Приложение N 43. Форма N 5-ТИ (квартальная) "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"

Приложение N 43
Утверждено
приказом Федеральной
налоговой службы
от 13 декабря 2012 г. N ММВ-7-1/951@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

СВЕДЕНИЯ о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия по состоянию на ___________ 201__ года
Представляется:	Сроки представления				Код формы	5TI
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе;	за 1 квартал не позднее 25 апреля 2013 года;				Форма N 5-ТИ
					Утверждена приказом ФНС России от 13 декабря 2012 г. N ММВ-7-1/951@ Квартальная
межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	за 1 полугодие не позднее 25 июля 2013 года;
	за 9 месяцев не позднее 24 октября 2013 года
	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Акцизы на табачные изделия

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей		Сумма акциза (тыс. руб.)
			в натуральном выражении	в тыс. руб.
А	Б	В	1	2	3
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) 10 = 20 + 50 + 80 + 90 + 100	10	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы 20 = 30 + 40	20	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	30	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	40	Х		Х
- сигареты с фильтром 50 = 60 + 70	50	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	60	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	70	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	80	411		Х
- сигары (шт.)	90	430		Х
- сигариллы (сигареты), биди, кретек (тыс. шт.)	100	440		Х
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии 110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200	110	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы 120 = 130 + 140	120	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	130	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	140	Х		Х
- сигареты с фильтром 150 = 160 + 170	150	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	160	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	170	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	180	411		Х
- сигары (шт.)	190	430		Х
- сигариллы (сигареты), биди, кретек (тыс. шт.)	200	440		Х
Сумма акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено 210 = 220 + 230	210	Х	Х	Х
в том числе:
при реализации табачной продукции на территорию государств-членов Таможенного союза	220	Х	Х	Х
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств-членов Таможенного союза)	230	Х	Х	Х
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден 240 = 250 + 260 + 270 + 280 + 290	240	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы	250	460	Х	Х
- сигареты с фильтром	260	450	Х	Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный, (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	270	411	Х	Х
- сигары	280	430	Х	Х
- сигариллы (сигареты), биди, кретек	290	440	Х	Х
Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10 - 290)	300

"___" _________ 201__ г.	Руководитель налогового органа _____________________________________________
				(подпись, Ф.И.О. руководителя)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ТИ "СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ"

При заполнении Сведений используются данные декларации на табачные изделия, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н, содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.

В Сведениях не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.

При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют Сведения отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в Службу. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении Сведений из МИ составляют сводные Сведения, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В Службу УФНС направляет сводные Сведения по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - Сведения по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в Сведений УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводных Сведений по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Сведения составляются нарастающим итогом и представляется за:

1 квартал 2013 года не позднее 25 апреля 2013 года;

за 1 полугодие 2013 года не позднее 25 июля 2013 года;

за 9 месяцев 2013 года не позднее 24 октября 2013 года.

При этом в целях формирования Сведений признаются отчетными периодами:

1 квартал 2013 года - декабрь 2012 года, январь, февраль 2013 года;

1 полугодием 2013 года - декабрь 2012 года - январь-май 2013 года;

9 месяцев 2013 года - декабрь 2012 года - январь-август 2013 года.

Соответственно, в Сведениях за 1 квартал 2013 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2012 года - январь, февраль 2013 года;

В Сведениях за 1 полугодие 2013 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2012 года - январь-май 2013 года;

В Сведениях за 9 месяцев 2013 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2012 года - январь-август 2013 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного периода, данные в Сведения включает тот налоговый орган, в котором на дату составления Сведений состоит на учете налогоплательщик.

При заполнении раздела Сведений следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей в натуральном выражении	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)	Значение показателей (тыс. руб.)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)	Сумма акциза (тыс. руб)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 3 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)
А	Б	В	1	Г	2	Д	3	Е
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) 10 = 20 + 50 + 80 + 90 + 100	10	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 20, 50, 80, 90, 100 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы 20 = 30 + 40	20	460	Х	-	Х	-		Сумма строк 30, 40 формы N 5 -ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	30	Х		стр. 020 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 020 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 020 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	40	Х		стр. 030 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 030 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром 50 = 60 + 70	50	450	Х	-	Х	-		Сумма строк 60, 70 формы N 5-ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	60	Х		стр. 070 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 070 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 070 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	70	Х		стр. 080 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 080 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	80	411		стр. 120 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 120 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	90	430		стр. 150 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 150 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (сигареты), биди, кретек (тыс. шт.)	100	440		стр. 180 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 180 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии 110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200	110	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы 120 = 130 + 140	120	460	Х	-	Х	-		Сумма строк 130, 140 формы N 5-ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	130	Х		стр. 040 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 040 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 040 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	140	Х		стр. 050 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 050 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром 150 = 160 + 170	150	450	Х	-	Х	-		Сума строк 160, 170 формы N 5-ТИ
из них:								-
по комбинированной ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	160	Х		стр. 090 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 090 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 090 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1-тыс. шт.)	170	Х		стр. 100 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 100 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) (кг)	180	411		стр. 130 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 130 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	190	430		стр. 160 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 160 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (сигареты), биди, кретек (тыс. шт.)	200	440		стр. 190 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 190 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Суммы акциза по табачной продукции, применение освобождения от налогообложения акцизами по которой документально не подтверждено 210 = 220 + 230	210	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 220 и 230 формы N 5-ТИ
в том числе:
при реализации табачной продукции на территорию государств-членов Таможенного союза	220	Х	Х	-	Х	-		стр. 010 гр. 7 раздела 3 декларации
при реализации табачной продукции за пределы территории Российской Федерации (за исключением экспорта на территорию государств-членов Таможенного союза)	230	Х	Х	-	Х	-		стр. 070 гр. 7 раздела 3 декларации
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден 240 = 250 + 260 + 270 + 280 + 290	240	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 250, 260, 270, 280, 290 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы	250	460	Х	-	Х	-		стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигареты с фильтром	260	450	Х	-	Х	-		стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	270	411	Х	-	Х	-		стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигары	280	430	Х	-	Х	-		стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигариллы (сигареты), биди, кретек (тыс. шт.)	290	440	Х	-	Х	-		стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации
Контрольная сумма (стр. 300 = сумма строк 10-290)	300

При заполнении Сведений должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

10 = 20 + 50 + 80 + 90 + 100 (для графы 3)

20 = 30 + 40 (для графы 3)

50 = 60 + 70 (для графы 3)

110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200 (для графы 3)

120 = 130 + 140 (для графы 3)

150 = 160 + 170 (для графы 3)

210 = 220 + 230 (для графы 3)

240 = 250 + 260 + 270 + 280 + 290 (для графы 3)

300 = сумма строк 10-290

Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Сведений:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;

- по вопросам методологии заполнения Сведений: (495) 913-04-48, ВТС (99) 14-48 Щедрина О.В.