Приложение N 2

Приложение N 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 11 января 2013 г. N ММВ-7-2/6@

Порядок
ведения информационного ресурса "Журнал учета материалов, направляемых в правоохранительные органы, в том числе для решения вопроса о возбуждении уголовных дел"
(утв. приказом Федеральной налоговой службы России от 30 декабря 2011 г. N ЯК-7-2/1006@)

Учет материалов, направляемых в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде. Журнал заполняется сотрудником налогового органа, в должностные обязанности которого входит направление указанных материалов в правоохранительные органы.

В графе 1 на основании реквизитов Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес).

В графе 2 на основании реквизитов Решения налогового органа, указывается ИНН/КПП налогоплательщика. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя - ИНН, для физического лица - ИНН при наличии.

В графе 3 указывается признак материалов, направляемых в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

При заполнении графы 3 используется нормативно-справочная информация (далее - НСИ), содержащая соответствующие номера статей Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ). Показатель графы 3 может принимать следующие значения:

0 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199;

1 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 198;

2 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.1;

3 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.2;

4 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 170.1.

Признак может принимать множественное значение.

В графе 4 указывается дата Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 5 указывается номер Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 6 указывается дата Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 7 указывается номер Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 8 указывается признак выездной налоговой проверки, по результатам которой вынесено Решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

При заполнении графы 8 используется НСИ. Показатель графы 3 может принимать следующие значения:

0 - выездные налоговые проверки, проведенные без участия органов внутренних дел;

1 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе налогового органа;

2 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе органа внутренних дел.

В графе 9 указывается дата сопроводительного письма к материалам, направляемым в следственные органы СК России.

В графе 10 указывается номер сопроводительного письма к материалам, направляемым в следственные органы СК России.

В случае повторного направления материалов в следственные органы СК России (в связи с возвратом на доработку материалов без вынесения процессуального решения в соответствии со статьями 144, 145 УПК РФ), данные о таких материалах не отражаются.

В графе 11 на основании результативной части Решения налогового органа указывается общая сумма неуплаченных налогов и (или) сборов, соответствующих пеней и штрафов по материалам проверок налогоплательщиков, переданным в отчетном периоде налоговыми органами в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, заполняется автоматически как сумма граф 12+13+14 Журнала.

В графе 12 на основании результативной части Решения налогового органа указывается сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов и (или) сборов.

В графе 13 на основании результативной части Решения налогового органа указывается сумма пеней, неуплаченная налогоплательщиком.

В графе 14 на основании результативной части Решения налогового органа указывается сумма штрафов, неуплаченная налогоплательщиком.

Графы с 11 по 14 заполняются только при условии наличия признаков 0 и (или) 1 по графе 3.

В графе 15 указывается общая сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налогов и (или) сборов, начисленных пеней и штрафов по материалам проверок налоговых агентов, переданным в отчетном периоде налоговыми органами в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, заполняется автоматически как сумма граф 16+17+18 Журнала.

В графе 16 на основании материалов налоговой проверки указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов и (или) сборов.

В графе 17 на основании материалов налоговой проверки указывается сумма начисленных пеней.

В графе 18 на основании материалов налоговой проверки указывается сумма штрафов, неуплаченная налогоплательщиком.

Графы с 15 по 18 заполняются только при условии наличия признака 2 по графе 3.

В графе 19 на основании материалов налоговой проверки, указывается сумма сокрытых денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, соответствующих пеней и штрафов.

Графа 19 заполняется только при условии наличия признака 3 по графе 3.

В графе 20 указывается дата уведомления правоохранительного органа об отсутствии в представленных налоговым органом материалах признаков преступлений (без вынесения процессуального решения в соответствии со статьями 144, 145 УПК РФ).

В графе 21 указывается номер уведомления правоохранительного органа об отсутствии в представленных налоговым органом материалах признаков преступлений (без вынесения процессуального решения в соответствии со статьями 144, 145 УПК РФ).

В графе 21.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 21.1 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

Данные о материалах, возвращенных следственными органами СК России налоговому органу в связи с необходимостью их доработки, в графах 20, 21, 21.1 не отражаются.

В графе 22 указывается дата постановления правоохранительного органа об отказе в возбуждении уголовного дела.

