Письмо Российской академии наук от 25 сентября 2013 г. N 10116-1430/273 "О порядке составления и представления бюджетной и бухгалтерской отчетности федеральными государственными бюджетными учреждениями РАН за 9 месяцев 2013 года"

ГАРАНТ:

О порядке составления и представления бюджетной и бухгалтерской отчетности за 2013 г. см. письмо Российской академии наук от 16 января 2014 г. N 10116-1426/9

В соответствии с "Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. N 191н (ред. от 26.10.2012 г. N 138н), "Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений", утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 г. N 33н (ред. от 26.10.2012 N 139н), письмом Министерства финансов Российской Федерации от 20.09.2013 г. N 02-06-07/39161, письмом Федерального казначейства от 05.02.2013 г. N 42-7.4-05/2.1-77 федеральные государственные бюджетные учреждения РАН (далее - учреждения) представляют бюджетную отчетность в части операций по бюджетным инвестициям и переданным полномочиям по исполнению публичных обязательств, а также бухгалтерскую отчетность за 9 месяцев 2013 года в составе нижеследующих форм:

1. Объем форм представляемой отчетности

1.1. В части полученных ЛБО

1. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета	Форма 0503127
2. Отчет о принятых бюджетных обязательствах	Форма 0503128
3. Пояснительная записка	Форма 0503160
4. Сведения о количестве подведомственных учреждений	Форма 0503161
5. Сведения об исполнении бюджета	Форма 0503164
6. Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (во временном распоряжении)	Форма 0503178

1.2. В части полученных субсидий

7. Справка по консолидируемым расчетам учреждения	Форма 0503725
8. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности	Форма 0503737
9. Отчет об обязательствах, принятых учреждением	Форма 0503738
10. Пояснительная записка к Балансу учреждения	Форма 0503760
11. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения	Форма 0503769
12. Сведения об остатках денежных средств учреждения	Форма 0503779
13. Приложение к Справке по консолидируемым расчетам	Приложение 3

2. Порядок представления отчетности

Бюджетная и бухгалтерская отчетность представляется обособленно (приказы Минфина России 191н и 33н соответственно) в сроки, установленные распоряжением Президиума РАН от 12.12.2012 г. N 10116-1074 "О сроках представления бюджетной и бухгалтерской отчетности" в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.

Сроки представления отчетности, установленные указанным распоряжением, включают в себя и представление отчетов на бумажных носителях!

После завершения ввода показателей отчетности в компьютерную программу и проверки их на соответствие установленным правилам увязки формы отчетности распечатываются, оформляются (листы нумеруются, формы подписываются) и в файле с сопроводительным письмом на бланке учреждения (отдельно для каждого вида отчетности) с указанием телефона исполнителя представляются в Управление бухгалтерского учета и отчетности РАН.

Внимание!!!

Формы отчетности должны быть распечатаны только из программы "Система сбора сводной отчетности РАН".

Бюджетная и бухгалтерская отчетность подписывается лично руководителем учреждения и главным бухгалтером.

Если бюджетная и бухгалтерская отчетность подписывается исполняющими обязанности руководителя и главного бухгалтера, то к ней прилагается приказ о возложении соответствующих обязанностей.

Отчетность высылается экспресс почтой по адресу: 119991, Москва, Ленинский проспект 14, кор. 4, каб. 101, начальнику Управления бухгалтерского учета и отчетности Российской академии наук - главному бухгалтеру РАН для (указать на конверте фамилию и инициалы куратора!!!).

Установленный данным письмом порядок представления отчетности следует довести до сведения своих обособленных структурных подразделений (филиалов).

3. Порядок составления форм отчетности

А. В части выделенных инвестиций и переданных полномочий по исполнению публичных обязательств на 2013 год (бюджетная отчетность)

3.1. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)

Форма 0503127 составляется получателями бюджетных инвестиций на цели капитального строительства (реконструкции, модернизации) объектов основных средств и приобретения жилья (лицевой счет 03), а также средств по переданным полномочиям по исполнению публичных обязательств (лицевой счет 14), по кассовому движению этих средств в разрезе источников средств (глава, раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов, экономическая классификация расходов).

