Приложение 1. Контрольные соотношения к налоговой декларации по водному налогу

Приложение 1

к Изменениям N 2

исходные документы	контрольное соотношение		в случае невыполнения КС:
	N п/п	КС	возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)	формулировка нарушения
1	2	3	4	5
Раздел 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта"
междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)
ндВН, ФаВРт	4.1*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.2.1)), ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.1)); то ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.3)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.2))	п. 1 ст. 333.14 гл. 25.2 НК	Несоответствие кода по ОКАТО по месту водопользования, указанного в налоговой декларации, коду по ОКАТО по месту водопользования по данным ФаВРт. Возможна уплата налогоплательщиком налога не по местонахождению объекта налогообложения (не по месту водопользования)
ндВН, ФаВРт	4.2*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.3)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.2)), ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.3)) <= ндВН т.л. "Отчетный год" "N квартала" <= ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.4)), ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.1)); то пдВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.2.1))	АО	Отсутствие в налоговом органе информации о наличии у налогоплательщика действующей лицензии с данными реквизитами (по данным ФаВРт). Возможно отражение налогоплательщиком в налоговой декларации недостоверных сведений о лицензии (например, о лицензии с истекшим сроком действия)
ндВН, ФаВРт	4.3*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.3)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.2.1)); то ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.1))	ст. 333.12 гл. 25.2 НК, ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Несоответствие данных налогоплательщика и ФаВРт о коде водопользования, разрешенного по соответствующей лицензии. Возможно неправильное применение налогоплательщиком ставки налога и, как следствие, неправильное исчисление суммы налога в результате неправильного отражения в налоговой декларации кода водопользования
ндВН, ФаВРт	4.4*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3. п. 1.2.5)) = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.3)), ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)), ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.7.1)), ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.4)) = "1", ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.5.1)) <= ндВН т.л. "Отчетный год" "N квартала" <= ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.5.2)), ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6)) > "0"; то ндВН р. 2.1 стр. 060 = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6))/	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования по соответствующей лицензии, указанный в налоговой декларации, не соответствует данным ФаВРт. Возможно неправильное определение налоговой базы, облагаемой по разным ставкам налога, и, как следствие, занижение или завышение суммы налога в результате недостоверного отражения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.4.1*	если ндВН р. 2.1 стр. 060 < ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6)) / "4"	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования, указанный в налоговой декларации, меньше лимита водопользования, установленного налогоплательщику, по данным ФаВРт. Возможно завышение налоговой базы, облагаемой по 5-кратным ставкам налога, и, как следствие, завышение суммы налога в результате занижения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.4.2*	если ндВН р. 2.1 стр. 060 > ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6)) / "4"	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования, указанный в налоговой декларации, больше лимита водопользования, установленного налогоплательщику, поданным ФаВРт. Возможно занижение налоговой базы, облагаемой по 5-кратным ставкам налога, и, как следствие, занижение суммы налога в результате завышения лимита водопользования.
ндВН, ФаВРт	4.5*	если ндВН т. д. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.3)), ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)). ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.7.1)). ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.4)) = "2", ндВН т. д. "Отчетный год" "N квартала" = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.5)), ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6)) > "0"; то ндВН р. 2.1 стр. 060 = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6))	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования по соответствующей лицензии, указанный в налоговой декларации, не соответствует данным ФаВРт. Возможно неправильное определение налоговой базы, облагаемой по разным ставкам налога, и, как следствие, занижение или завышение суммы налога в результате недостоверного отражения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.5.1*	если ндВН р. 2.1 стр. 060 < ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6))	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования, указанный в налоговой декларации, меньше лимита водопользования, установленного налогоплательщику, по данным ФаВРт. Возможно завышение налоговой базы, облагаемой по 5-кратным ставкам налога, и, как следствие, завышение суммы налога в результате занижения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.5.2*	если ндВН р. 2.1 стр. 060 > ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6))	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования, указанный в налоговой декларации, больше лимита водопользования, установленного налогоплательщику, по данным ФаВРт. Возможно занижение налоговой базы, облагаемой по 5-кратным ставкам налога, и, как следствие, занижение суммы налога в результате завышения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.6*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.3)), ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)), ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.7.1)). ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.4)) = "3", ндВН т.л. "Отчетный год" "N квартала" = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 л. 1.7.5)), ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6)) > "0"; то ндВН р. 2.1 стр. 060 = ФаВРт (СУЛВ (сумма (р. 3 п. 1.7.6)))	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования по соответствующей лицензии, указанный в налоговой декларации, не соответствует данным ФаВРт. Возможно неправильное определение налоговой базы, облагаемой по разным ставкам налога, и, как следствие, занижение или завышение суммы налога в результате недостоверного отражения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.6.1*	если ндВН р. 2.1 стр. 060 < ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6))	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования, указанный в налоговой декларации меньше лимита водопользования, установленного налогоплательщику, по данным ФаВРт. Возможно завышение налоговой базы, облагаемой по 5-кратным ставкам налога, и, как следствие, завышение суммы налога в результате занижения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.6.2*	если ндВН р. 2.1 стр. 060 > ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.6))	п. 2 ст. 333.12 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Лимит водопользования, указанный в налоговой декларации, больше лимита водопользования, установленного налогоплательщику, по данным ФаВРт. Возможно занижение налоговой базы, облагаемой по 5-кратным ставкам налога, и, как следствие, занижение суммы налога в результате завышения лимита водопользования