В графе 23 указывается номер постановления правоохранительного органа об отказе в возбуждении уголовного дела

В графе 24 отражается признак постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, который указывает причину отказа, приведенную в постановлении.

При заполнении графы 24 используется НСИ.

Показатель графы 24 может принимать одно из следующих значений:

1 - отсутствие события преступления, состава преступления (п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

2 - отсутствие в деянии состава преступления (п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ) (срок действия данного признака до 31.12.2012);

3 - истечение сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

4 - смерть подозреваемого (п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

5 - уплата сумм недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней и штрафов (ч. 1 ст. 28.1 УПК);

6 - наличие в отношении подозреваемого или обвиняемого вступившего в законную силу приговора по тому же обвинению либо определения суда или постановления судьи о прекращении уголовного дела по тому же обвинению (п. 4 ч. 1 ст. 27 УПК РФ);

7 - причины не указаны, постановление следственного органа СК России не представлено;

8 - деятельное раскаяние (ст. 28 УПК РФ) (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела);

9 - непричастность подозреваемого или обвиняемого к совершению преступления (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела).

В случае наличия нескольких оснований в постановлении об отказе в возбуждении уголовного дела, налоговый орган самостоятельно выбирает основную причину отказа, и проставляет соответствующий ей признак.

В графе 24.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 24.1 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 25 указывается дата письма с жалобой на решение об отказе в возбуждения уголовного дела, направленного налоговым органом в адрес правоохранительного органа (ч. 5 ст. 148 УПК РФ).

В графе 26 указывается номер письма с жалобой на решение об отказе в возбуждения уголовного дела, направленного налоговым органом в адрес правоохранительного органа.

В графе 27 указывается дата документа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы налогового органа.

В графе 28 указывается номер документа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы налогового органа.

В графе 29 указывается признак документа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы налогового органа. При заполнении графы 29 используется НСИ.

Показатель графы 29 может принимать одно из следующих значений:

1 - возбуждено уголовное дело (в том числе по результатам дополнительной проверки);

2 - материалы направлены для дополнительной проверки, по которым не вынесено решение о возбуждении (об отказе в возбуждении) уголовного дела;

3 - отказано в возбуждении уголовного дела (в удовлетворении жалобы).

В графе 30 указывается дата уведомления правоохранительного органа о передаче материалов по подследственности в другие органы (ст. 151 УПК РФ) или приобщению к другим уголовным делам.

В графе 31 указывается номер уведомления правоохранительного органа о передаче материалов по подследственности в другие органы (ст. 151 УПК РФ) или приобщению к другим уголовным делам.

В графе 31.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 31.1 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 32 указывается дата постановления правоохранительного органа о возбуждении уголовного дела.

В графе 33 указывается номер постановления правоохранительного органа о возбуждении уголовного дела.

В графе 34 указывается признак постановления правоохранительного органа о возбуждении уголовного дела.

При заполнении графы 34 используется НСИ, содержащая соответствующие номера статей УК РФ. Показатель графы 34 может принимать следующие значения:

0 - уголовное дело возбуждено по статье 199;

1 - уголовное дело возбуждено по статье 198;

2 - уголовное дело возбуждено по статье 199.1;

3 - уголовное дело возбуждено по статье 199.2;

4 - уголовное дело возбуждено по статье 170.1.

Признак может принимать множественное значение.

В графе 34.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 34.1 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 35 указывается сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов, пеней и штрафов, принятая к производству следственными органами СК России, заполняется автоматически как сумма граф 36+37+38 Журнала.

В графе 36 указывается сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов и (или) сборов, принятая к производству правоохранительными органами согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 37 указывается сумма пеней, неуплаченная налогоплательщиком, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 38 указывается сумма штрафов, неуплаченная налогоплательщиком, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 39 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, начисленных пеней, штрафов принятая к производству правоохранительным органом, заполняется автоматически как сумма граф 40+41+42 Журнала.

В графе 40 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 41 указывается сумма начисленных пеней, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 42 указывается сумма начисленных штрафов, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 43 указывается сумма сокрытых денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 44 указывается сумма неуплаченных налогов, пеней, штрафов, не принятая к производству правоохранительным органом, заполняется автоматически как сумма граф 45+46+47 Журнала.

В графе 45 указывается сумма неуплаченных налогов, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела заполняется автоматически как разница между графой 12 Журнала и графой 36 Журнала (графа12 - графа 36).

В графе 46 указывается сумма неуплаченных пеней, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 13 Журнала и графой 37 Журнала (графа 13 - графа 37).

В графе 47 указывается сумма неуплаченных штрафов, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 14 Журнала и графой 38 Журнала (графа 14 - графа 38).

В графе 48 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, не принятая к производству правоохранительным органом, заполняется автоматически как сумма граф 49+50+51.

В графе 49 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 16 Журнала и графой 40 Журнала (графа 16 - графа 40).

В графе 50 указывается сумма начисленных пеней, не принятая к производству правоохранительным органом, согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 17 Журнала и графой 41 Журнала (графа 17 - графа 41).

В графе 51 указывается сумма начисленных штрафов, не принятая к производству правоохранительным органом, согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 18 Журнала и графой 42 Журнала (графа 18 - графа 42).

В графе 52 указывается сумма сокрытых денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, не принятая к производству правоохранительным органом, согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 19 Журнала и графой 43 Журнала (графа19 - графа 43).

В графе 53 указывается дата постановления правоохранительного органа о прекращении уголовного дела.

В графе 54 указывается номер постановления правоохранительного органа о прекращении уголовного дела.

В графе 55 указывается причина прекращения уголовного дела, приведенная в постановлении.

При заполнении графы 55 используется НСИ.

Показатель графы 55 может принимать одно из следующих значений:

1 - отсутствие события преступления, состава преступления (п. 1 и п. 2 ч. 2 ст. 24 УПК РФ);

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ

2 - отсутствие в деянии состава преступления (п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ) (срок действия данного признака до 31.12.2012);

3 - истечение сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

4 - смерть подозреваемого (п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

5 - уплата сумм недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней и штрафов (ч. 1 ст. 28.1 УПК);

6 - наличие в отношении подозреваемого или обвиняемого вступившего в законную силу приговора по тому же обвинению либо определения суда или постановления судьи о прекращении уголовного дела по тому же обвинению (п. 4 ч. 1 ст. 27 УПК РФ);

7 - причины не указаны, постановление правоохранительного органа не представлено;

8 - деятельное раскаяние (ст. 28 УПК РФ) (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела);

9 - непричастность подозреваемого или обвиняемого к совершению преступления (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела).

В случае наличия нескольких оснований в постановлении о прекращении уголовного дела, налоговый орган самостоятельно выбирает основную причину отказа, и проставляет соответствующий ей признак.

В графе 55.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 55.1 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 56 указывается дата уведомления правоохранительного органа о направлении прокурором уголовного дела в суд 222 УПК РФ.

В графе 57 указывается номер уведомления правоохранительного органа о направлении прокурором уголовного дела в суд 222 УПК РФ.

В графе 57.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 57.1 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 58 указывается дата запроса налогового органа в правоохранительный орган о вынесении судом приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 59 указывается номер запроса налогового органа в правоохранительный орган о вынесении судом приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 60 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 60 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 61 указывается дата уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 62 указывается номер уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 63 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 63 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 64 указывается дата уведомления правоохранительного органа о вынесении судом оправдательного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 65 указывается номер уведомления правоохранительного органа о вынесении судом оправдательного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 66 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 66 используется НСИ:

0 - орган внутренних дел;

1 - следственный орган СК России.

В графе 67 указывается количество лиц, осужденных по приговору суда. Данный показатель берется из уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 68 указывается дата искового заявления о возмещении ущерба причиненного государству, поданного налоговым органом.

В графе 69 указывается номер искового заявления о возмещении ущерба причиненного государству, поданного налоговым органом.

В графе 70 указывается сумма налоговых платежей, отраженная в иске налогового органа о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений (цена иска), определяемая заявителем.

В графе 71 указывается сумма налогов, отраженная в иске налогового органа о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений (цена иска), определяемая заявителем.

В графе 72 указывается дата заявления (ходатайства) о получении копии приговора, поданного налоговым органом в суд.

В графе 73 указывается исходящий номер заявления (ходатайства) о получении копии приговора, поданного налоговым органом в суд.

В графе 74 указывается дата приговора (решения) суда о возмещении ущерба, причиненного государству.

В графе 75 указывается сумма ущерба, признанная к возмещению государству по приговору (решению) суда.