Раздел I "Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля"
|
N п/п
|
Реквизит
|
Справочник реквизита
|
Источник реквизита
|
Описание формирования реквизита
|
|
1
|
Номер в журнале.
|
Номер.
|
Формируется автоматически (изменению не подлежит).
|
Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации.
|
|
2
|
Дата записи.
|
Дата.
|
Формируется автоматически (изменению не подлежит).
|
Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности.
|
|
3
|
Заявитель.
|
|
3.1
|
Признак заявителя.
|
1. Юридическое лицо;
2. Индивидуальный предприниматель;
3. Физическое лицо;
4. Ответственный участник (участник) КГН.
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Выбор из справочника реквизита одного из признаков налогоплательщика, представившего возражения (пояснения), ходатайства.
|
|
3.2
|
Наименование (Фамилия, Имя, Отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента).
|
|
3.2.1
|
Фамилия.
|
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1.
|
|
3.2.2
|
Имя.
|
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1.
|
|
3.2.3
|
Отчество.
|
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1. Заполняется при наличии.
|
|
3.2.4
|
Наименование юридического лица.
|
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1.
|
|
3.3
|
ИНН.
|
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам.
|
|
3.4
|
КПП.
|
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1.
|
|
4
|
Обжалуемый документ.
|
|
4.1
|
Вид налогового контроля.
|
1 - Повторные выездные налоговые проверки (повторные ВНП);
2 - Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса).
|
Выбор из справочника реквизита.
|
Выбор из справочника реквизита одного из признаков.
|
|
4.2
|
Вид обжалуемого документа.
|
1. Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки;
2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса).
|
Выбор из справочника реквизита.
|
Выбор из справочника реквизита одного из признаков.
|
|
4.3
|
Номер обжалуемого документа (акта налогового органа).
|
Номер акта налогового органа.
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную номер обжалуемого документа (акта налогового органа).
|
|
4.4
|
Дата обжалуемого документа (акта налогового органа).
|
Дата акта налогового органа.
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную дата обжалуемого документа (акта налогового органа).
|
|
5
|
Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства (в рублях) - Всего.
|
|
Расчет.
|
Сумма строк: 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 + 5.6 + 5.7 + 5.8 + 5.9 + 5.10.
|
|
|
в том числе:
|
|
5.1
|
Суммы доначисленных налогов (сборов).
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
5.2
|
Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса).
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2.
|
|
5.3
|
Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса).
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании пункта 2.1 резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2.
|
|
5.4
|
Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения.
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (в) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
5.5
|
Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета.
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (г) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
5.6
|
Суммы налога неудержанного и (или) неперечисленного в бюджет налоговым агентом.
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.1(б) и/или 3.1(в) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
5.7
|
Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ.
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
5.8
|
Иные суммы по обжалуемому документу.
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
5.9
|
Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса.
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (ж) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
5.10
|
Суммы пени.
|
|
Обжалуемый документ.
|
Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
6
|
Налоговая ответственность.
|
Статьи Кодекса:
- 116 - Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
- 118 - Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
- 119 - Непредставление налоговой декларации;
- 119.1 - Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета);
- 120 - Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- 122 - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
- 122.1 - Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных;
- 123 - Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
- 125 - Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога;
- 126 - Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
- 128 - Ответственность свидетеля;
- 129 - Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода;
- 129.1 - Неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
- 129.2 - Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса;
- 129.3 - неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми.
129.4 - Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках.
- 132 - нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику;
- 133 - Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пени, штрафа;
- 134 - Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;
- 135 - Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога авансового платежа, сбора, пени, штрафа;
- 135.1 - Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган;
135.2 - Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами
- 136 - Порядок взыскания с банков штрафов и пени.
|
Выбор из справочника реквизита.
|
Выбор из справочника реквизита одного или несколько признаков.
Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
7
|
Дата получения обжалуемого документа - акта налогового органа.
|
|
Вводится вручную.
|
Вводится вручную дата получения налогоплательщиком акта налогового органа.
|
|
7.1
|
Контрольный срок 1 - Срок подачи возражений на акт налогового органа.
|
|
Расчет.
|
Если выбран признак 1 или 2 или 3 реквизита 3.1, то срок рассчитывается в соответствии с пунктами 6 статьи 100 Кодекса и 5 статьи 101.4 Кодекса и составляет один месяц со дня получения акта налоговой проверки, указанного в реквизите 7 + 1 день.
Если выбран признак 4 реквизита 3.1, то срок рассчитывается в соответствии с пунктом 6 статьи 100 и составляет 30 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки, указанного в реквизите 7 + 1 день.
|
|
8
|
Поступившие возражения ,пояснения, ходатайства. Множественный реквизит.
|
|
8.1
|
Вид документа, представленного в налоговый орган налогоплательщиком в связи с несогласием с актом налогового органа.
|
1. Письменные возражения на Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки;
2. Письменные возражения на Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса);
3. Возражения, пояснения;
4. Ходатайство о снижении штрафных санкций.
|
Выбор из справочника реквизита.
|
Выбор из справочника реквизита одного из признаков.
|
|
8.2
|
Исходящий номер документа.
|
Исходящий номер.
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную исходящий номер письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 8.3.
|
|
8.3
|
Исходящая дата документа.
|
Исходящая дата.
|
Поступившие возражения (пояснения), ходатайства.
|
Вводится вручную исходящая дата письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии реквизит не заполняется.
|
|
8.4
|
Входящий номер документа.
|
Входящий номер.
|
Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившим возражениям (пояснениям), ходатайствам в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится номер протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля).
|
|
8.5
|
Входящая дата документа.
|
Входящая дата.
|
Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную входящая дата регистрации поступивших возражений (пояснений), ходатайств в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится дата протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля).
|
|
9
|
Оспариваемые заявителем суммы требований налоговых органов в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах по актам налогового органа (в рублях) - Всего.
|
|
Расчет.
|
Сумма строк: 9.1 + 9.2 + 9.3 + 9.4 + 9.5 + 9.6 + 9.7 + 9.8 + 9.9 + 9.10.
|
|
|
в том числе:
|
|
9.1
|
Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов).
|
-
|
Поступившие возражения (пояснения).
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
9.2
|
Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса).
|
|
Поступившие возражения (пояснения) ходатайства.
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2.
Примечание: В случае выбора только признака 4 реквизита 8.1 "Ходатайство о снижении штрафных санкций", указывается полная сумма штрафных санкций.
|
|
9.3
|
Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса).
|
|
Поступившие возражения (пояснения).
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений) суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2.
|
|
9.4
|
Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения.
|
|
Поступившие возражения (пояснения).
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
9.5
|
Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета.
|
|
Поступившие возражения (пояснения).
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
9.6
|
Оспариваемые суммы налога неудержанного и (или) неперечисленного в бюджет налоговым агентом.
|
|
Поступившие возражения (пояснения).
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
9.7
|
Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ.
|
|
Поступившие возражения (пояснения).
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
9.8
|
Иные оспариваемые суммы.
|
|
Поступившие возражения (пояснения) ходатайства.
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений).
|
|
9.9
|
Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса.
|
|
Поступившие возражения (пояснения) ходатайства.
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
9.10
|
Суммы пени.
|
|
Поступившие возражения (пояснения) ходатайства.
|
Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
10
|
Контрольный срок 2 - Срок рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств и принятия решения.
|
|
Расчет.
|
Указывается дата, к которой возражения (пояснений), ходатайства заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения. Поступившие возражения (пояснения), ходатайства в соответствии с пунктом 1 статьи 101, пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса рассматриваются налоговым органом в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения, ходатайства должны быть поданы налогоплательщиком в налоговый орган, указанной в реквизите 7.1 + 1 день.
|
|
11
|
Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки.
|
|
11.1
|
Исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов проверки.
|
Исходящий номер решения.
|
Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки.
|
Вводится вручную исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1.
|
|
11.2
|
Исходящая дата решения о продлении срока рассмотрения материалов проверки.
|
Исходящая дата решения.
|
Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки.
|
Вводится вручную исходящая дата регистрации решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1.
