Приложение N 4. Форма N 5-УСН (Годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕНО
приказом Федеральной налоговой службы
от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-1/828@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ по итогам 2012 года

Представляется:	Срок представления		Код формы	5US
			Форма N 5-УСН
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	не позднее 17 июня 2013 года		Утверждена приказом ФСН России
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации	не позднее 01 июля 2013 года		от 2 ноября 2012 г.
			N ММВ-7-1/828@
Инспекциями ФНС России муниципальным образованиям	не позднее 01 июля 2013 года		Годовая

	Код
Республика, край, область, автономное образование, город
Территориальный налоговый орган
Муниципальное образование

Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам 2012 года

Наименование показателей	Код строки	Значения показателей
		Всего (гр. 2 + гр. 3)	в том числе
			организации	индивидуальные предприниматели
А	Б	1	2	3
Налоговая база (тыс. руб.)		Х	Х	Х
доходы	010
доходы, уменьшенные на величину расходов	020
Сумма исчисленного за налоговый период налога (тыс. руб.), всего (стр. 040 + стр. 050):	030
в том числе:		Х	Х	Х
налога с доходов	040
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов	050
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (тыс. руб.), всего (стр. 070 + стр. 080):	060
в том числе:		Х	Х	Х
налога с доходов	070
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов	080
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (тыс. руб.)	090
Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (ед./чел.), всего: (стр. 110 + стр. 120):	100
в том числе:		Х	Х	Х
по объекту налогообложения - доходы	110
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	120
Количество индивидуальных предпринимателей, имеющих патенты на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента	130		Х
Контрольная сумма	140

Справочно к отчету:

150	Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая сумму исчисленного налога (тыс. руб.), всего (стр. 160 + стр. 170):
	в том числе:
160	организациями:
170	индивидуальными предпринимателями:
180	Сумма расходов, понесенных налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (тыс. руб.), всего (стр. 190 + стр. 200):
	в том числе:
190	организациями:
200	индивидуальными предпринимателями:

"__" _______ 201__ г.  Руководитель       ________  _____________________

                       налогового органа  (подпись) (Ф.И.О. руководителя)

_____________________________________

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления формы N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

Отчет составляется по итогам 2012 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется инспекциями ФНС России в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Инспекции ФНС России составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной инспекции ФНС России территории.

Инспекции ФНС России передают в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации составляют отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.

Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу не позднее 17.06.2013.

Значения показателей отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н в редакции приказа Минфина РФ от 20.04.2011 N 48н, с изменениями, внесенными решением ВАС РФ от 17.05.2011 N ВАС-3440/11), представленных налогоплательщиками за налоговый период (2012 год), а также данных разделов информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" с учетом изменений и дополнений (далее - ИР КНП).

Значения показателей отчета о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указываются на основании данных регистрации первичных налоговых деклараций (данных информационного ресурса "Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности", утвержденного приказом ФНС России от 24.10.2006 N САЭ-3-25/729@ (с изменениями и дополнениями, внесенными приказами ФНС России от 28.03.2007 N ММ-3-25/170@, от 21.09.2007 N ММ-3-25/544@ и от 07.05.2010 N ШС-7-3/221@) (далее - ИР РРНД)), информационного ресурса "Журнал учета поступающих от налогоплательщиков документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения", утвержденного приказом ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@ (далее - ИР ЖУДН) и информационного ресурса "Журнал учета заявлений индивидуальных предпринимателей на получение патентов на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента", утвержденного приказом ФНС России от 26.09.2005 N САЭ-3-22/470@ (в редакции приказа ФНС России от 20.04.2010 N ММВ-7-3/193 @) (далее - ИР ЖУЗИП).

Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитывается показатель код по ОКАТО, указанный по коду строки 010 раздела 1 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей. При нарушении контрольного соотношения по причине округления стоимостных показателей разрешается в редакции отчета в ручном режиме корректировать значение одной из строк (граф), участвующих в контрольных соотношениях.

