Письмо Банка России от 6 февраля 2013 г. N 41-1-2-7/206 "О применении Инструкции N 139-И"

Департамент банковского регулирования Банка России по результатам рассмотрения обращения Главного управления Банка России от 21.01.13 о порядке применения Инструкции Банка России от 3.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 139-И) сообщает следующее.

Код 8872 увеличивает объем обязательств начиная со следующего рабочего дня после возникновения у банка в течение ближайших 30 календарных дней обязанности по досрочному исполнению обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам в результате нарушения отлагательных условий, определенных в соответствующем договоре.

В данном случае под отлагательными условиями понимаются обязательства заемщика или эмитента соответствовать определенным ограничениям в области финансовых показателей и отдельных аспектов деятельности, при нарушении которых у кредиторов возникает право требования досрочного исполнения обязательств по возврату денежных средств (выкупу ценных бумаг).

Вышеизложенные уточнения предусмотрены по тексту программного обеспечения по расчету обязательных нормативов к Инструкции N 139-И (версия.3.1).

Кроме того, в целях корректного расчета показателя Овм программным обеспечением предусмотрен технический код 9032 - обязательства банка по досрочному исполнения обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам в результате нарушения отлагательных условий, определенных в соответствующем договоре, не удовлетворяющие условию о немедленном исполнении.

Одновременно обращаем внимание, что содержание кода 8872 однозначно исключает ситуацию использования указанного кода в случае досрочного исполнения обязательств по возврату денежных средств (выкупу ценных бумаг) по обращению кредитора (инвестора) при наступлении условий, связанных с исполнением третьими лицами обязательств перед банком.

Учитывая изложенное, код 8872 не используется для отражения обязательств банка по договорам (юридическими и физическими лицами), предусматривающими право досрочного расторжения договора по инициативе вкладчика без нарушения отлагательных условий. 

Кроме того, в отсутствии таких условий вопрос о включении в расчет обязательных нормативов срочных вкладов, договорами денежных средств о привлечении которых предусмотрена возможность досрочного востребования по инициативе вкладчика, по нашему мнению, должен рассматриваться в зависимости от контрагента по сделке, т.е. заключена она с юридическим или физическим лицом.

В случае если договор банковского вклада, предусматривающий возможность досрочного востребования денежных средств, заключен с юридическим лицом (независимо от предусмотренного в договоре условия о сохранении (изменении) процентной ставки в случае досрочного востребования суммы вклада (его части)), то всю сумму (или ее часть, в зависимости от условий договора) следует рассматривать как средства, превышающие неснижаемый остаток, и включать их в расчет кода 8933.

При наличии в договоре банковского вклада с физическим лицом права на досрочное востребование денежных средств, можно говорить о том, что в нем повторяются положения статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющей, что по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика (физического лица). 

Таким образом, по договорам банковского вклада с физическим лицом с правом на досрочное востребование денежных средств использование кода 8933 нецелесообразно в случае, когда в договоре не предусмотрено условие о сохранении процентной ставки в случае досрочного востребования суммы вклада (его части). В противном случае, вклад для целей Инструкции N 110-И может рассматриваться как вклад "смешанного типа", в котором сумма неснижаемого остатка равна нулю, а сумма основного долга является обязательствами "до востребования" и включается в расчет нормативов ликвидности (Н2 и Н3) посредством кода 8933. В части, не вошедшей в состав кода 8933, сумма основного долга включается в расчет кода 8991 на основании подпункта "е".

Директор Департамента банковского регулирования

В.А. Поздышев