Показатели всех частных форм 0503127 автоматически суммируются по колонке (см. синее поле) и далее автоматически переносятся в форму 0503127 Свод (Бюджет), которая и подлежит распечатке.

Внимание!!!

Для подтверждения показателей формы 0503127 учреждения РАН представляют копии Отчетов о состоянии лицевых счетов 03 и 14 в органах казначейства (заверяется учреждением) о движении бюджетных средств по состоянию на 01.10.2013 года.

Раздел 1. Доходы бюджета

Раздел 1 "Доходы бюджета" - не заполняется.

Раздел 2. Расходы бюджета

Графа 3	-	приводятся коды функциональной классификации расходов в разрезе кодов КОСГУ.
Графа 4	-	объем выделенных ассигнований на цели капитального строительства объектов и приобретение жилья, доведенный письмами УПиКСа РАН на 2013 год, а также средств по переданным полномочиям по исполнению публичных обязательств.
Графа 5	-	заполняется на основании показателей по балансовому счету 150115000 (в разрезе кодов КОСГУ).
Графа 6	-	заполняется на основании показателей по балансовому счету 130405000 (в разрезе кодов КОСГУ).
Графа 7	-	не заполняется.
Графа 8	-	не заполняется.
Графа 9	-	построчно сумма граф 6, 7 и 8.
Графа 10	-	построчно разница между графами 4 и 9.
Графа 11	-	построчно разница между графами 5 и 9.

По строке 450 формы 0503127 отражается разница между показателями строк 010 и 200 по графам 6, 7, 8, 9. Показатели строки 450 равны показателям строки 500 по графам 5, 6, 7, 8 соответственно с противоположным знаком.

Раздел 3. Источники финансирования дефицитов бюджетов

Этот раздел заполняется в следующем порядке.

Строка 500 равна сумме строк 520, 620, 700 и 800 по графам 5, 6, 7, 8 соответственно.

Строка 520	-	не заполняется.
Строка 620	-	не заполняется.
Строка 700	-	не заполняется.
Строка 710	-	не заполняется.
Строка 720	-	не заполняется.
Строка 800	-	сумма строк 810 и 820.
Строка 810 гр. 5	-	сумма строк 811 гр. 5 (со знаком "-") и 812 гр. 5 (со знаком "+").
Строка 811	-	не заполняется.
Строка 812 гр. 5	-	остаток по кредиту счета 130405000.
Строка 810 гр. 6	=	строке 812 гр. 6.
Строка 820 гр. 6, 7	-	сумма показателей строк 821 гр. 6, 7 и 822 гр. 6, 7 соответственно.

3.2. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128)

Форма 0503128 "Отчет о принятых бюджетных обязательствах" содержит показатели по санкционированию расходов бюджета, сформированных по состоянию на 01.10.2013 года и отраженных на счетах аналитического учета счета 150000000 "Санкционирование расходов".

Показатели формы 0503128 отражаются в следующем порядке:

графа 1	-	наименование показателя:
	-	Бюджетные обязательства по расходам;
	-	Бюджетные обязательства по выплатам источников финансирования дефицита бюджета.
графа 2	-	коды строк.
графа 2	-	код бюджетной классификации расходов и код источника финансирования дефицита бюджета (в частных формах код КОСГУ).
графа 4	-	объем выделенных ассигнований на цели капитального строительства объектов и приобретение жилья, доведенный письмами УПиКСа РАН на 2013 год, а также средств по переданным полномочиям по исполнению публичных обязательств.
графа 5	-	заполняется на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 150115000 "Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года". Показатели источников финансирования дефицита бюджета не заполняются.

В графах 6-10 приводятся показатели объема принятых и исполненных бюджетных обязательств (денежных обязательств).

В графах 11 и 12 отражается объем принятых бюджетных (денежных) обязательств, исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды:

-	в графе 11	-	разность граф 6 и 10;
-	в графе 12	-	разность граф 8 и 10.

