговой проверки, в следующих журналах:

журнале регистрации докладных записок;

журнале регистрации мотивированных заключений;

журнале регистрации справок о проведенных дополнительных мероприятиях налогового контроля;

журнале регистрации решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке;

журнале регистрации сообщений;

журнале регистрации служебных записок.".

3.8. Наименование пункта 38 изложить в следующей редакции:

"38. Описание формирования раздела XXXVII "Реквизиты Журнала регистрации банковских гарантий, выданных налогоплательщику в целях применения статей 101, 176.1, 184 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации, а также уведомлений банков о факте выдачи банковской гарантии".

3.9. Наименование пункта 42 изложить в следующей редакции:

"42. Описание формирования раздела XXXХI "Реквизиты для формирования Заявления об освобождении банка от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику в целях применения статей 101, 176.1, 184 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации".

3.10. Подпункт 45.3 пункта 45 изложить в следующей редакции:

"45.3. Реквизиты по кодам 5-16 формируются на основании решения о принятии (замене) обеспечительных мер в случае замены обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа на иное обеспечение.

Реквизиты по кодам 5, 8, 9, 11, 16.1 - 16.5 формируются на основании решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в случае замены обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам на иное обеспечение".

3.11. Единые требования "КНП" дополнить пунктом 46 следующего содержания:

"46. Описание формирования раздела XXXХV. "Реквизиты для формирования решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств"

46.1. Раздел XXXХV заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, не позднее одного дня, следующего за днем представления этим налогоплательщиком налоговой декларации.

Решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке в связи с исполнением обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, указанных в решении о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средств, при наличии у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в том числе ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков, денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств в размере, превышающем сумму, указанную в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в том числе ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков, и достаточном для исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств, в связи с отменой (заменой) обеспечительных мер по основаниям, предусмотренным пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации, отражаются в информационном ресурсе "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации".

46.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 45 к настоящим Единым требованиям.

46.3. Реквизиты по кодам 3 - 13 формируются на основании решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке в связи с непредставлением в налоговый орган налоговой декларации.

46.4. Реквизиты по кодам 12-13 могут иметь множественный характер.".

3.12. Приложения NN 1, 17, 18.4, 37 и 44 к Единым требованиям "КНП" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

3.13. Наименования приложений NN 15.1 - 15.6, 18.1 - 18.6 и 40 к Единым требованиям "КНП" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3.14. Единые требования "КНП" дополнить приложением N 45 согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

4. Внести следующие изменения и дополнения в Единые требования к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (далее - Единые требования "ВНП"), утвержденные приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (в редакции приказов ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496@, от 02.08.2012 N НД-7-2/531@):

4.1. Подпункт 10.6 пункта 10 изложить в следующей редакции:

"10.6. Если осмотр проводился в рамках камеральной налоговой проверки, то заполняются реквизиты по кодам 2.43 - 2.45 .

Если осмотр проводился в рамках выездной налоговой проверки, то заполняются реквизиты по 2.22 - 2.26".

4.2. Пункт 10 дополнить подпунктом 10.8 следующего содержания:

"10.8. Сведения о протоколах допросов свидетелей, проведенных в случаях, когда осмотр однозначно опроверг, что налогоплательщик находится по адресу осмотра или осмотр не смог однозначно подтвердить или опровергнуть, что налогоплательщик находится по адресу осмотра, заполняются в реквизитах с кодами 2.36.2 и 2.36.3".

4.3. В пункте 12 слова "12.5. Если выездная" и "12.6. Если выездная" заменить словами "12.7. Если выездная" и "12.8. Если выездная", соответственно.

