Распоряжение ОАО "РЖД" от 18 декабря 2012 г. N 2608р "Об утверждении Порядка расчета себестоимости перевозок в границах железной дороги"

В целях контроля соответствия плановой и фактической себестоимости перевозок в границах железной дороги:

1. Утвердить прилагаемый Порядок расчета себестоимости перевозок в границах железной дороги.

2. Начальнику Департамента экономики Костенец И.А. в срок до 1 апреля 2013 г. подготовить Регламент формирования плановых и фактических данных по себестоимости перевозок в границах железных дорог.

Старший вице-президент ОАО "РЖД"

В.В. Михайлов

Порядок расчета себестоимости перевозок в границах железной дороги
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 18 декабря 2012 г. N 2608р)

1. Порядок расчета плановой себестоимости перевозок в границах железной дороги

Плановая себестоимость перевозок в границах железной дороги определяется на основании плановых затрат по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и соответствующей железной дороги, а также плановых затрат других подразделений, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, и планового показателя приведенной работы по подразделениям, расположенным в границах железной дороги:

, (1)

где - плановые затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, млн руб.;

- плановое значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн прив. т-км (показатель 2.4.01 Сводного бюджета производства по региону).

Плановые затраты по перевозочным видам деятельности подразделений, расположенных в границах железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, рассчитываются по формуле:

, (2)

где - плановые затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, млн руб. (показатель 3.1.10.0 Сводного бюджета затрат)*,

; (3)

- плановые затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги (группа 1 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- плановые затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вспомогательно-административных филиалов, расположенных в границах железной дороги (группа 5 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- плановые затраты i-го вертикально интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах данной железной дороги;

- доля затрат i-го вертикально интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;

- плановые затраты подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги;

- доля затрат подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;

- плановые затраты вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения;

- доля затрат вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;

- плановые затраты вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- доля затрат вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку), подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги.

Перечень подразделений и отнесение их к группам (подразделения вертикально интегрированных функциональных филиалов, входящие в состав региона железной дороги, вертикально интегрированные функциональные филиалы - собственно, вспомогательно-административные филиалы, вспомогательно-административные подразделения центрального уровня подчинения, подразделения без признака принадлежности к региону определенной железной дороги) приведены в приложении 1 к настоящему Порядку.

2. Порядок расчета себестоимости перевозок в границах железной дороги по оперативным данным

Себестоимость перевозок в границах железной дороги по оперативным данным определяется на основании оперативных затрат по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и соответствующей железной дороги, а также оперативных затрат других подразделений, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, и оперативного значения показателя приведенной работы по подразделениям, расположенным в границах железной дороги:

(4)

где - оперативные затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, млн руб.;

- оперативное значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн прив. т-км (показатель 2.4.01 Сводного бюджета производства по региону).

Оперативные затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, рассчитываются по формуле:

, (5)

где - оперативные затраты по перевозочным видам деятельности подразделений филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, млн руб. (показатель 3.1.10.0 Сводного бюджета затрат),

; (6)

- оперативные затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги (группа 1 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- оперативные затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вспомогательно-административных филиалов, расположенных в границах железной дороги (группа 5 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- оперативные затраты i-го вертикально интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах данной железной дороги;

- доля затрат i-го вертикально интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;

- оперативные затраты подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги;

- доля затрат подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;

- оперативные затраты вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения;

- доля затрат вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги;

- оперативные затраты вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- доля затрат вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку), подлежащая включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной железной дороги.

3. Порядок расчета оценочной себестоимости перевозок в границах железной дороги (по данным управленческого учета)

Оценочная себестоимость перевозок в границах железной дороги определяется на основании фактических данных о расходах по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и соответствующей железной дороги, а также затрат других подразделений, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, и фактического значения показателя приведенная работа Сводного бюджета производства по региону и рассчитывается по формуле:

, (7)

где - фактические затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги, млн руб.;

- фактическое значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн прив. т-км (показатель 2.4.01 Отчета об исполнении сводного бюджета производства по региону), млн прив. т-км.

Фактические затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, а также затраты других подразделений, подлежащие включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги:

, (8)

где - фактические затраты по перевозочным видам деятельности структурных подразделений вертикально интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и железной дороги, млн руб. (совокупность показателей итого по разделу 1.1 формы 7-у-предприятие структурных подразделений вертикально интегрированных филиалов, расположенных в границах железной дороги, и формы 7-у-предприятие ПТ соответствующей железной дороги);

- фактические затраты i-го вертикально интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах данной железной дороги, относящиеся к перевозочным видам деятельности;

- доля фактических затрат i-го вертикально интегрированного функционального филиала - собственно, имеющего структурное подразделение в границах железной дороги, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги;

- фактические затраты подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, относящиеся к перевозочным видам деятельности;

- доля фактических затрат подразделений, не имеющих принадлежности к региону определенной железной дороги, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги;

- фактические затраты вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, относящиеся к перевозочным видам деятельности;

- доля фактических затрат вспомогательно-административных подразделений центрального уровня подчинения, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги;

- фактические затраты региональных дирекций вспомогательно-административных филиалов, расположенных в границах железной дороги (группа 5 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- фактические затраты вспомогательно-административных филиалов - собственно, имеющих структурные подразделения, расположенные в границах железной дороги (группа 6 подразделений в приложении 1 к настоящему Порядку);

- доля фактических затрат вспомогательно-административных филиалов - собственно, а также их региональных дирекций, расположенных в границах железной дороги, относящихся к перевозочным видам деятельности, подлежащая включению в состав затрат по региону данной дороги.

4. Порядок расчета фактической себестоимости перевозок в границах железной дороги

Фактическая себестоимость перевозок в границах железной дороги определяется на основании отчетных данных о расходах по перевозочным видам деятельности по регионам железных дорог (с учетом всех затрат всех уровней подчинения, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги) и фактического значения показателя "приведенная работа Сводного бюджета производства по региону" и рассчитывается по формуле:

, (9)

где - затраты по перевозочным видам деятельности по регионам железных дорог (с учетом всех затрат всех уровней подчинения, подлежащих включению в состав затрат по перевозочным видам деятельности по региону данной дороги);

- фактическое значение показателя приведенной работы в границах железной дороги, млн прив. т-км (показатель 2.4.01 Отчета об исполнении сводного бюджета производства по региону), млн прив. т-км.

Приложение 1

Группы подразделений ОАО "РЖД" для целей расчета себестоимости перевозок в границах железных дорог

Группа 1. Подразделения вертикально интегрированных функциональных филиалов, расположенные в границах железной дороги, и железная дорога

Железные дороги:

- Октябрьская железная дорога;

- Калининградская железная дорога;

- Московская железная дорога;

- Горьковская железная дорога;

- Северная железная дорога;

- Северо-Кавказская железная дорога;

- Юго-Восточная железная дорога;

- Приволжская железная дорога;

- Куйбышевская железная дорога;

- Свердловская железная дорога;

- Южно-Уральская железная дорога;

- Западно-Сибирская железная дорога;

- Красноярская железная дорога;

- Восточно-Сибирская железная дорога;

- Забайкальская железная дорога;

- Дальневосточная железная дорога.

Региональные дирекции филиалов:

- "Трансэнерго";

- Центральная станция связи;

- Дирекция железнодорожных вокзалов;

- Центральная дирекция по ремонту пути;

- Центр фирменного транспортного обслуживания;

- Центральная дирекция управления движением;

- Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом;

- Дирекция по ремонту тягового подвижного состава;

- Главный вычислительный центр;

- Дирекция скоростного сообщения;

- Дирекция тяги;

- Центральная дирекция по тепловодоснабжению;

- Центральная дирекция инфраструктуры;

- Дирекция по строительству сетей связи;

- Центральная дирекция моторвагонного подвижного состава;

- Центральная дирекция пассажирских обустройств.

Группа 2. Вертикально интегрированные функциональные филиалы - собственно

Подразделения собственно филиалов:

- "Трансэнерго";

- Центральная станция связи;

- Дирекция железнодорожных вокзалов;

- Центральная дирекция по ремонту пути;

- Центр фирменного транспортного обслуживания;

- Центральная дирекция управления движением;

- Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом;

- Дирекция по ремонту тягового подвижного состава;

- Главный вычислительный центр;

- Дирекция скоростного сообщения;

- Дирекция тяги;

- Центральная дирекция по тепловодоснабжению;

- Центральная дирекция инфраструктуры;

- Дирекция по строительству сетей связи;

- Центральная дирекция моторвагонного подвижного состава;

- Центральная дирекция пассажирских обустройств.

Группа 3. Филиалы, не относящиеся к региону конкретной железной дороги

- Дирекция по комплексной реконструкции железных дорог и строительству объектов железнодорожного транспорта;

- Дирекции капитального ремонта и реконструкции объектов электрификации и электроснабжения;

- Московский завод по модернизации и строительству вагонов имени Войтовича;

- Кусковский завод консистентных смазок;

- Московский энергомеханический завод;

- Филиал ОАО "РЖД" в Великой Социалистической Народной Ливийской Арабской Джамахирии;

- Центр обследования и диагностики инженерных сооружений;

- Проектно-конструкторское бюро локомотивного хозяйства;

- Проектно-конструкторско-технологическое бюро по вагонам;

- Административно-хозяйственное управление;

- Проектно-конструкторско-технологическое бюро по пути и путевым машинам.

Группа 4. Вспомогательно-административные филиалы центрального уровня подчинения, не имеющие региональных структурных подразделений

- ОАО "РЖД" - собственно;

- "Трансинформ";

- Центр научно-технической информации и библиотек;

- Центр организации труда и проектирования экономических нормативов;

- Канашский вагоноремонтный завод;

- Люблинский литейно-механический завод;

- Научно-технический центр "Вагон-тормоз";

- Научно-производственный центр по охране окружающей среды;

- Проектно-конструкторское бюро по электрификации железных дорог;

- Проектно-конструкторско-технологическое бюро железнодорожной автоматики и телемеханики;

- Проектно-конструкторско-технологическое бюро по системам информатизации;

- Центр инновационного развития;

- Проектно-конструкторско-технологическое бюро по нормированию материально-технических ресурсов;

- Проектно-конструкторское бюро вагонного хозяйства;

- Проектно-конструкторское бюро пассажирского хозяйства.

Группа 5. Региональные подразделения вспомогательно-административных филиалов, расположенные в границах железной дороги

Региональные дирекции филиалов:

- Росжелдорснаб;

- "Желдоручет";

- Дирекция медицинского обеспечения;

- Центральная дирекция по ремонту грузовых вагонов.

Группа 6. Вспомогательно-административные филиалы - собственно, имеющие структурные подразделения с признаком отнесения к региону определенной железной дороги

Подразделения - собственно филиалов:

- Росжелдорснаб;

- "Желдоручет";

- Дирекция медицинского обеспечения;

- Центральная дирекция по ремонту грузовых вагонов.

______________________________

* Затраты, формируемые железными дорогами (РЦКУ) по соответствующему полигону и предоставляемые в Департамент экономики в соответствии с распоряжением ОАО "РЖД" от 11.07.2012 N 1380р. Указанные затраты применяются для расчета себестоимости по полигону для сравнительной оценки железных дорог.