|
|
12
|
Решение о проведении дополнительных мероприятий.
|
|
12.1
|
Исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий.
|
Исходящий номер решения.
|
Решение о проведении дополнительных мероприятий.
|
Вводится вручную исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1.
|
|
12.2
|
Исходящая дата решения о проведении дополнительных мероприятий.
|
Исходящая дата решения.
|
Решение о проведении дополнительных мероприятий.
|
Вводится вручную исходящая дата регистрации решения о проведении дополнительных мероприятий в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1.
|
|
13
|
Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит.
|
|
13.1
|
Исходящий номер извещения.
|
Исходящий номер.
|
Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную исходящий номер извещения, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.
|
|
13.2
|
Исходящая дата извещения.
|
Исходящая дата.
|
Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную исходящая дата регистрации извещения в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.
|
|
14
|
Рассмотрение возражений, пояснений, ходатайств заявителя и материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит.
|
|
14.1
|
Номер протокола рассмотрения.
|
Номер.
|
Протокол рассмотрения.
|
Вводится вручную номер протокола рассмотрения, при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 14.2.
|
|
14.2
|
Дата протокола рассмотрения.
|
Дата.
|
Протокол рассмотрения.
|
Вводится вручную дата рассмотрения возражений, пояснений, ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), указанная в протоколе рассмотрения.
|
|
15
|
Заключение. Множественный реквизит.
|
|
15.1
|
Номер заключения.
|
Номер.
|
Журнал регистрации корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную номер заключения, присвоенный в Журнале регистрации корреспонденции налогового органа.
|
|
15.2
|
Дата заключения.
|
Дата.
|
Журнал регистрации корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную дата регистрации заключения в Журнале регистрации корреспонденции налогового органа.
|
|
16
|
Заявление об отзыве заявителем документа.
|
|
16.1
|
Входящий номер заявления об отзыве заявителем документа.
|
Входящий номер.
|
Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
|
|
16.2
|
Входящая дата заявления об отзыве заявителем документа.
|
Входящая дата.
|
Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
|
Вводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.
|
|
17
|
Контрольный срок 3 - Срок продления рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки.
|
|
Вводится вручную.
|
Вводится вручную дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения о продлении срока рассмотрения налоговым органом материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2.
|
|
18
|
Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля).
|
|
18.1
|
Вид решения.
|
1. Решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения;
2. Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения;
3. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;
4. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение.
|
Выбор из справочника реквизита.
|
Выбор из справочника реквизита одного из признаков.
Если реквизит 4.1 = 1 - выбирается признак 1 или 2 данного реквизита.
Если реквизит 4.1 = 2 - выбирается признак 3 или 4 данного реквизита.
|
|
18.2
|
Номер решения налогового органа.
|
Номер.
|
Решение налогового органа.
|
Вводится вручную номер решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля).
|
|
18.3
|
Дата решения налогового органа.
|
Дата.
|
Решение налогового органа.
|
Вводится вручную дата решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля).
|
|
19
|
Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа (в рублях) - Всего.
|
|
Расчет.
|
Сумма строк: 19.1 + 19.2 + 19.3 + 19.4 + 19.5 + 19.6 + 19.7 + 19.8 + 19.9 + 19.10.
|
|
|
в том числе:
|
|
19.1
|
Суммы доначисленных налогов (сборов).
|
|
Решение налогового органа.
|
Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 1 резолютивной части решения налогового органа.
|
|
19.2
|
Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса).
|
|
Решение налогового органа.
|
Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (2.2) резолютивной части решения налогового органа.
|
|
19.3
|
Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса.
|
|
Решение налогового органа.
|
Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 реквизита 18.1 на основании пункта 2 резолютивной части решения налогового органа.
|
|
19.4
|
Суммы пени.
|
|
Решение налогового органа.
|
Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 3 резолютивной части решения налогового органа.
|
|
19.5
|
Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса).
|
|
Решение налогового органа.
|
Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 или 4 реквизита 18.1 на основании резолютивной части решения налогового органа.
|
|
19.6
|
Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложе |
