Приложение N 3. Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности в части налога на прибыль

Приложение N 3

Анализ бухгалтерской и налоговой отчетности в части налога на прибыль

	N	Наименование показателя	2011 год	2012 год	2012 к 2011, динамика	2013 год	2013 к 2012, динамика	Наличие риска
данные отчета о финансовых результатах	1	Выручка (за минусом НДС, акцизов) стр. 2110
	2	Себестоимость продаж, стр. 2120
	3	Коммерческие расходы, стр. 2210
	4	Управленческие расходы, стр. 2220
	5	Прибыль (убыток) от продаж, стр. 2200
	6	Проценты к получению, стр. 2320
	7	Проценты к уплате, стр. 2330
	8	Доходы от участия в других организациях, стр. 2310
	9	Прочие доходы, стр. 2340
	10	Прочие расходы, стр. 2350
	11	Итого доходов (п. 1 + 6 + 9)
	12	Итого расходов (п. 2 + 3 + 4 + 7 + 10)
	13	Прибыль (убыток) до налогообложения, стр. 2300
	14	Чистая прибыль (убыток), стр. 2400
данные декларации по налогу на прибыль организаций	15	Доходы от реализации, стр. 2_010
	16	Внереализационные доходы, стр. 2_020
	17	Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, стр. 2_030
	18	Внереализационные расходы, стр. 2_040
	19	Итого доходов (п. 15 + 16)
	20	Итого расходов (п. 17 + 18)
	21	Доходы, исключаемые из прибыли, стр. 2_070
	22	Итого прибыль (убыток). Стр. 2_060
	23	Налоговая база. стр. 2_100
	24	Налоговая база для исчисления налога, стр. 2_120 Декларации налогу на прибыль
	25	Сумма исчисленного налога на прибыль, стр. 2_180
	26	выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства. стр. 2_1_011
	27	выручка от реализации покупных товаров. стр. 2_1_012
	28	Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам. Стр. 2_2_010
	29	Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам стр. 2_2_020
	30	Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом. Стр. 2_2_131
	31	Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом. Стр. 2_2_133
	32	расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком. Стр. 2_2_201
	33	штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба. стр. 2_2_205
	34	Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего стр. 2_2_300, в том числе:
	35	убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде стр. 2_2_301
	36	суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. стр. 2_2_302
	37	Выручка от реализации амортизируемого имущества. стр. 3_2_030
	38	Выручка от реализации права требования долга, в том числе:
	39	до наступления срока платежа, стр. 3_2_100
	40	после наступления срока платежа, стр. 3_2_110
	41	Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде. стр. 3_010
	42	Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения ценных бумаг. стр. 5_010
отчет о движении денежных средств	43	Денежные потоки от текущих операций. стр. 4110 в том числе:
	44	от продажи продукции, работ и услуг. стр. 4111
	45	от перепродажи финансовых вложений. стр. 4112
	46	прочие поступления. стр. 4119
	47	Денежные потоки от инвестиционных операций. стр. 4210 в том числе:
	48	от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений). стр. 4211
	49	от продажи акций других организаций (долей участия). стр. 4212
	50	от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам). стр. 4213
	51	дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях. стр. 4214
	52	прочие поступления. стр. 4219
	53	Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников). стр. 4322
	54	Налоговая нагрузка по прибыли, % = (25 / 19)
	55	Удельный вес себестоимости в выручке от продажи = (2 / 1)
	56	Удельный вес в выручке от продаж коммерческих расходов, % = (3 / 1)
	57	Удельный вес в выручке от продаж управленческих расходов, %, = (4 / 1)
	58	Рентабельность продаж = (5 / 2)
	59	Расхождение выручки по данным декларации и отчета о финансовых результатах = (19 - 11)

Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:

- соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка);

+ - положительная оценка;

Х - не соответствует критериям оценки риска, либо нет данных.