При формировании раздела "Бюджетные обязательства по расходам" приводятся следующие показатели:

графа 6	-	данные по соответствующим счетам аналитического учета счета 150211000 "Принятые обязательства" (150211226, 150211310) в сумме кредитового оборота по счету по состоянию на 01.10.2013 г.;
графа 7	-	не заполняется (если показатель графы 6 по каким-то строкам больше показателя графы 5, в Пояснительной записке приводятся причины возникшей ситуации);
графа 8	-	на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 150212000 "Принятые денежные обязательства" (150212226, 150211310) в сумме показателя по кредиту счета по состоянию на 01.10.2013 г.;
графа 9	-	не заполняется (если показатель графы 8 по каким-то строкам больше показателя графы 5, в Пояснительной записке приводятся причины возникшей ситуации);
графа 10	-	данные по соответствующим счетам аналитического учета счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом".

Раздел "Бюджетные обязательства по выплатам источников финансирования дефицита бюджета" не заполняется.

Показатель строки 999 равен показателю строки 200 по каждой графе.

Показатели граф 4, 5 и 10 формы 0503128 должны быть сопоставимы с показателями граф 4, 5 и 9 формы 0503127.

3.3. Пояснительная записка (ф. 0503160)

Пояснительная записка по форме 0503160 составляется и представляется учреждениями РАН, получающими бюджетные инвестиции на цели капитального строительства объектов и приобретение жилья в 2013 году, а также средства по переданным полномочиям по исполнению публичных обязательств.

В Пояснительной записке суммовые показатели приводятся в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.

Все учреждения заполняют форму 0503160 "Пояснительная записка" и приложения к ней:

- форму 0503161 "Сведения о количестве подведомственных учреждений";

- форму 0503164 "Сведения об исполнении бюджета";

- форму 0503178 "Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств" (во временном распоряжении).

Форма 0503160 должна содержать:

- сведения о деятельности учреждения за 9 месяцев 2013 г. (краткая информация о состоянии дел по строительству объектов и приобретению жилья, а также по исполнению публичных обязательств);

- анализ отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев 2013 г., а именно:

а) приводится анализ причин исполнения бюджета менее 70% в разрезе разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов и кодов КОСГУ по форме 0503127;

б) раскрывается информация о суммах заключенных контрактов (договоров), предусмотренных к исполнению в 2013 году, а также факторов, повлиявших на объем и динамику их заключения.

Форма 0503161:

Все учреждения РАН представляют форму 0503161 не зависимо от наличия финансирования у них на цели капитального строительства или по переданным полномочиям по исполнению публичных обязательств.

Форма 0503164:

-	графа 3	-	объем выделенных ассигнований на цели капитального строительства объектов и приобретение жилья, доведенный письмами УПиКСа РАН на 2013 год, а также по переданным полномочиям по исполнению публичных обязательств;
-	графа 4 Стр. 10	-	не заполняется;
-	графа 4 Стр. 200	-	показатель гр. 9 стр. 200 ф. 0503127, в том числе по остальным строкам этой графы приводятся показатели в разрезе разделов, подразделов и целевых статей;
-	графа 4 стр. 450	-	показатель гр. 9 стр. 450 ф. 0503127;
-	графа 4 стр. 500	-	показатель стр. 450 с противоположным знаком;
-	графа 4 стр. 520	-	показатель гр. 8 стр. 520 ф. 0503127;
-	графа 5	-	разница граф 4 и 3;
-	графа 6	-	процент исполнения бюджетных назначений.

Б. В части субсидий на выполнение гос. задания и целевых субсидий (бухгалтерская отчетность)

3.4. Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503725) (далее - Справка) формируется головным учреждением и его обособленными подразделениями для выполнения операций по исключению взаимосвязанных показателей при формировании головным учреждением консолидированных форм бухгалтерской отчетности.

Справка составляется в разрезе кодов вида финансового обеспечения:

1.	2 - приносящая доход деятельность;
2.	4 - субсидии на выполнение государственного задания;
3.	5 - субсидии на иные цели;
4.	7 - средства по обязательному медицинскому страхованию.

