Письмо Банка России от 26 февраля 2013 г. N 41-1-2-7/327 "О применении Инструкции N 139-И"

В связи с обращением Кредитной организации (далее - Банк) от 31.01.13 о применении положений Инструкции Банка России от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 139-И), Департамент банковского регулирования сообщает следующее.

В примере, предложенном к рассмотрению, при расчете риска на контрагента по второй части сделки обратного РЕПО для целей расчета нормативов Н1 и Н6 обеспеченная часть требования отсутствует. Акции ОАО "ХХХ" в рамках п. 2.3 Инструкции N 139-И не рассматриваются в качестве возможного фактора снижения риска по кредитному требованию.

Пункт 2.3.19 Инструкции N 139-И применяется в случаях, когда обеспечение признается в качестве возможного фактора снижения риска по кредитному требованию, но уровень риска по обеспечению (по эмитенту ценной бумаги и/или гаранту) хуже чем по контрагенту по сделке (например, в случае операции обратного РЕПО с банком-резидентом страны со страновой оценкой "0" или "1", имеющим рейтинг, с облигациями ОАО "УУУ", коэффициент риска по контрагенту составляет 20%, а по эмитенту - 50%. Положения п. 2.3.19 Инструкции N 139-И предоставляют право рассчитывать риск по такой операции без учета обеспечения). 

Таким образом, в примере Банка риск на контрагента для Н1 составляет 90х0% (так как операция с Банком России). Для целей расчета Н6 риск на контрагента - Банк России не рассчитывается в соответствии с пунктом 4.11 Инструкции N 139-И, а следовательно не рассчитывается и риск по эмитенту ценных бумаг.

В целях исключения двоякого толкования положений п. 4.4 Инструкции N 139-И, рассмотрим его применение на примере сделки обратного РЕПО с банком-нерезидентом, приведенным выше, с учетом следующего условия: расчетный резерв по контрагенту по сделке обратного РЕПО равен сформированному и составляет 5%.

По данной сделке для целей расчета норматива Н6 необходимо рассчитывать:

риск по контрагенту: [90-(90Х5%)]х20%=17,1 ед.;

риск по эмитенту ценных бумаг в следующем порядке:

- бумаги принимаются в расчет в пределах суммы основного долга, т.е. 90 ед.

- пропорционально величине риска невозврата по кредитному требованию, то есть с учетом величины расчетного резерва на возможные потери по данному кредитному требованию (п. 4.4 Инструкции N 139-И): 90Х5%=4,5 ед.

Справочно: Так как бумаги без первоначального признания, то резерв на возможные потери по бумагам не формируется.

- полученный от предыдущих действий результат взвешиваем на коэффициент 50%, тем самым реализуя требования пункта 4.7 Инструкции N 139-И: 4,5Х50%=2,25 ед.

Директор Департамента банковского регулирования

В.А. Поздышев