Приложение N 39. Форма N 5-ТИ (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия"

Приложение N 39
Утверждено
приказом Федеральной
налоговой службы
от 13 декабря 2012 г. N ММВ-7-1/951@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия по состоянию на ___________ 201__ года
Представляется:	Сроки представления				Код формы	5TI
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе;	Отчет за 2012 год представляется не позднее 1 марта 2013 года				Форма N 5-ТИ
					Утверждена приказом ФНС России от 13 декабря 2012 г. N ММВ-7-1/951@
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
					Годовая
		Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Акцизы на табачные изделия

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей		Сумма акциза (тыс. руб.)
			в натуральном выражении	в тыс. руб.
А	Б	В	1	2	3
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) 010 = 020 + 050 + 080 + 090 + 100	010	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы 020 = 030 + 040	020	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	030	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	040	Х		Х
- сигареты с фильтром 050 = 060 + 070	050	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	060	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	070	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг)	080	411		Х
- сигары (шт.)	090	430		Х
- сигариллы (тыс. шт.)	100	440		Х
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии 110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200	110	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы 120 = 130 + 140	120	460	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	130	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	140	Х		Х
- сигареты с фильтром 150 = 160 + 170	150	450	Х	Х
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	160	Х
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	170	Х		Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный,  за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг)	180	411		Х
- сигары (шт.)	190	430		Х
- сигариллы (тыс. шт.)	200	440		Х
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден 210 = 220 + 230 + 240 + 250 + 260	210	Х	Х	Х
- сигареты без фильтра, папиросы	220	460	Х	Х
- сигареты с фильтром	230	450	Х	Х
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный,  за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции	240	411	Х	Х
- сигары	250	430	Х	Х
- сигариллы	260	440	Х	Х
Контрольная сумма (стр. 270 = сумма строк 010 - 260)	270

"___" _________ 201__ г.	Руководитель налогового органа _______________________________________________
				(подпись, Ф.И.О. руководителя)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-ТИ "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ"

При заполнении отчета используются данные декларации на табачные изделия, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н, зарегистрированным в Минюсте России 25.12.2006 N 8671 (в редакции приказа Минфина России от 20.12.2007 N 142н), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.

При формировании отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчет отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют его в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Службу. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ. В Службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Отчет составляется по итогам года и представляется за 2012 год (по состоянию на 01.01.2013) - не позднее 1 марта 2013 года.

В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2011 года - ноябрь 2012 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

При заполнении раздела отчета следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей в натуральном выражении	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)	Значение показателей (тыс. руб.)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)	Сумма акциза (тыс. руб)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н, для заполнения показателей в графе 3 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ТИ)
А	Б	В	1	Г	2	Д	3	Е
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) 010 = 020 + 050 + 080 + 090 + 100	010	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 020, 050, 080, 090, 100 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы 020 = 030 + 040	020	460	Х	-	Х	-		Сумма строк 030, 040 формы N 5 -ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	030	Х		стр. 020 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 020 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 020 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	040	Х		стр. 030 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 030 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром 050 = 060 + 070	050	450	Х	-	Х	-		Сумма строк 060, 070 формы N 5-ТИ
из них:
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	060	Х		стр. 070 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 070 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 070 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	070	Х		стр. 080 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 080 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный,  за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг)	080	411		стр. 120 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 120 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	090	430		стр. 150 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 150 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (тыс. шт.)	100	440		стр. 180 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 180 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Реализация табачных изделий на экспорт при отсутствии поручительства банков или банковской гарантии 110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200	110	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 120, 150, 180, 190, 200 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы 120 = 130 + 140	120	460	Х	-	Х	-		Сумма строк 130, 140 формы N 5-ТИ
из них:
По комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	130	Х		стр. 040 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 040 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 040 гр. 9 раздела 2.1. декларации
По минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	140	Х		стр. 050 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 050 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- сигареты с фильтром 150 = 160 + 170	150	450	Х	-	Х	-		Сума строк 160, 170 формы N 5-ТИ
из них:								-
по комбинированной ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	160	Х		стр. 090 гр. 5 раздела 2.1. декларации		стр. 090 гр. 6 раздела 2.1. декларации		стр. 090 гр. 9 раздела 2.1. декларации
по минимальной специфической ставке акциза (гр. 1 - тыс. шт.)	170	Х		стр. 100 гр. 5 раздела 2.1. декларации	Х	-		стр. 100 гр. 9 раздела 2.1. декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный,  за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции (кг)	180	411		стр. 130 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 130 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигары (шт.)	190	430		стр. 160 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 160 гр. 8 раздела 2.2. декларации
- сигариллы (тыс. шт.)	200	440		стр. 190 гр. 6 раздела 2.2. декларации	Х	-		стр. 190 гр. 8 раздела 2.2. декларации
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден 210 = 220 + 230 + 240 + 250 + 260	210	Х	Х	-	Х	-		Сумма строк 220, 230, 240, 250, 260 формы N 5-ТИ
- сигареты без фильтра, папиросы	220	460	Х	-	Х	-		стр. 050 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 100 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигареты с фильтром	230	450	Х	-	Х	-		стр. 040 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 090 гр. 5 раздела 4 декларации
- табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный,  за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции	240	411	Х	-	Х	-		стр. 010 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 060 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигары	250	430	Х	-	Х	-		стр. 020 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 070 гр. 5 раздела 4 декларации
- сигариллы	260	440	Х	-	Х	-		стр. 030 гр. 5 раздела 4 декларации + стр. 080 гр. 5 раздела 4 декларации
Контрольная сумма (стр. 270 = сумма строк 010-260)	270

При заполнении отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

010 = 020 + 050 + 080 + 090 + 100 (для графы 3)

020 = 030 + 040 (для графы 3)

050 = 060 + 070 (для графы 3)

110 = 120 + 150 + 180 + 190 + 200 (для графы 3)

120 = 130 + 140 (для графы 3)

150 = 160 + 170 (для графы 3)

210 = 220 + 230 + 240 + 250 + 260 (для графы 3)

270 = сумма строк 010-260

Контактные телефоны:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;

- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета: (495) 913-04-48, ВТС (99) 24-41 Пак Т.А.