Справка содержит показатели, отраженные на счетах 030404000 "Внутриведомственные расчеты" в части передачи средств головной организацией структурному подразделению и наоборот и 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами" в части имеющих место, как у головной организации, так и у её структурного подразделения внутренних заимствований между источниками поступлений денежных средств в разрезе КВФО.

При этом итоговый показатель графы 4 консолидированной Справки, представляемой головной организацией в УБУиО РАН на отчетную дату, должен быть равен итоговому показателю графы 5.

Для подтверждения показателей, приведенных в Справке, учреждения представляют копии документов, на основании которых производились соответствующие записи в бухгалтерском учете (договоры, счета, акты приемки-передачи, извещения и т.д.). При этом при передаче основных средств первоначальная (восстановительная) стоимость и амортизация представляются в развернутом виде.

Внимание!!!

Справка составляется по следующим подотчетам:

030404000

030406000

Справка заполняется в следующем порядке:

-	графа 1	-	наименование контрагента;
	графа 2	-	код учреждения;
-	графа 3	-	N счета бухгалтерского учета (26 знаков в разрезе кодов КОСГУ);
-	графа 4	-	дебетовые обороты по соответствующим счетам 030404000 "Внутриведомственные расчеты" и 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами";
-	графа 5	-	кредитовый оборот по соответствующим счетам 030404000 "Внутриведомственные расчеты" и 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами";
-	графа 6	-	код корреспондирующего счета бухгалтерского учета (9 знаков в разрезе кодов КОСГУ).

Внимание!!!

Показатели граф 4 и 5 отражаются в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.

- строка "Итого" - сумма строк по графам 4 и 5 соответственно.

3.5. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности учреждения РАН составляют в разрезе кодов вида финансового обеспечения (КВФО):

2 - приносящая доход деятельность;

4 - субсидии на выполнение государственного задания;

5 - субсидии на иные цели;

7 - средства по обязательному медицинскому страхованию.

Показатели всех частных форм 0503737 автоматически суммируются по колонке (см. синее поле). Распечатка на бумажные носители информации формы 0503737 осуществляется с синего поля.

Внимание!!!

Для подтверждения показателей всех разделов формы 0503737 учреждения РАН представляют копии Отчетов о состоянии лицевого счета в органах казначейства (заверяется учреждением) о движении средств учреждения по лицевым счетам 20 (лицевой счет бюджетного учреждения), 21 (отдельный лицевой счет бюджетного учреждения) и 22 (лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС) по состоянию на 01.10.2013 года.

Отчеты о состоянии всех лицевых счетов в органах казначейства учреждения РАН направляют на один из следующих адресов электронной почты (своему куратору):

Бирюкова Людмила Андреевна	LABirukova@.presidium.ras.ru
Бондаева Нелли Максимовна	NMBondaeva@presidium.ras.ru
Евтеева Марина Владимировна	MVEvteeva@presidium. ras.ru
Занковская Татьяна Николаевна	TNZankovskava@presidium.ras.ru
Малёва Елена Ивановна	EIMaleva@presidium.ras.ru
Минакова Елена Владимировна	EVMinakova@presidium.ras.ru
Перетокина Раиса Анатольевна	RAPeretokina@presidium.ras.ru
Фадеева Ольга Михайловна	OMFadeeva@presidiurn.ras.ru

1. Форма 0503737 в части приносящей доход деятельности (КВФО 2) составляется в разрезе следующих видов деятельности:

- автогражданка;

- автостоянка;

- автошкола;

- аренда имущества;

- аспирантура;

- аффинаж;

- библиотека;

- ботанические сады;

- бюджеты других уровней;

- вложения в хоз. общества;

- возмещение прочих и коммунальных платежей;

- возмещение расходов на командирование;

- возмещение расходов на прием иностранных ученых;

- выпуск печатной продукции;

- гостиницы;

- грант от НКП "Глобальная энергия";

- гранты Минобрнауки;

- гранты от международных организаций;

- гранты Президента РФ;

- гранты РГНФ;

