Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (установлено письмом МНС России от 6 мая 2004 г. N ЧД-14-23/62дсп@)

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД		1151038
Наименование формы отчетности		Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности	вид документа	Приказ МНС России
	дата утверждения формы отчетности	05.01.2004
	номер документа	БГ-3-23/1
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности	вид документа
	дата утверждения формы отчетности
	номер документа
Подразделение - разработчик КС		Управление международных налоговых отношений (23)
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
номер версии КС		1
дата заполнения формы КС

исходные документы	контрольное соотношение (КС)		в случае невыполнения КС:
	N п/п	КС	возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)	формулировка нарушения
1	2	3	4	5
РАЗДЕЛ 1
	внутридокументные КС
НдПИО	Для показателя "В федеральный бюджет":
	1.1	р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)		завышение суммы налога к доплате в федеральный бюджет
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)		занижение суммы налога к доплате в федеральный бюджет
	1.2	р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)		завышение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)		занижение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет
	1.3	р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 280/ст. 310)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 280/ст. 310)		завышение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 280/ст. 310)		занижение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет
	Для показателя "В бюджет субъекта Российской Федерации"
	1.4	если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 180 - ст. 230)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 180 - ст. 230)		завышение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 180 - ст. 230)		занижение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации
	1.5	если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 230 - ст. 180)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 230 - ст. 180)		завышение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 230 - ст. 180)		занижение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации
	1.6	если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 290/ст. 310)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 290/ст. 310)		завышение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта Российской Федерации
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 290/ст. 310)		занижение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта
	Для показателя "В местный бюджет":
	1.7	если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 190 - ст. 240)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 190 - ст. 240)		завышение суммы налога к доплате в местный бюджет
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 190 - ст. 240)		занижение суммы налога к доплате в местный бюджет
	1.8	если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 240 - ст. 190)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 240 - ст. 190)		завышение суммы налога к уменьшению в местный бюджет
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 240 - ст. 190)		занижение суммы налога к уменьшению в местный бюджет
	1.9	если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 300/ст. 310)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 300 /ст. 310)		завышение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет
		если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 300/ст. 310)		занижение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет
	1.10	р. 1 подр. 1.2 ст. 030 = р. 8 ст. 050	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 > р. 8 ст. 050		завышение суммы налога к доплате
		если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 < р. 8 ст. 050		занижение суммы налога к доплате
	1.11	р. 1 подр. 1.2 ст. 040 = р. 8 ст. 060	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 > р. 8 ст. 060		завышение суммы налога к уменьшению
		если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 < р. 8 ст. 060		занижение суммы налога к уменьшению
	1.12	р. 1 подр. 1.3 ст. 030 = р. 9 ст. 070	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 > р. 9 ст. 070		завышение суммы налога к доплате
		если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 < р. 9 ст. 070		занижение суммы налога к доплате
	1.13	р. 1 подр. 1.3 ст. 040 = р. 9 ст. 080	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 > р. 9 ст. 080		завышение суммы налога к уменьшению
		если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 < р. 9 ст. 080		занижение суммы налога к уменьшению
РАЗДЕЛ 5
	внутридокументные КС
НдПИО	1.14	р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст. 340		завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
		если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст. 340		занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
	1.15	р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст. 350		завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
		если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст. 350		занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
	1.16	р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст. 360		завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
		если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст. 360		занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
	1.17	в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 340 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 )	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300)		завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
		если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300)		занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
	1.18	если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 350 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)		завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
		если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)		занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
	1.19	если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 360 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 5 ст. 360 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)		завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
		если р. 5 ст. 360 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)		занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
	1.20	р. 5 ст. 010 = р. 5 (ст. 020 + ст. 060)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст. 020 + ст. 060)		завышение налоговой базы
		если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст. 020 + ст. 060)		занижение налоговой базы
	1.21	р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)		завышение налоговой базы
		если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)		занижение налоговой базы
	1.22	р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 5 ст. 060 > р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)		завышение налоговой базы
		если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)		занижение налоговой базы
	1.23	р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160	НК РФ ст. 45	АО
		если ст. 180 р. 5 > ст. 160 р. 6		занижение налоговой базы
		если ст. 180 р. 5 < ст. 160 р. 6		завышение налоговой базы
	1.24	если р. 5 ст. 291 > 0	НК РФ ст. 307 п. 3	Занижение налоговой базы вследствие необоснованного применения условного метода определения налоговой базы
	1.25	если р. 5 ст. 280 > 0	Закон РФ от 06.08.2001 N 110-ФЗ ст. 2	Занижение налоговой базы вследствие необоснованного использования льгот
	1.26	если р. 5 ст. 300 > 0	НК РФ ст. 283 п. 2	Необоснованное занижение налоговой базы вследствие нарушения правил переноса убытка
	междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)
НдПИО, дПИ	3.1	Для НдПИО (при ее наличии) при использовании метода начисления: НдПИО р. 5 ст. 030 => Сумма (дПИ (Сумма (р. 3.2 ст. 040) по всем р. 3.2, включенным в состав д) по всем д с начала года до тнп)	НК РФ ст. 307 п. 1 абз. 2, 3	Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов
НдПИО, дНДС-1	3.2	КС используется в случае, если учетная политика НП по НДС - по отгрузке и для определения налоговой базы по налогу на прибыль - по методу начисления, то НдПИО р. 5 ст. (020 + 100 + 110) гр. 4 суммиров. нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год = д НДС-1 (р. 2.1 (ст. (020 + 030 + 050 + 060) гр. 4 - ст. (050 + 060) гр. 6 - ст. (070 + 080) гр. 4) - р. 4 ст. (030 гр. 4 + 050 гр. 4 - 050 гр. 6 + 070 гр. 4 + 090 гр. 4 - 090 гр. 6) + р. 5 ст. 020 гр. 2 + р. 6 ст. 010 коды (1010807 + 1010808) гр. 2), суммирован. нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год	НК РФ ст. 307 п. 1	Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов
РАЗДЕЛ 6
внутридокументные КС
НдПИО	1.27	р. 6 ст. 160 = р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 6 ст. 160 > р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)		занижение налоговой базы
		если р. 6 ст. 160 < р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)		завышение налоговой базы
	1.28	если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 6 ст. 100 не более р. 6 ст. 010*4/100	НК РФ ст. 264 п. 2 абз. 3	Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неправомерного завышения представительских расходов
	1.29	если р. 6 ст. 170 > 0	НК РФ ст. 252 п. 1 абз. 2	Необоснованное занижение налоговой базы вследствие признания расходами затрат, переданных головным офисом
РАЗДЕЛ 7
внутридокументные КС
НдПИО	1.30	р. 7 ст. 170 = р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 7 ст. 170 > р. 7((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130/100)		завышение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет
		если р. 7 ст. 170 < р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130/100)		занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет
	1.31	р. 7 ст. 180 = р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140/100)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 7 ст. 180 > р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140/100)		занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
		если р. 7 ст. 180 < р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140/100)		занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
	1.32	р. 7 ст. 190 = р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150/100)	НК РФ ст. 45	АО
		если р. 7 ст. 190 > р. 7((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150/100)		занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
		если р. 7 ст. 190 < р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150/100)		занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет

ГАРАНТ:

Нумерация приложений приводится в соответствии с источником