Приложение 1. Программа повышения квалификации аудиторов "Профессиональная этика аудиторов"

Приложение 1

Программа
повышения квалификации аудиторов "Профессиональная этика аудиторов"

Цель программы - углубленное изучение основных принципов профессиональной этики, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении аудиторской деятельности, и формирование навыков применения концептуального подхода к соблюдению этих норм.

Тема 1. Общая характеристика Кодекса профессиональной этики аудиторов

Кодекс профессиональной этики аудиторов: значение и место в системе регулирования аудиторской деятельности.

Обязательность соблюдения основных принципов профессиональной этики аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении аудиторской деятельности.

Правовые основы профессиональной этики аудиторов: Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", Кодекс профессиональной этики аудиторов, стандарты аудиторской деятельности.

Порядок принятия Кодекса профессиональной этики аудиторов.

Права саморегулируемой организации аудиторов в отношении Кодекса профессиональной этики аудиторов.

Кодекс этики профессиональных бухгалтеров Международной Федерации Бухгалтеров.

Тема 2. Основные принципы профессиональной этики и концептуальный подход к их соблюдению

Основные принципы профессиональной этики: честность, объективность, профессиональная компетентность и должная тщательность, конфиденциальность, профессиональное поведение.

Концептуальный подход к соблюдению основных принципов

профессиональной этики. Идентификация аудитором различных видов угроз нарушения основных принципов профессиональной этики и оценка их значимости.

Примеры обстоятельств, при которых могут возникнуть угрозы нарушения основных принципов профессиональной этики, в частности, угрозы личной заинтересованности, угрозы самоконтроля, угрозы заступничества, угрозы близкого знакомства, угрозы шантажа. Ответные действия в отношении таких угроз.

Недопустимость деятельности, несовместимой с основными принципами профессиональной этики.

Тема 3. Меры предосторожности для устранения угроз нарушения основных принципов профессиональной этики

Меры предосторожности, установленные аудиторской профессией, нормативными правовыми актами.

Меры предосторожности, обусловленные рабочей средой: общие внутрифирменные меры и меры, относящиеся к конкретному аудиторскому заданию.

Меры предосторожности, заложенные в системах и процедурах клиента.

Тема 4. Разрешение этических конфликтов

Конфликты, возникающие из применения основных принципов профессиональной этики.

Оценка факторов, связанных с этическим конфликтом. Возможность привлечения третьих лиц к разрешению этических конфликтов. Соблюдение конфиденциальности.

Действия аудитора в случае невозможности разрешения этического конфликта.

Тема 5. Концептуальный подход к соблюдению основных принципов профессиональной этики при заключения договора оказания профессиональных услуг

Приемлемость отношений с клиентом, оценка приемлемости задания. Смена аудитора. Конфликт интересов. Второе мнение. Вознаграждение аудитора. Реклама и предложение профессиональных услуг. Подарки и знаки внимания. Приятие на хранение активов клиента.

Тема 6. Соблюдение принципа объективности при оказании всех видов услуг

Выявление угроз нарушения принципа объективности при предоставлении любых профессиональных услуг. Оценка значимости таких угроз. Меры предосторожности для устранения этих угроз или сведения их до минимума.

Взаимосвязь требований независимости и основных принципов этики в аудиторской деятельности.