Приложение N 7. Формат представления пояснительной записки к балансу учреждения в электронной форме

Приложение N 7

Формат
представления пояснительной записки к балансу учреждения в электронной форме
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 21 марта 2013 г. N ММВ-7-6/128@)

ГАРАНТ:

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме пояснительной записки к балансу учреждения в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXXXII, версия 5.01) разработан в соответствии с приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (зарегистрирован Минюстом России 22.04.2011 N 20558), с учетом изменений в приказе Минфина России от 26.10.2012 N 139н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н" (зарегистрирован Минюстом России 19.12.2012 N 26195).

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение: NO_BOUCHR5;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOUCHR5_1_132_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	О	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0503760
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5. Признак множественности элемента может принимать значение от 1 до 3
Пояснительная записка к балансу учреждения	ПЗБаланс	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код учреждения по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>. Значение выбирается в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций
Код по ОКАТО	ОКАТО	A	T(=11)	НК	Типовой элемент <ОКАТОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления
Код органа, осуществляющего полномочия учредителя по ОКПО	ОКПО_Учр	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>. Значение выбирается в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций
Глава по БК	ГлаваБК	A	T(1-100)	Н
Налогоплательщик - учреждение	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - учреждение (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование учреждения	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН учреждения	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП учреждения	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Наименование обособленного подразделения	НаимОП	A	T(1-1000)	Н
КПП обособленного подразделения	КПП_ОП	A	T(=9)	Н	Типовой элемент <КППТип>
Учредитель	Учредит	A	T(1-1000)	Н
Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя	УчредПолн	A	T(1-1000)	Н
ИНН органа, осуществляющего полномочия учредителя	ИННЮЛ_Учр	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП органа, осуществляющего полномочия учредителя	КПП_Учр	A	T(=9)	Н	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель учреждения | 4 - главный бухгалтер учреждения | 5 - руководитель финансово-экономической (планово-экономической) службы
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
E-mail	E-mail	A	T(1-45)	Н
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.6

Пояснительная записка к балансу учреждения (ПЗБаланс)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата, на которую сформирован документ	ДатаОтч	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код единицы измерения по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение: 383 - рубль
Текст пояснительной записки	ТекстПЗ	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64
Сведения об основных направлениях деятельности	ОснНапр	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета	ОсобБУ	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.9
Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля	РезВнутр	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.11
Сведения о проведении инвентаризаций	Инвентар	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13
Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий	РезВнешн	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.7

Сведения об основных направлениях деятельности (ОснНапр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об основных направлениях деятельности по целям деятельности	ОснНапрДеят	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.8

Таблица 4.8

Сведения об основных направлениях деятельности по целям деятельности (ОснНапрДеят)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование цели деятельности	НаимЦелДеят	A	T(1-1000)	О
Краткая характеристика	КратХаракт	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64
Правовое обоснование	ПравОбоснов	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64

Таблица 4.9

Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета (ОсобБУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета по объекту учета	ОсобБУОбУч	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.10

Сведения об особенностях ведения бухгалтерского учета по объекту учета (ОсобБУОбУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование объекта учета	НаимОбУч	A	T(1-1000)	О
Код счета бухгалтерского учета	КодСчетБУч	A	T(=9)	О
Характеристика метода оценки и момент отражения операций в учете	Характер	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64
Правовое обоснование	ПравОбоснов	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64

Таблица 4.11

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (РезВнутр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля по типу контрольных мероприятий	РезВнутрМер	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.12

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля по типу контрольных мероприятий (РезВнутрМер)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Тип контрольных мероприятий	ТипКонтрМер	A	T(1-1000)	О
Наименование мероприятия	НаимМер	A	T(1-1000)	О
Выявленные нарушения	ВыявНаруш	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64
Меры по устранению выявленных нарушений	МерУстран	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64

Таблица 4.13

Сведения о проведении инвентаризаций (Инвентар)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о проведении инвентаризаций по дате (причине)	ИнвентарДата	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.14

Сведения о проведении инвентаризаций по дате (причине) (ИнвентарДата)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Причина проведения инвентаризации	ПричИнвентар	A	T(1-1000)	Н
Дата проведения инвентаризации	ДатаИнвентар	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер приказа о проведении инвентаризации	НомПриказ	A	T(1-100)	Н
Дата приказа о проведении инвентаризации	ДатаПриказ	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Результат инвентаризации (расхождения)	РезИнвентар	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.15
Меры по устранению выявленных расхождений	МерУстрРасх	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64

Таблица 4.15

Результат инвентаризации (расхождения) (РезИнвентар)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код счета бухгалтерского учета	КодСчетБУч	A	T(=9)	Н
Сумма	Сумма	A	N(14.2)	Н

Таблица 4.16

Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий (РезВнешн)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий по дате проверки	РезВнешнДат	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.17

Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий по дате проверки (РезВнешнДат)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата проверки	ДатаПровер	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование контрольного органа	НаимОрган	A	T(1-1000)	Н
Тема проверки	ТемаПровер	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64
Результаты проверки	РезПровер	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64
Меры по результатам проверки	МерПровер	П	T(1-)	Н	Сведения представляются как раздел CDATA в кодировке BASE64

Таблица 4.18

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.