Приложение N 2. Программа документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2010 - 2012 гг. государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Алтайский государственный медицинский университет" Министерства здравоохранения Российской Федерации

Приложение N 2

к приказу Министерства здравоохранения РФ

от 22 ноября 2012 г. N 952

Программа
документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2010 - 2012 гг. государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Алтайский государственный медицинский университет" Министерства здравоохранения Российской Федерации

Основания проверки: план-график проведения в 2012 году документальных проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждений, подведомственных Министерству здравоохранения Российской Федерации.

Цель проверки: обеспечение правомерного, целевого и эффективного использования средств федерального бюджета, средств от приносящей доход деятельности, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности.

Задачи проверки: осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных и финансовых операций с использованием средств федерального бюджета, средств, полученных от приносящей доход деятельности. Организация бухгалтерского учета и достоверность отчетности, эффективность использования федерального имущества, закрепленного на праве оперативного управления.

Объект проверки: государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Алтайский государственный медицинский университет" Министерства здравоохранения Российской Федерации.

Проверяемый период: 2010 - 2012 гг.

Сроки проведения проверки: с 26 по 30 октября 2012 г.

Основные вопросы проверки.

1. Общие сведения об учреждении: полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, наличие учредительных документов, основные цели и виды деятельности; наличие разрешения на получение доходов от приносящей доход деятельности, наличие лицензий на осуществление уставной деятельности, наличие перечня и реквизитов всех лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства и кредитных учреждениях (в том числе закрытых в проверяемом периоде) (О.В. Доронина, А.В. Косолапова).

2. Проверка наличия утвержденной в установленном порядке сметы расходов учреждения, правомерность внесенных изменений в смету расходов. Наличие обоснованных заявок к смете по всем направлениям функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Анализ исполнения сметы в целом и по отдельным статьям бюджетной классификации расходов (Л.П. Лукина).

3. Наличие утвержденных смет доходов и расходов за счет средств от приносящей доход деятельности. Проверка правомерности использования средств, полученных от приносящей доход деятельности, в соответствии с разрешением главного распорядителя средств на открытие лицевого счета по приносящей доход деятельности (Л.П. Лукина, А.И. Коновалова).

4. Проверка соответствия принятых денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей доведенным лимитам бюджетных обязательств и смете расходов (Л.П. Лукина).

5. Проверка целевого использования средств федерального бюджета путем проверки учетных операций с финансовыми активами банковских и кассовых операций, и отнесения расходов в зависимости от экономического содержания операций на статьи и подстатьи классификации операций сектора государственного управления сметы учреждения (А.И. Коновалова).

6. Проверка правильности использования бюджетных средств на содержание автотранспорта, находящегося на балансе учреждения; правильность заполнения путевых листов и соблюдение установленных норм расхода горюче-смазочных материалов; правильность определения и списания расходов по ремонту автомобилей (в том числе по замене запасных частей); соответствие расходов, фактически произведенных на содержание автотранспорта, доведенным лимитам бюджетных обязательств (А.И. Коновалова).

7. Проверка использования средств федерального бюджета на оплату коммунальных услуг и других хозяйственных расходов (А.И. Коновалова).

8. Проверка состояния, достоверности и качества бухгалтерского учета и отчетности, соответствие сведений, представляемых в Минздравсоцразвития России (форм статистической отчетности), данным бухгалтерского учета (А.И. Коновалова).

9. Проверка своевременности проведения расчетов по государственным контрактам (А.И. Коновалова).

10. Проверка полноты и своевременности устранения недостатков и нарушений, выявленных предыдущей проверкой (ревизией) (О.В. Доронина).

11. Проверка использования средств федерального бюджета на организацию образовательной деятельности учреждения (П.С. Сергеев).

12. Проверка использования средств федерального бюджета и соблюдения трудового законодательства в части соответствия произведенных расходов действующим условиям оплаты труда (И.В. Гольнева).

13. Проверка внесения в реестр федерального имущества сведений о находящемся на праве оперативного управления движимом и недвижимом имуществе, государственная регистрация федерального недвижимого имущества в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (С.В. Дьяченко).

14. Проверка фактического использования учреждением закрепленного за ним на праве оперативного управления федерального недвижимого имущества на предмет размещения на площадях учреждений сторонних юридических и физических лиц и порядка оформления указанного размещения, в том числе на праве аренды (С.В. Дьяченко).

15. Проверка наличия документов (согласований Минздравсоцразвития России, Минздрава России, распоряжений Росимущества), разрешающих движение (списание, продажу, передачу с баланса на баланс и т.д.) имущества, числящегося на балансе учреждения (С.В. Дьяченко).

16. Проверка использования средств федерального бюджета на организацию и оказание медицинской помощи в соответствии с Уставом учреждения и стандартами оказания медицинской помощи (Г.В. Ларин).

Проверке подлежат бухгалтерские и другие документы, подтверждающие наличие и правомерность использования бюджетных, внебюджетных средств и федерального имущества в проверяемом периоде.

При необходимости могут быть проверены все имеющиеся документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности других периодов.