- гранты Роснауки (молодые ученые);

- гранты РФФИ;

- детские сады (услуги);

- детские сады (родительские взносы);

- дивиденды;

- дома ученых (членские взносы);

- дома ученых (услуги);

- доходы от реализации федерального имущества;

- доходы от распоряжения акциями;

- ЖКХ;

- издательская деятельность;

- лицей;

- медицинские услуги;

- мойка автомобилей;

- музеи;

- научная экспертиза;

- НИР и ОКР (российские заказчики);

- НИР и ОКР (иностранные заказчики);

- общественное питание;

- пансионаты (услуги);

- пионерские лагеря;

- проведение выставок;

- проценты банка;

- проведение симпозиумов, конференций и т.д.;

- реализация ценных бумаг;

- родовые сертификаты;

- спортивно-оздоровительные мероприятия;

- средства чистой прибыли;

- столовая;

- субаренда имущества;

- ТО и ремонт автомобилей;

- транспорт;

- фин. возвратная помощь ДОУ;

- фин. поддержка от международных организаций;

- фин. поддержка от российских организаций;

- фин. поддержка от физических лиц;

- фрахт судов;

- хоз. договоры (услуги с НДС).

Раздел 1. Доходы учреждения

Графа 3	-	код статьи дохода в разрезе кодов КОСГУ.
Графа 4	-	показатели Плана финансово-хозяйственной деятельности (раздел 3) учреждения в части доходов по приносящей доход деятельности, утвержденного в установленном порядке по состоянию на 01.10.2013 г.
Графа 5	-	объем внебюджетных средств, поступивших на лицевой счет в органах казначейства и учтенных на балансовом счете 220111510 "Поступление денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства", в разрезе показателей аналитического учета по забалансовому счету N 17 "Поступление денежных средств на счета учреждений", исключая поступления наличных денежных средств, поступивших в кассу учреждения в виде доходов, а также оставшихся в кассе в виде депонентов и по другим основаниям и направленных на счет в органы казначейства.
Графа 6	-	объем средств, поступивших на счета в кредитных организациях и учтенных на балансовом счете 120127510 "Поступление денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации", в разрезе показателей аналитического учета по забалансовому счету N 17 "Поступление денежных средств на счета учреждений", исключая поступления наличных денежных средств в иностранной валюте, поступивших в кассу учреждения в виде доходов, а также оставшихся в кассе после выдачи физическим лицам и направленных на счет в кредитной организации.
Графа 7	-	объем средств, поступивших в кассу учреждения в виде доходов (выручка от реализации работ, услуг и др.), исключая поступления со счетов в казначействе и кредитной организации для выдачи физическим лицам на расходы учреждения, а также другие поступления (внесенные в кассу остатки средств, не использованные физическими лицами).
Графа 8	-	не заполняется.
Графа 9	-	построчно сумма граф 5, 6, 7 и 8.
Графа 10	-	построчно разница между графами 4 и 9.

Раздел 2. Расходы учреждения

Графа 3	-	код статьи расхода в разрезе кодов КОСГУ.
Графа 4	-	показатели Плана финансово-хозяйственной деятельности (раздел 3) учреждения в части расходов по приносящей доход деятельности, утвержденного в установленном порядке по состоянию на 01.10.2013 г.
Графа 5	-	кассовый расход, осуществленный через органы казначейства, по внебюджетным средствам, учтенным на балансовом счете 220111610 "Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства", в разрезе показателей аналитического учета по забалансовому счету N 18 "Выбытие денежных средств со счетов учреждений", исключая операции по выбытию с лицевых счетов наличных денежных средств в кассу учреждения для осуществления выплат физическим лицам на расходы учреждения.
Графа 6	-	кассовый расход по внебюджетным средствам в кредитных организациях, учтенным на балансовом счете 120127610 "Выбытие денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации", в разрезе показателей аналитического учета по забалансовому счету N 18 "Выбытие денежных средств со счетов учреждений", исключая операции по выбытию со счетов учреждений в кредитных организациях наличных денежных средств в иностранной валюте в кассу учреждения для осуществления выплат физическим лицам на расходы учреждения.
Графа 7	-	выплаты из кассы, исключая средства, оставшиеся в кассе после выдачи физическим лицам в виде депонентов и по другим основаниям и направленные на счета в органах казначейства или в кредитной организации.
Графа 8	-	не заполняется.
Графа 9	-	построчно сумма граф 5, 6, 7 и 8.
Графа 10	-	построчно разница между графами 4 и 9.