4.4. В подпункте 15.4 пункта 15 абзацы четвертый - пятнадцатый изложить в следующей редакции:

"Реквизит по коду 2.30.6 может принимать одно из следующих значений:

000 - Вопрос, является (являлся) ли свидетель учредителем (участником) указанной организации, не исследовался;

101 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по собственной инициативе является (являлся) учредителем (участником) указанной организации и принимает (принимал) участие в её финансово-экономической деятельности;

102 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по собственной инициативе является (являлся) учредителем (участником) указанной организации, но не принимает (принимал) участие в её финансово-экономической деятельности (организация является бездействующей);

151 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по просьбе третьих лиц, за вознаграждение, подписал документы об учреждении организации или иные документы (передал третьим лицам документы, удостоверяющие личность), но фактического участия в финансово-экономической деятельности этой организации не принимал (не собирался принимать изначально);

152 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по просьбе третьих лиц, безвозмездно, подписал документы об учреждении организации или иные документы (передал третьим лицам документы, удостоверяющие личность), но фактического участия в финансово-экономической деятельности этой организации не принимал (не собирался принимать изначально);

201 - Свидетель однозначно опроверг, что он является (являлся) учредителем (участником) указанной организации и передавал свои документы, удостоверяющие личность третьим лицам;

202 - Свидетель однозначно опроверг, что он является (являлся) учредителем (участником) указанной организации, но сообщил, что утрачивал документ удостоверяющий личность;

301 - Свидетель дал иной ответ, не позволяющий однозначно подтвердить или опровергнуть, что он является учредителем (участником) указанной организации;

401 - Свидетель отказался отвечать на вопрос, является ли он учредителем (участником) указанной организации.

Реквизит по коду 2.30.7 может принимать одно из следующих значений:

000 - Вопрос, является (являлся) ли свидетель руководителем указанной организации, не исследовался;

101 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по собственной инициативе является (являлся) руководителем указанной организации и принимает (принимал) фактическое участие в её финансово-экономической деятельности;

102 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по собственной инициативе является (являлся) руководителем указанной организации, но не принимает (принимал) участие в её финансово-экономической деятельности (организация является бездействующей);

151 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по просьбе третьих лиц, за вознаграждение, подписал документы о руководстве организацией или иные документы (передал третьим лицам документы, удостоверяющие личность), но фактического участия в финансово-экономической деятельности этой организации не принимал (не собирался принимать изначально);

152 - Свидетель однозначно подтвердил, что он по просьбе третьих лиц, безвозмездно, подписал документы о руководстве организацией или иные документы (передал третьим лицам документы, удостоверяющие личность), но фактического участия в финансово-экономической деятельности этой организации не принимал (не собирался принимать изначально);

201 - Свидетель однозначно опроверг, что он является (являлся) руководителем указанной организации и передавал свои документы, удостоверяющие личность третьим лицам;

202 - Свидетель однозначно опроверг, что он является (являлся) руководителем указанной организации, но сообщил, что утрачивал документ удостоверяющий личность;

301 - Свидетель дал иной ответ, не позволяющий однозначно подтвердить или опровергнуть, что он является руководителем указанной организации;

401 - Свидетель отказался отвечать на вопрос, является ли он руководителем указанной организации".

4.5. Пункт 15 дополнить подпунктом 15.6 следующего содержания:

"15.6. Сведения о протоколах осмотра, по результатам которых приняты решения о проведении допросов свидетелей с целью исследования вопроса об отсутствия налогоплательщика по адресу осмотра, заполняются в реквизитах с кодами 2.30.8, 2.30.8.1 - 2.30.8.2.

При этом реквизит по коду 2.30.8 может принимать одно из следующих значений:

101 - Свидетель однозначно подтвердил, что налогоплательщик отсутствует по адресу осмотра;

201 - Свидетель однозначно подтвердил, что налогоплательщик находится по месту осмотра;

301 - Свидетель дал иной ответ, не позволяющий однозначно подтвердить или опровергнуть, что налогоплательщик отсутствует по адресу осмотра;

401 - Свидетель отказался отвечать на вопрос об отсутствии налогоплательщика по адресу осмотра".

4.6. Подпункт 48.3 пункта 48 изложить в следующей редакции:

"48.3. Реквизиты по кодам 5 - 16 формируются на основании решения о принятии (замене) обеспечительных мер в случае замены обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа на иное обеспечение.

Реквизиты по кодам 5, 8, 9, 11, 16.1 - 16.5 формируются на основании решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика в случае замены обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам на иное обеспечение".

4.7. Приложения NN 9, 14, 58 и 60 к Единым требованиям "ВНП" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

5. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков), Управлению информатизации (В.Г. Колесников) доработать программное обеспечение по формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам в установленном порядке.

6. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.Н. Андрющенко.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин