Приложение 6. Модельные нормативные правовые акты о налоговых льготах социально ориентированным некоммерческим организациям

Приложение 6 к
Методическим рекомендациям

Модельные нормативные правовые акты о налоговых льготах социально ориентированным некоммерческим организациям

Наименование субъекта Российской Федерации

Закон
"О налоговых льготах некоммерческим организациям и юридическим лицам, оказывающим материальную поддержку некоммерческим организациям"

в _______________________________________________________________"

(наименование субъекта Российской Федерации)

Принят законодательным органом
_______________________________
(наименование субъекта Российской
Федерации)
"____" _________ 20__ года

Статья 1. Общие положения

Настоящий закон устанавливает для отдельных категорий налогоплательщиков пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет________ (наименование субъекта РФ) (далее - налог).

Статья 2. Пониженные ставки налога

Пониженная ставка налога в размере 13,5 процентов устанавливается для:

1) некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющих виды деятельности, предусмотренные пунктом 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации);

2) юридических лиц, расположенных на территории _____ (наименование субъекта Российской Федерации) и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде ___ (_______) процентов включительно и более процентов облагаемой налогом прибыли на предоставление материальной поддержки некоммерческим организациям, отвечающим требованиям, установленным в части 1 статьи 3 настоящего закона.

Статья 3. Применение пониженной ставки налога некоммерческими организациями

1. Воспользоваться льготой, предусмотренной настоящим законом, могут некоммерческие организации, указанные в части 1 статьи 2 настоящего закона, при условии, что по итогам года, предшествующего году, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим законом, не менее 90 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности:

1) доходы в виде целевых поступлений, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федераци (далее - целевые поступления), и грантов, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - гранты)";

2) доходы от осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества).

2. Сумма доходов в целях применения льготы, указанной в статье 1 настоящего Закона, определяется некоммерческой организацией по данным налогового учета ..

4. В случае, если по итогам налогового периода некоммерческая организация не выполняет условия, установленные частью 1 настоящей статьи, она лишается права на применение льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие условиям, указанным в части 1 настоящей статьи.

5. При определении объема доходов организации для проверки соответствия условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и неиспользованные некоммерческой организацией по итогам предыдущих налоговых периодов.

Статья 4. Применение пониженной ставки налога юридическими лицами, оказывающими материальную поддержку некоммерческим организациям

1. В целях применения пониженной ставки налога в соответствии с настоящим законом юридические лица, оказывающие материальную поддержку некоммерческим организациям, представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим законом, следующие документы:

1) заверенные налогоплательщиком документы, подтверждающие факт предоставления поддержки (договоры, платежные поручения, акты приема-передачи имущества и т.д.),

2) письмо от некоммерческой организации, которой была оказана поддержка, с указанием:

полного наименования, местонахождения, телефона, ИНН, ОГРН некоммерческой организации;

даты составления;

осуществляемых некоммерческой организацией видов деятельности;

суммы всех доходов, полученных некоммерческой организацией за налоговый период, предшествующий периоду, в котором была оказана поддержка данной некоммерческой организации;

суммы доходов в виде целевых поступлений, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, и грантов, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации", в налоговом периоде, предшествующем периоду, в котором была оказана поддержка данной некоммерческой организации;

суммы доходов от осуществления некоммерческой организацией видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества), в налоговом периоде, предшествующем периоду, в котором была оказана поддержка данной некоммерческой организации;

подписи должностного лица некоммерческой организации (с расшифровкой) и печатью некоммерческой организации.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4. В том случае, если по результатам проведения проверки налоговым органом будет выявлено несоответствие документов, представленных налогоплательщиком, требованиям настоящего закона, либо несоответствие данных, содержащихся в письме некоммерческой организации - получателя поддержки, данным налогового учета, учредительных документов соответствующей некоммерческой организации, имеющихся у налогового органа, сумма поддержки, переданная данной некоммерческой организации, исключается из сумм поддержки, исчисляемых в целях установления права юридического лица на получение льготы, предусмотренной настоящим Законом.

Статья 5. Заключительные положения

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Высшее должностное лицо
____________________________________
(наименование субъекта Российской
Федерации)

Наименование субъекта Российской Федерации

Закон
"О внесении изменений в законодательные акты в связи с установлением налоговых льгот для социально ориентированных некоммерческих организаций"

_______________________________________________________________

(наименование субъекта Российской Федерации)

Принят законодательным органом
________________________________________
(наименование субъекта Российской Федерации)
"____" _________ 20__ года

Статья 1.

Дополнить статью ___Закона _____________ (наименование и соответствующие реквизиты закона субъекта Российской Федерации, которым устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на имущество) пунктами n1-n5 следующего содержания:

"n1. От уплаты налога на имущество освобождаются некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие виды деятельности, предусмотренные пунктом 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества).

n2. Воспользоваться льготой, предусмотренной настоящей статьей, могут некоммерческие организации, указанные в пункте n1 настоящей статьи, при условии, что по итогам года, предшествующего году, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящей статьей, не менее 90 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности:

1) доходы в виде целевых поступлений, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - целевые поступления), и грантов, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - гранты)";

2) доходы от осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества).

n3. Сумма доходов в целях применения льготы, указанной в настоящей статье, определяется некоммерческой организацией по данным налогового учета..

n4. В случае, если по итогам налогового периода некоммерческая организация не выполняет условия, установленные пунктом n2 настоящей статьи, она лишается права на применение льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие условиям, указанным в пункте n2 настоящей статьи.

n5. При определении объема доходов организации для проверки соответствия условий, установленных пунктом n2 настоящей статьи, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и неиспользованные некоммерческой организацией по итогам предыдущих налоговых периодов."

Статья 2.

Дополнить статью Закон _____________ (наименование и соответствующие реквизиты закона субъекта Российской Федерации, которым устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог) пунктами n1-n5 следующего содержания:

"n1. От уплаты транспортного налога освобождаются некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие виды деятельности, предусмотренные пунктом 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества).

n2. Воспользоваться льготой, предусмотренной настоящей статьей, могут некоммерческие организации, указанные в части n1 настоящей статьи, при условии, что по итогам года, предшествующего году, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящей статьей, не менее 90 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности:

1) доходы в виде целевых поступлений, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - целевые поступления), и грантов, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - гранты)";

2) доходы от осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества).

n3. Сумма доходов в целях применения льготы, указанной в настоящей статье, определяется некоммерческой организацией по данным налогового учета.

n4. В случае, если по итогам налогового периода некоммерческая организация не выполняет условия, установленные пунктом n2 настоящей статьи, она лишается права на применение льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие условиям, указанным в пункте n2 настоящей статьи.

n5. При определении объема доходов организации для проверки соответствия условий, установленных пунктом n2 настоящей статьи, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и неиспользованные некоммерческой организацией по итогам предыдущих налоговых периодов"

Статья 3. Заключительные положения

1. Статья 1 настоящего Закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.

2. Статья 2 настоящего Закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по транспортному налогу.

Высшее должностное лицо
____________________________________
(наименование субъекта Российской
Федерации)

Наименование муниципального образования

Решение
"О внесении изменений в решение

_______________________________________ ________________"

(наименование решения представительного органа муниципального образования, которым вводится в действие земельный налог на территории муниципального образования)

Принято представительным органом
________________________________________
(наименование муниципального
образования)
"____" _________ 20__ года

Статья 1

Дополнить статью ___ Решения _____________(наименование решения представительного органа муниципального образования и его соответствующие реквизиты, которым вводится в действие земельный налог на территории муниципального образования) пунктами n1-n5 следующего содержания:

n1. От уплаты земельного налога освобождаются некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие виды деятельности, предусмотренные пунктом 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества).

n2. Воспользоваться льготой, предусмотренной настоящей статьей, могут некоммерческие организации, указанные в пункте n1 настоящей статьи, при условии, что по итогам года, предшествующего году, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящей статьей, не менее 90 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности:

1) доходы в виде целевых поступлений, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - целевые поступления), и грантов, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - гранты)";

2) доходы от осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 31.1. Федерального закона "О некоммерческих организациях" и _______ (наименование акта субъекта Российской Федерации, устанавливающего перечень видов деятельности, направленных на решение социальных проблем, развитие гражданского общества).

n3. Сумма доходов в целях применения льготы, указанной в настоящей статье, определяется некоммерческой организацией по данным налогового учета.

n4. В случае, если по итогам налогового периода некоммерческая организация не выполняет условия, установленные пунктом n2 настоящей статьи, она лишается права на применение льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие условиям, указанным в пункте n2 настоящей статьи.

n5. При определении объема доходов организации для проверки соответствия условий, установленных пунктом n2 настоящей статьи, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и неиспользованные некоммерческой организацией по итогам предыдущих налоговых периодов."

Статья 2

1. Настоящее Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.

Глава муниципального образования
_________________________________