	Код строки	Графа, строка формы N 5-УСН	Раздел, графа, строка налоговой декларации (КНД 1152017) для заполнения показателей в графе 2 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-УСН)	Раздел, графа, строка налоговой декларации (КНД 1152017) для заполнения показателей в графе 3 отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-УСН)	Раздел, графа, строка налоговой декларации (КНД 1152017) для заполнения справочной части отчета (контрольное соотношение показателей в ф. N 5-УСН)
А	Б	1	2	3	4
Налоговая база (тыс. руб.)		Х	Х	Х	Х
доходы (разд. 1 стр. 001 = "1")	010	гр. 2 стр. 010 + гр. 3 стр. 010	разд. 2, стр. 240 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП	разд. 2, стр. 240 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)	Х
доходы, уменьшенные на величину расходов (разд. 1 стр. 001 = "2")	020	гр. 2 стр. 020 + гр. 3 стр. 020	разд. 2, стр. 240 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП	разд. 2, стр. 240 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)	Х
Сумма исчисленного за налоговый период налога, (тыс. руб.) всего:	030	гр. 2 стр. 030 + гр. 3 стр. 030; гр. 1 стр. 040 + гр. 1 стр. 050	гр. 2 стр. 040 + гр. 2 стр. 050	гр. 3 стр. 040 + гр. 3 стр. 050	Х
в том числе		Х	Х	Х	Х
налога с доходов (разд. 1 стр. 001 = "1")	040	гр. 2 стр. 040 + гр. 3 стр. 040	разд. 2, стр. 260 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП	разд. 2, стр. 260 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)	Х
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов (разд. 1 стр. 001 = "2")	050	гр. 2 стр. 050 + гр. 3 стр. 050	разд. 2, стр. 260 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП	разд. 2, стр. 260 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)	Х
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, (тыс. руб.) всего:	060	гр. 2 стр. 060 + гр. 3 стр. 060; гр. 1 стр. 070 + гр. 1 стр. 080	гр. 2 стр. 070 + гр. 2 стр. 080	гр. 3 стр. 070 + гр. 3 стр. 080	Х
в том числе		Х	Х	Х	Х
налога с доходов (разд. 1 стр. 001 = "1")	070	гр. 2 стр. 070 + гр. 3 стр. 070;	разд. 2, стр. 260 декл. - разд. 2, стр. 280 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП гр. 2 стр. 070 = гр. 2 стр. 040 - гр. 1 стр. 160	разд. 2, стр. 260 декл. - разд. 2, стр. 280 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков) гр. 3 стр. 070 = гр. 3 стр. 040 - гр. 1 стр. 170	Х
налога с доходов, уменьшенных на величину расходов (разд. 1 стр. 001 = "2")	080	гр. 2 стр. 080 + гр. 3 стр. 080	разд. 2, стр. 260 декл., если разд. 2 стр. 260 декл. >= разд. 2, стр. 270 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП	разд. 2, стр. 260 декл., если разд. 2 стр. 260 декл. >= разд. 2, стр. 270 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)	Х
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (тыс. руб.) (разд. 1 стр. 001 = "1")	090	гр. 2 стр. 090 + гр. 3 стр. 090	разд. 1, стр. 090 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП	разд. 1, стр. 090 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)	Х
Количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (ед./чел.), всего: (стр. 110 + стр. 120):	100	гр. 2 стр. 100 + гр. 3 стр. 100 гр. 1 стр. 110 + гр. 1 стр. 120	гр. 2 стр. 110 + гр. 2 стр. 120	гр. 3 стр. 110 + гр. 3 стр. 120	Х
по объекту налогообложения - доходы	110	гр. 2 стр. 110 + гр. 3 стр. 110	Данные регистрации первичных налоговых деклараций (ИР РРНД гр. 2 (по коду КНД 1152017), гр. 4; ИР ЖУДН гр. 5, 6, 9 = 1 (в случае заполнения 12 или 16 = 1))	Данные регистрации первичных налоговых деклараций (ИР РРНД гр. 2 (по коду КНД 1152017), гр. 4; ИР ЖУДН гр. 5 и 9 = 1 (в случае заполнения 12 или 16 = 1))	Х
по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов	120	гр. 2 стр. 120 + гр. 3 стр. 120	Данные регистрации первичных налоговых деклараций (ИР РРНД гр. 2 (по коду КНД 1152017), гр. 4; ИР ЖУДН гр. 5, 6, 9 = 2 (в случае заполнения 12 или 16 = 2))	Данные регистрации первичных налоговых деклараций (ИР РРНД гр. 2 (по коду КНД 1152017), гр. 4; ИР ЖУДН гр. 5 и 9 = 2 (в случае заполнения 12 или 16 = 2))	Х
Количество индивидуальных предпринимателей, имеющих патенты на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента	130	гр. 3 стр. 130	Х	Данные о выданных патентах (ИР ЖУЗИП гр. 4 (с учетом единичного значения ИНН), 9,10 (даты в гр. 9 меньше 01.01.2012, а даты в гр. 10 больше или равно 01.01.2011) при условии заполнения гр. 12)	Х
Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая сумму исчисленного налога (тыс. руб.) (разд. 1 стр. 001 = "1") всего:	150	Х	Х	Х	гр. 1стр. 160 + гр. 1 стр. 170
в том числе		Х	Х	Х	Х
организациями	160	Х	Х	Х	разд. 2, стр. 280 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП
индивидуальными предпринимателями	170	Х	Х	Х	разд. 2, стр. 280 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)
Сумма расходов, понесенных налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, (тыс. руб.) (разд. 1 стр. 001 = "2") всего:	180	Х	Х	Х	гр. 1 стр. 190 + гр. 1 стр. 200
в том числе		Х	Х	Х	Х
организациями	190	Х	Х	Х	разд. 2, стр. 220 декл. (ИНН/КПП организации) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 7, 8 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (10 знаков), КПП
индивидуальными предпринимателями	200	Х	Х	Х	разд. 2, стр. 220 декл. (ИНН индивидуального предпринимателя) (ИР КНП разд. IV, код.2.5 (при условии его заполнения) или разд. II, код.2) по кодам 1, 2, 3, 10 Раздела 1 с реквизитами: код формы по КНД (1152017), вид документа (1, или при 3 - последний номер корректировки), номер отчетного периода (0), ИНН (12 знаков)