Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (установлено письмом МНС России от 19 февраля 2004 г. N ЧД-14-23/21дсп@)

Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД			1151056
Наименование формы отчетности			Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности	вид документа		Приказ МНС России
	дата утверждения формы отчетности		19.12.2003
	номер документа		БГ-3-23/701@
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности	вид документа
	дата утверждения формы отчетности
	номер документа
Подразделение - разработчик КС			Управление международных налоговых отношений
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
Номер версии КС	1		1
дата заполнения формы КС

Справочник сокращений

Сокращение	Полное название
Декларации
РНА	расчет (информация) налогового агента о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
НдПИО	налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Общие сокращения
твд	Таблица видов доходов утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

исходные документы	контрольное соотношение (КС)		в случае невыполнения КС:
	N п/п	КС	возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)	формулировка нарушения
1	2	3	4	5
РАЗДЕЛ 1
-	внутридокументные КС
РИА	1.1	если гр. 3 = кодам ТВД 01-06, 10-15, 19, 20, то гр. 9 = гр. 4 х гр. 8 х гр. 12	АО
РИА	1.2	если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8=15%	пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ	Применена ошибочная ставка
РИА	1.3	если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = 15%	п. 3 ст. 310 НК РФ	Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неполное удержание налога
РНА	1.4	если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8=15%	пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
РНА	1.5	если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20%	пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ	Применена ошибочная ставка
РНА	1.6	если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20%	пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога
PHA	1.7	если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20%	пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
PHA	1.8	если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 15%	пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ	Применение ошибочной ставки
PHA	1.9	если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 15%	пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога
PHA	1.10	если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 15%	пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
PHA	1.11	если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 =24%	п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ	Применена ошибочная ставка
PHA	1.12	если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%	пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога.
PHA	1.13	если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ, не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%	пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
PHA	1.14	если гр. 3 = коду ТВД 06, то гр. 8 <> 24%	п. 4 ст. 309 НК РФ	Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неподтвержения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами.
PHA	1.15	если гр. 3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%	п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ	Применена ошибочная ставка
PHA	1.16	если гр. 3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24%	пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
PHA	1.17	если гр. 3 = коду ТВД 11 ТВД, то гр. 8 <> 24%	п. 4 ст. 309 НК РФ	Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неподгвержения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами.
PHA	1.18	если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используются в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используются в международных перевозках, то гр. 8 = 20%	пп. 1, 2 п. 2 ст. 284 НКРФ	Применена ошибочная ставка
PHA	1.19	если гр. 3 = кодам 12, 13, 14 ТВД, то 1) если имущество используются в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используются в международных перевозках, то гр. 8 = 20%	пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога
PHA	1.20	если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используются в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используются в международных перевозках, то гр. 8 = 20%	пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству
PHA	1.21	если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 10%	пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ	Применена ошибочная ставка
PHA	1.22	если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 10%	пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога
PHA	1.23	если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 10%	пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ	Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству