Письмо Банка России от 12 марта 2013 г. N 41-1-3-9/414 "О применении Положения N 254-П"

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Главного управления Банка России от 30.11.2012 по вопросу  применения  Положения  Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.

В соответствии с подходами, содержащимися в п. 3.7.2.2 Положения N 254-П, ссуда признается реструктурированной в случае, если на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора в сторону, более благоприятную для заемщика. Под первоначальным договором в контексте п. 3.7.2.2 Положения N 254-П понимается договор, на основании которого предоставлена ссуда.

Исходя из информации, приведенной в обращении, в первоначальном договоре предусмотрены условия, при наступлении которых ссуда может быть пролонгирована, наличие которых позволяет не относить такую ссуду к реструктурированным.

Вместе с тем, по нашему мнению, в первоначальном договоре зафиксированы не все возможные параметры таких изменений. В частности, отсутствуют количественные параметры изменения срока уплаты процентов по кредиту.

Кроме того, выполнение заемщиком закрепленных в договоре требований об отсутствии просроченных платежей свыше 5 календарных дней на протяжении 180 календарных дней и оценке финансового положения заемщика как среднее, на наш взгляд, не может рассматриваться как условия, наступление которых приводит заемщика к необходимости исполнения обязательств по ссуде в более благоприятном режиме. Указанные показатели, в нашем представлении, иллюстрируют возможность заемщика исполнять обязательства по ссуде своевременно и в полном объеме, что, в свою очередь, является базовым условием кредитного договора. Таким образом, в данном случае ссуду следует рассматривать как  реструктурированную.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.А. Лобанов