По строке 450 формы 0503737 отражается разница между показателями строк 010 и 200 по всем графам, при этом графа 10 не заполняется. Показатели строки 450 равны показателям строки 500 с противоположным знаком.

Раздел 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

Показатели строки 500 равны сумме показателей строк 520, 620, 700, 730, 820 и 830 по всем графам соответственно.

Строка 520 гр. 5 и 6	-	курсовая разница по средствам в иностранной валюте, появившихся в результате конвертации рублей в валюту. Строка 520 равна сумме строк 521 и 522.
Строка 521 гр. 5 и 6	-	положительная курсовая разница.
Строка 522 гр. 5 и 6	-	отрицательная курсовая разница.
Строка 620	-	не заполняется.
Строка 700 гр. 5, 6, 7	-	превышение поступлений на счета в органы казначейства, кредитные организации и кассу учреждений над выплатами с указанных счетов и из кассы. Показатели строки 700 по всем графам равны сумме строк 710 и 720 соответственно.
Строка 710	-	объем рублевых средств, поступивших на лицевой счет в органах казначейства и в кассу учреждения (гр. 5 и 7), а также валютных средств, поступивших на счет в кредитной организации, включая % банка, (гр. 6) с учетом курсовой разницы (показатель приводится со знаком "-").
Строка 720 гр. 5, 6 и 7	-	кассовый расход по рублевым и валютным средствам соответственно (показатель приводится со знаком "+").
Строка 730	-	сумма строк 731 и 732.
Строка 731	-	сумма денежных средств (внутренние перемещения денежных средств со счета в органах казначейства или кредитной организации в кассу учреждения, а также перемещения, связанные с конвертацией рублей в валюту, и наоборот), поступивших на счет или в кассу учреждения (показатель отражается со знаком "+").
Строка 732	-	сумма денежных средств (внутренние перемещения денежных средств со счета в органах казначейства или кредитной организации в кассу учреждения, а также перемещения, связанные с конвертацией рублей в валюту, и наоборот), выбывших со счета или из кассы учреждения (показатель отражается со знаком "-").
Строка 820	-	сумма строк 821 и 822.
Строка 821	-	увеличение внутренних расчетов между головной организацией и ее структурными подразделениями (филиалами) в части осуществления расчетов по уплате налогов или перераспределения денежных средств в корреспонденции с кредитом счета 030404510 "Внутриведомственные расчеты по изменению (увеличению) остатков денежных средств" (показатель приводится со знаком "+").
Строка 822	-	уменьшение внутренних расчетов между головной организацией и ее структурными подразделениями (филиалами) в части осуществления расчетов по уплате налогов или перераспределения денежных средств в корреспонденции с дебетом счета 030404510 "Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств" (показатель приводится со знаком "-").
Строка 830	-	сумма строк 831 и 832.
Строка 831	-	увеличение расчетов в части операций по оплате денежных обязательств, принятых учреждением в пределах остатка денежных средств на лицевом счете, за счет иных источников финансового обеспечения (внутренние заимствования между источниками поступлений), отраженных по кредиту счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами" (показатель приводится со знаком "+").
Строка 832	-	уменьшение расчетов в части операций по оплате денежных обязательств, принятых учреждением в пределах остатка денежных средств на лицевом счете, за счет иных источников финансового обеспечения (внутренние заимствования между источниками поступлений), отраженных по дебету счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами" (показатель приводится со знаком "-").

2. Форма 0503737 в части субсидий на выполнение государственного задания (КВФО 4) составляется в разрезе следующих видов деятельности:

- наука;

- образование;

- здравоохранение;

- культура;

- издательство;

- автотранспорт;

- общественное питание.

Порядок составления формы 0503737 (КВФО 4) по строкам и графам тот же, что и для формы 0503737 (КВФО 2).

3. Форма 0503737 в части субсидий на иные цели (КВФО 5) составляется в разрезе следующих видов субсидий:

-	100	Субсидия на выплату окладов за звания действительного члена РАН и члена-корреспондента РАН;
-	200	Субсидия на уплату взносов в международные неправительственные научные организации;
-	300	Субсидия на обеспечение деятельности аппарата Президиума и полномочий РАН;
-	400	Субсидия на возмещение затрат по услугам ЖКХ;
-	500	Субсидия на содержание социальных объектов;
	600	Субсидия на проведение капитального ремонта недвижимого и особо ценного движимого имущества учреждений (за исключением имущества, сданного в аренду);
-	700	Субсидия на выплату ежемесячной денежной компенсации педагогическим работникам;
-	800	Субсидия на предоставление ежегодного пособия аспирантам и докторантам на приобретение научной литературы;
-	900	Субсидии на выплату стипендий студентам, аспирантам и докторантам научных и образовательных учреждений;
-	1000	Субсидия на приобретение основных средств;
-	1100	Субсидия на выплату гранта Правительства Российской Федерации для государственной поддержки научных исследований, проводимых под руководством ведущих ученых в российских образовательных учреждениях высшего профессионального образования, научных учреждениях государственных академий наук и государственных научных центрах Российской Федерации;
-	1200	Субсидия на поддержку программ развития инновационной инфраструктуры, включая поддержку малого инновационного предпринимательства, в федеральных образовательных учреждениях высшего профессионального образования;
-	1300	Субсидия на обеспечение ежемесячной денежной выплаты по оплате жилых помещений, отопления и освещения медицинским и фармацевтическим работникам, проживающим и работающим по трудовому договору в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа), состоящим в штате по основному месту работы в федеральных государственных учреждениях;
-	1400	Субсидия на предоставление гранта Президента Российской Федерации для государственной поддержки молодых российских ученых - кандидатов наук и докторов наук;
-	1500	Субсидия на предоставление гранта Президента Российской Федерации для государственной поддержки ведущих научных школ Российской Федерации;
-	1600	Субсидия на предоставление гранта из федерального бюджета в рамках реализации федеральной целевой программы "Научные и научно-педагогические кадры инновационной России" на 2009-2013 годы;
-	1700	Средства на выполнение федеральной целевой программы "Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в Российской Федерации до 2015 года".

Порядок составления формы 0503737 (КВФО 5) по строкам и графам тот же, что и для формы 0503737 (КВФО 2).

4. Форма 0503737 в части средств по обязательному медицинскому страхованию (КВФО 7) составляется исходя из целей поступления этих средств:

- диспансеризация и мед. осмотры;

- средства ФОМС.

Порядок составления формы 0503737 (КВФО 7) по строкам и графам тот же, что и для формы 0503737 (КВФО 2).

Внимание!!!

Показатели раздела 1 графы 5 строк 101 и 102 формы 0503737 заверяются в Отделе учета операций по финансированию учреждений РАН УБУиО РАН. Показатели графы 4 по разделам 1 и 2 формы 0503737 заверяются у куратора в ФЭУ РАН.

3.6. Отчет об обязательствах, принятых учреждением (ф. 0503738)

Форму 0503738 "Отчет об обязательствах, принятых учреждением" учреждения РАН составляют в разрезе кодов вида финансового обеспечения:

2 - приносящая доход деятельность;

4 - субсидии на выполнение государственного задания;

5 - субсидии на иные цели;

7 - средства по обязательному медицинскому страхованию.

Показатели всех частных форм 0503738 автоматически суммируются по колонке (см. синее поле). Распечатка на бумажные носители информации формы 0503738 осуществляется с синего поля.