ндВН, ФаВРт	4.7*	Ежегодно в рамках камеральной проверки ндВН за 4-й квартал ог: если ндВН за все нп ог т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.1.2)), ндВН за все нп ог р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.3)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.2)), ндВН за все нп ог р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.2.1)), ндВН за все нп ог р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СУЛВ (р. 3 п. 1.7.1)) = ФаВРт (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.1)); то сумма (ндВН за все нп ог р. 2.1 стр. 070) = ФаВРт (СОВ(р. 3 п. 2.3.1.3))	пп. 1 и 2 ст. 333.10 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Общий фактический объем забора воды по данной лицензии, данному виду водопользования (забор воды), данному коду по ОКАТО за отчетный год как сумма объемов забора воды, отраженных налогоплательщиком в налоговых декларациях за налоговые периоды отчетного года, не соответствует данным ФаВРт. Возможно занижение или завышение суммы налога в результате неправильного определения (недостоверного отражения) налоговой базы
ндВН, ФаВРт	4.7.1*	если сумма (ндВН за все нп ог р. 2.1 стр. 070) > ФаВРг (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.3))	пп. 1 и 2 ст. 333.10 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Возможно завышение суммы налога в результате завышения налоговой базы
ндВН, ФаВРт	4.7.2*	если сумма (ндВН за все нп ог р. 2.1 стр. 070) < ФаВРг (СОВ (р. 3 п. 2.3.1.3))	пп. 1 и 2 ст. 333.10 гл. 25.2 НК, п. 2 ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Возможно занижение суммы налога в результате завышения налоговой базы
Раздел 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании акватории водного объекта, за исключением лесосплава в плотах и кошелях"
междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)
ндВН, ФаВРт	4.8*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВНр. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)), ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.1)); то ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.2))	п. 1 ст. 333.14 гл. 25.2 НК	Несоответствие кода по ОКАТО по месту водопользования, указанного в налоговой декларации, коду по ОКАТО по месту водопользования поданным ФаВРт. Возможна уплата налогоплательщиком налога не по местонахождению объекта налогообложения (не по месту водопользования)
ндВН, ФаВРт	4.9*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.2)), ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.3)) <= ндВН т.л. "Отчетный год" "N квартала" <= ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.4)), ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.1)); то ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1))	АО	Отсутствие в налоговом органе информации о наличии у налогоплательщика действующей лицензии с данными реквизитами (по данным ФаВРт). Возможно отражение налогоплательщиком в налоговой декларации недостоверных сведений о лицензии (например, о лицензии с истекшим сроком действия)
ндВН, ФаВРт	4.10*	если ндВН т. д. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)) = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.2)), ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)); то ндВН р. 2.1 стр. 040 = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.1))	ст. 333.12 гл. 25.2 НК, ст. 333.13 гл. 25.2 НК	Несоответствие данных налогоплательщика и ФаВРт о коде водопользования, разрешенного по соответствующей лицензии. Возможно неправильное применение налогоплательщиком ставки налога и, как следствие, неправильное исчисление суммы налога в результате неправильного отражения в налоговой декларации кода водопользования
ндВН, ФаВРт	4.11*	если ндВН т. д. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)),. ндВН р. 2.2 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)), ндВН р. 2.2 стр. 040 = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.1)), ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.3)) > "0"; то ндВН р. 2.2 стр. 050 = ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.3))	п. 3 ст. 333.10 гл. 25.2 НК	Данные о площади предоставленного налогоплательщику водного пространства, указанные в налоговой декларации, не соответствуют данным ФаВРт. Возможно завышение или занижение суммы налога в результате неправильного определения (отражения) налогоплательщиком площади предоставленного водного пространства
ндВН, ФаВРт	4.11.1*	если ндВН р. 2.2 стр. 050 > ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.3))	п. 3 ст. 333.10 Гл. 25.2 НК	Размер площади предоставленного налогоплательщику водного пространства по данным налоговой декларации больше, чем ее размер по данным ФаВРт. Возможно завышение суммы налога в результате завышения налогоплательщиком площади предоставленного водного пространства
ндВН, ФаВРт	4.11.2*	если ндВН р. 2.2 стр. 050 < ФаВРт (СПА (р. 3 п. 1.8.3))	п. 3 ст. 333.10 Гл. 25.2 НК	Размер площади предоставленного налогоплательщику водного пространства по данным налоговой декларации больше, чем ее размер по данным ФаВРт. Возможно занижение суммы налога в результате завышения налогоплательщиком площади предоставленного водного пространства
Раздел 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта без забора воды для целей гидроэнергетики"
междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)
ндВН, ФаВРт	4.12*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1)); то ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5))	п. 1 ст. 333.14 гл. 25.2 НК	Несоответствие кода по ОКАТО по месту водопользования, указанного в налоговой декларации, коду по ОКАТО по месту водопользования по данным ФаВРт. Возможна уплата налогоплательщиком налога не по местонахождению объекта налогообложения (не по месту водопользования)
ндВН, ФаВРт	4.13*	если ндВН т.л. "ИНН" = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.1.2)), ндВН р. 2.1 стр. 020 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.5)), ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.3)) <= ндВН т.л. "Отчетный год" "N квартала" <= ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.4)); то ндВН р. 2 1 стр. 030 = ФаВРт (СЛВ (р. 3 п. 1.2.1))	АО	Отсутствие в налоговом органе информации о наличии у налогоплательщика действующей лицензии с данными реквизитами (по данным ФаВРт). Возможно отражение налогоплательщиком в налоговой декларации недостоверных сведений о лицензии (например, о лицензии с истекшим сроком действия)