Графа 1	-	наименование расходов, по которым принимаются обязательства.
Графа 3	-	код вида расходов (КОСГУ).
Графа 4	-	годовые объемы расходов в соответствии с Планом финансово-хозяйственной деятельности (раздел 3), утвержденным в установленном порядке по состоянию на 01.10.2013 года, и отраженные в бухгалтерском учете по дебету счета 050410000 "Сметные (плановые) назначения по расходам текущего финансового года".
Графа 5	-	принято расходных обязательств, отраженных в бухгалтерском учете по кредиту счета 050211000 "Принятые обязательства на текущий финансовый год".
Графа 6	-	сумма принятых расходных обязательств сверх утвержденного на отчетную дату объема сметных (плановых) назначений по расходам (превышение показателя графы 5 над показателем графы 4).
Графа 7	-	принято денежных обязательств, отраженных в бухгалтерском учете по кредиту счета 050212000 "Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год".
Графа 8	-	сумма принятых денежных обязательств сверх утвержденного на отчетную дату объема сметных (плановых) назначений по расходам (превышение показателя графы 7 над показателем графы 4).
Графа 9	-	сумма исполненных денежных обязательств, отраженных по кредиту счета 020100000 "Денежные средства учреждения" и забалансовому счету 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения".
Графа 10	-	объем не исполненных расходных обязательств, исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды (превышение показателя графы 5 над показателем графы 9).
Графа 11	-	объем не исполненных денежных обязательств, исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды (превышение показателя графы 7 над показателем графы 9).

3.7. Приложение 3 к Справке по консолидируемым расчетам

Приложение 3 к Справке по консолидируемым расчетам (Приложение 3) составляется отдельно по видам финансового обеспечения.

Приложение 3 содержит показатели по поступлению и выбытию основных средств и материальных запасов как в пределах системы РАН, так и вне системы РАН.

При этом заполняются следующие подотчеты:

Безвозмездные передачи (БЕН);

Безвозмездные передачи (Передающая сторона в системе РАН);

Безвозмездные передачи (Передающая сторона вне системы РАН);

Безвозмездные передачи (Принимающая сторона в системе РАН);

Безвозмездные передачи (Принимающая сторона вне системы РАН);

Централизованная закупка (ИЗ).

Для подтверждения показателей, приведенных в Приложении 3 к Справке по консолидируемым расчетам, все учреждения представляют копии документов, на основании которых производились соответствующие записи в бухгалтерском учете (договоры, акты приемки-передачи, извещения и т.д.). При этом, при передаче основных средств первоначальная (восстановительная) стоимость и амортизация представляются в развернутом виде.

3.8. Пояснительная записка к балансу учреждения (ф. 0503760)

Пояснительная записка к балансу учреждения по форме 0503760 (далее Пояснительная записка или форма 0503760) составляется и представляется учреждениями РАН, получающими субсидии на выполнение государственного задания, субсидии на иные цели, а также внебюджетные средства из разных источников с приложениями: формы 0503769 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения" и 0503779 "Сведения об остатках денежных средств учреждения".

В Пояснительной записке суммовые показатели приводятся в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.

Форма 0503760 должна содержать:

сведения об организационной структуре учреждения (информация содержится в Уставе учреждения);

сведения о деятельности учреждения за 9 месяцев 2013 г. (краткая информация о научных работах и проектах, выполняемых учреждением, и других направлениях деятельности, приведенных в Уставе учреждения);

комментарий к форме 0503779 (указываются факторы, оказавшие влияние на размер остатков денежных средств на счетах учреждений по состоянию на отчетную дату);

другая информация, оказавшая существенное влияние на показатели кассового движения средств учреждения, а также на изменение объемов дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2013 года по сравнению с началом года.

Внимание!!!

Во исполнение п. 3 распоряжения Президиума РАН от 05.09.2013 г. N 10180-776 "О проведении анализа эффективности использования недвижимого имущества и принятии мер по усилению контроля в этой сфере" в составе Пояснительной записки должна быть представлена информация об объемах просроченной дебиторской задолженности по арендной плате в разрезе контрагентов, а также о мерах, принимаемых для взыскания данной задолженности.

Начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер РАН

В.О. Иванова