Распоряжение ОАО "РЖД" от 8 июля 2013 г. N 1516р "Об утверждении Положения о "праве" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД"

В целях обеспечения порядка планирования и контроля "права" филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на финансирование отложенных обязательств и текущее авансирование расчетов в рамках годовых параметров сводных бюджетов и нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "РЖД":

1. Утвердить и ввести в действие в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" прилагаемое Положение о "праве" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД".

2. Руководителям департаментов и управлений, филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" принять к руководству положение, утвержденное настоящим распоряжением.

3. Положение о балансах движения денежных средств в системе платежных балансов ОАО "РЖД", утвержденное распоряжением ОАО "РЖД" от 17.11.2008 N 2409р, и распоряжение ОАО "РЖД" от 23.09.2008 N 2004р признать утратившими силу.

Старший вице-президент ОАО "РЖД"

В.В. Михайлов

Положение о "праве" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД"
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 8 июля 2013 г. N 1516р)

I. Цели и задачи Положения

1.1. Положение о "праве" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД" (далее - Положение) определяет единые принципы и основы формирования "права" на финансирование обязательств филиалов и подразделений по бюджетам ОАО "РЖД" (далее - ПФОБ).

1.2. Настоящее Положение определяет назначение и порядок применения ПФОБ при формировании платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним в рамках действующей системы платежных балансов.

1.3. Настоящее Положение устанавливает сроки и форматы предоставления данных для расчета ПФОБ.

1.4. Настоящее Положение определяет сферы ответственности и процедуры контроля при освоении заявленной потребности финансирования.

1.5. Настоящее Положение вводится в развитие нормативной базы системы платежных балансов ОАО "РЖД" и основывается на следующих документах:

- Регламент организации системы платежных балансов ОАО "РЖД";

- методические и регламентирующие документы по формированию "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД";

- распорядительные и регламентирующие документы ОАО "РЖД", устанавливающие нормативные уровни дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "РЖД";

- другие нормативные документы ОАО "РЖД".

II. Понятия и термины

В настоящем Положении применяются следующие понятия:

2.1. "Право" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД" (ПФОБ) - инструмент планирования денежных средств, применяемый для определения объема отложенных платежей/авансовых расчетов филиалов и подразделений ОАО "РЖД", возникших при исполнении сводного бюджета затрат текущего финансового года в пределах установленных в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" уровней дебиторской и кредиторской задолженности.

2.2. Нормативный уровень задолженности - плановое сальдо нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности, являющееся заданием филиалам/подразделениям ОАО "РЖД", установленным для обязательного выполнения на последнее число планируемого периода.

2.3. Нормативный уровень дебиторской задолженности (НДТ) - допустимый объем авансовых платежей при финансировании расходов сводного бюджета затрат ОАО "РЖД" текущего года, установленный филиалам и подразделениям ОАО "РЖД" на последнее число бюджетного периода.

2.4. Нормативный уровень кредиторской задолженности (НКТ) - плановый размер отложенных платежей филиалов/подразделений ОАО "РЖД", обусловленный несовпадением периодов начисления обязательств и оплаты по ним (оборачиваемостью задолженности) в силу требований законодательства, условий расчетов в договорах и других правовых норм, в рамках исполнения сводных бюджетов текущего года.

2.5. Общая потребность финансирования (ОПФ) - объем денежных средств, необходимый в планируемом периоде филиалу/подразделению ОАО "РЖД" для осуществления расчетов с персоналом, а также с поставщиками, подрядчиками и другими сторонними контрагентами, в соответствии с требованиями законодательства, условиями заключенных договоров и другими правовыми нормами по имеющимся на начало планируемого периода платежным документам, включающий в себя сложившееся сверхплановое направление денежных средств по статьям платежных балансов ОАО "РЖД" закрытых периодов текущего года.

2.6. Плановая потребность финансирования (ППФ) - расчетный объем денежных средств, подлежащий включению в платежные балансы ОАО "РЖД" на планируемый период, определяемый на основе заявленной филиалами/подразделениями общей потребности финансирования, уменьшенной на сумму неиспользованных в отчетном периоде денежных средств (восполнение финансирования).

2.7. Восполнение финансирования (ВФ) - неиспользованные денежные средства по статьям исполненных платежных балансов ОАО "РЖД" закрытых периодов текущего финансового года.

2.8. Сверхплановое направление денежных средств (СФ) - превышение фактического расходования денежных средств над плановыми показателями по статьям и видам деятельности платежных балансов ОАО "РЖД".

2.9. Расходная часть планового платежного баланса (ППБ) - расходная часть платежного баланса, сформированная на основании показателей сводного бюджета затрат филиалов/подразделений ОАО "РЖД" соответствующего планового периода текущего года с учетом матрицы внутрихозяйственных оборотов и затрат по централизованным договорам.

2.10. Планируемый период - месяц, квартал.

2.11. Подразделения - департаменты, управления и другие подразделения аппарата управления ОАО "РЖД".

III. Основные положения

3.1. "Право" на финансирование обязательств по бюджетам предназначено для обеспечения рационального планирования и оптимизации направления денежных средств в целях соблюдения установленных параметров финансового плана Компании в части объемов переходящей кредиторской задолженности и авансов выданных с учетом объективного несовпадения во времени периодов формирования затрат филиалов/подразделений и оплаты по данным обязательствам.

3.2. "Право" на финансирование обязательств по бюджетам определяет объем отложенных платежей с учетом авансов выданных и финансирования расходов будущих периодов текущего финансового года.

3.3. Годовое "право" на финансирование обязательств по бюджетам устанавливает допустимый уровень кредиторской задолженности ОАО "РЖД" по состоянию на конец отчетного года и является основой для расчета "права" на погашение кредиторской задолженности с датой возникновения в отчетном году.

3.4. Расчет "права" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый период базируется на:

3.4.1. Нормативном уровне дебиторской задолженности, установленном на конец соответствующего периода текущего года.

3.4.2. Нормативном уровне кредиторской задолженности, установленном на конец соответствующего периода.

3.4.3. Плановой потребности финансирования.

3.4.4. Показателях сводных бюджетов расходов будущих периодов текущего года.

3.4.5. Данных о фактическом исполнении платежных балансов закрытых периодов текущего года.

3.5. Форма "права" на финансирование обязательств по бюджетам соответствует форме расходных статей и видов деятельности платежного баланса, утвержденной на соответствующий финансовый год.

3.6. Показатели "права" на финансирование обязательств по бюджетам являются расчетными величинами, подлежащими учету при формировании расходных статей платежного баланса на планируемый период (месяц, квартал):

- положительные показатели ПФОБ - объем отложенных платежей текущего года, уменьшающий размер финансирования соответствующих статей платежного баланса;

- отрицательные показатели ПФОБ - объем авансовых платежей по расходам текущего года, увеличивающий размер финансирования соответствующих статей платежного баланса.

Показатели годового ПФОБ не содержат отрицательных значений - авансовые платежи по расходам будущих лет учитываются обособленно в Приложении к платежным балансам ОАО "РЖД" по авансам выданным, расчетам и поставкам под программы будущих лет.

3.7. В рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" показатели "права" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый период формируются в тысячах рублей в разрезе расходных статей следующих видов платежных балансов ОАО "РЖД" и приложений к ним:

- платежные балансы филиалов;

- центральный платежный баланс;

- консолидированный платежный баланс.

3.8. Расчет показателей "права" на финансирование обязательств по бюджетам не производится по статьям платежных балансов, отражающим:

- отчисления в государственные внебюджетные фонды;

- расчеты с бюджетами по налогам и сборам;

- расчеты по финансовой деятельности;

- авансы, выданные под программы будущих лет;

- погашение кредиторской задолженности прошлых лет;

- перечисление денежных средств, полученных в пользу сторонних организаций по агентским договорам, договорам комиссии и иным аналогичным договорам;

- возврат денежных средств (в т.ч. задатков, полученных и неотработанных авансов, тарифных платежей и сборов и ошибочно поступивших средств).

3.9. Потребность финансирования расчетов, указанных в пункте 3.8 настоящего Положения, определяется ответственными подразделениями ОАО "РЖД" и учитывается при заполнении соответствующих показателей Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования плановых платежных балансов ОАО "РЖД" (далее - Альбом унифицированных форм).

IV. Принципы формирования и предоставления данных для расчета "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД"

4.1. Сроки предоставления данных для расчета "права" на финансирование обязательств по бюджетам регламентируются отдельным распорядительным документом ОАО "РЖД" (в случае объективной необходимости изменение сроков доводится до филиалов/подразделений ОАО "РЖД" отдельным телеграфным указанием Департамента корпоративных финансов).

4.2. Департамент корпоративных финансов ежемесячно на основании данных, представленных причастными, в соответствии с установленными сроками и порядком формирует на планируемый период следующие показатели:

4.2.1. Расходная часть планового платежного баланса.

4.2.2. Нормативный уровень дебиторской задолженности на конец планируемого периода текущего финансового года.

4.2.3. Нормативный уровень кредиторской задолженности на конец планируемого периода.

4.2.4. Сальдо финансирования/списания расходов будущих периодов текущего года в планируемом периоде.

4.2.5. Нормативный уровень "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД" на конец планируемого периода текущего финансового года с соблюдением следующего принципа:

,

где НПФОБ - показатели нормативного уровня "права" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый период;

- нормативный уровень кредиторской задолженности на конец планируемого периода;

- нормативный уровень дебиторской задолженности на конец планируемого периода;

- сальдо финансирования/списания расходов будущих периодов текущего года на планируемый период;

- "право" на финансирование обязательств по бюджетам закрытых периодов текущего года (нарастающим итогом).

4.3. В целях определения общей потребности финансирования на планируемый период филиалы/подразделения ОАО "РЖД" ежемесячно проводят анализ следующих данных:

4.3.1. Объемы обязательных платежей согласно требованиям законодательства Российской Федерации, внутренних нормативных актов ОАО "РЖД", исполнительного производства и иных распорядительных документов.

4.3.2. Объемы необходимого авансирования и допустимой отсрочки платежей с учетом условий заключенных договоров.

4.3.3. Объемы необходимого финансирования поставок, выполнения работ и оказания услуг, осуществляемых в целях реализации программ будущих периодов текущего года (в т.ч. формирования/пополнения запаса материально-технических ресурсов в пределах установленного нормативного уровня).

4.3.4. Сроки проведения расчетов по выставленным счетам и счетам-фактурам, подписанным актам выполненных работ (оказанных услуг) и другим первичным документам, представленным контрагентами к оплате.

4.3.5. Сверхплановое направление/списание денежных средств по статьям исполненного платежного баланса закрытых периодов текущего года.

4.4. Филиалы/подразделения ОАО "РЖД" ежемесячно на основе анализа, проведенного в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Положения, определяют общую потребность финансирования (ОПФ) на планируемый период с обязательным включением показателей сложившегося сверхпланового направления денежных средств (СФ) закрытых периодов текущего финансового года.

4.5. Филиалы/подразделения ОАО "РЖД" до 26-го числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, заявляют в Департамент корпоративных финансов:

4.5.1. Общую потребность финансирования на планируемый период, за исключением данных представленных в соответствии с п. 3.9 обособленным порядком.

4.5.2. Авансовые платежи текущего года - в пределах годовых расходов сводного бюджета затрат и показателей нормативного уровня дебиторской задолженности, с указанием периода их списания.

4.5.3. Объем финансирования расходов будущих периодов текущего года - в пределах соответствующих показателей расходов будущих периодов, представленных причастными подразделениями ОАО РЖД", с указанием периода их списания.

4.6. Данные, указанные в пункте 4.5 настоящего Положения, представляются филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" по месяцам, входящим в состав планируемого квартала, в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя подразделения ОАО "РЖД" или руководителя подразделения филиала ОАО "РЖД", ответственного за финансово-экономическую деятельность, с представлением подтверждающих документов (по устному запросу Департамента корпоративных финансов).

4.7. Данные филиалов/подразделений ОАО "РЖД", представленные в Департамент корпоративных финансов с нарушением требований, установленных настоящим Положением, и/или неподтвержденные запрошенными документами, к рассмотрению не принимаются.

V. Порядок расчета "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД"

5.1. Департамент корпоративных финансов обобщает данные, представленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" для формирования ПФОБ на планируемый период, и осуществляет их рассмотрение на предмет наличия подтверждающих документов и соответствия:

5.1.1. Требованиям, установленным настоящим Положением.

5.1.2. Заявленной потребности в части финансирования расходов будущих периодов текущего года показателям сводного бюджета затрат.

5.1.3. Объема авансовых платежей текущего года установленному нормативному уровню дебиторской задолженности.

5.2. Департамент корпоративных финансов обобщает данные, направленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" для формирования ПФОБ на планируемый период, и в соответствии с Порядком его формирования определяет:

5.2.1. Плановую потребность финансирования:

ППФ=ОПФ-ВФ,

где ППФ - плановая потребность финансирования;

ОПФ - общая потребность финансирования;

ВФ - восполнение финансирования.

5.2.2. "Право" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый месяц (ПФОБ):

ПФОБ=ППБ-ППФ,

где ППБ - показатели расходной части планового платежного баланса на планируемый период (месяц);

ППФ - показатели плановой потребности финансирования на планируемый период (месяц).

5.2.3. "Право" на финансирование обязательств по бюджетам нарастающим итогом с начала финансового года на конец планируемого периода ():

,

где ПФОБ - показатели "права" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый месяц;

- сумма показателей утвержденного "права" на финансирование обязательств по бюджетам закрытых периодов текущего года.

5.3. На основе расчетных показателей, определенных в соответствии с пунктом 5.2, Департамент корпоративных финансов осуществляет сопоставление "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД" нарастающим итогом с нормативным уровнем, установленным на планируемый период, в части соблюдения следующего соотношения:

,

где - показатели "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД" нарастающим итогом с начала финансового года на конец планируемого периода (п. 5.2.3);

НПФОБ - показатели нормативного уровня "права" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый период (п. 4.2.5).

5.4. Департамент корпоративных финансов осуществляет корректировку показателей заявленной потребности финансирования филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на планируемый период в случаях:

5.4.1. Несоблюдения принципа пункта 5.3 настоящего Положения.

5.4.2. Выявления завышенной потребности финансирования (отсутствие документов, подтверждающих объективность проведения платежей).

5.4.3. Несоответствия заявленных платежей по финансированию расходов показателям сводного бюджета затрат текущего года.

5.5. В срок до 2-го числа планируемого периода на основании результатов процедур обработки, анализа и актуализации данных и уточненной в соответствии с пунктом 5.4 настоящего Положения заявленной потребности финансирования, Департамент корпоративных финансов выполняет последующий пересчет показателей в порядке, установленном в пункте 5.2 настоящего Положения, и формирует показатели "права" на финансирование обязательств филиалов и подразделений по бюджетам ОАО "РЖД" на планируемый период.

5.6. "Право" на финансирование обязательств филиалов и подразделений по бюджетам ОАО "РЖД" на планируемый период утверждается руководством Департамента корпоративных финансов и учитывается установленным порядком в платежных балансах ОАО "РЖД" соответствующего планового периода.

5.7. Утвержденное "право" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД" доводится Департаментом корпоративных финансов до филиалов обособленным порядком после утверждения платежных балансов.

VI. Порядок формирования квартального и годового "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД"

6.1. Ежеквартально Департамент корпоративных финансов осуществляет:

6.1.1. Расчет показателей "права" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый квартал в целом путем суммирования соответствующих показателей по месяцам, входящим в состав квартала:

,

где - квартальные показатели "права" на финансирование обязательств по бюджетам;

,, - показатели "права" на финансирование обязательств по бюджетам по месяцам, входящим в состав квартала.

6.1.2. Утверждение "права" на финансирование обязательств филиалов и подразделений по бюджетам ОАО "РЖД" на планируемый квартал.

6.1.3. Доведение утвержденного ПФОБ на планируемый квартал до филиалов обособленным порядком в последний месяц квартала.

6.2. В срок до 15 декабря однократно в течение года Департамент корпоративных финансов:

6.2.1. Формирует годовое "право" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД" путем суммирования показателей "права" на финансирование обязательств по бюджетам кварталов, входящих в состав года:

,

где - годовое "право" на финансирование обязательств по бюджетам;

,,, - "право" на финансирование обязательств по бюджетам кварталов, входящих в состав года.

Годовое "право" на финансирование обязательств по бюджетам не может содержать отрицательных значений.

6.2.2. Утверждает годовое "право" на финансирование обязательств филиалов и подразделений по бюджетам ОАО "РЖД" и доводит его показатели до причастных филиалов ОАО "РЖД".

6.2.3. Включает установленным порядком показатели годового ПФОБ в расчет "права" филиалов и подразделений ОАО "РЖД" на погашение кредиторской задолженности, с датой возникновения в соответствующем году.

VII. Порядок корректировки исходных данных для формирования "права" на финансирование обязательств по бюджетам ОАО "РЖД"

7.1. Основанием для корректировки показателей "права" на финансирование обязательств по бюджетам на планируемый период является:

7.1.1. Изменение показателей общей потребности финансирования на планируемый период.

7.1.2. Перераспределение общей потребности финансирования по статьям и видам деятельности платежного баланса, а также по планируемым месяцам, входящим в состав квартала.

7.1.3. Уточнение нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности.

7.1.4. Корректировка показателей Альбомов унифицированных форм.

7.2. Показатели "права" на финансирование обязательств по бюджетам филиалов/подразделений ОАО "РЖД", утвержденные в порядке, установленном настоящим Положением, корректировке не подлежат.

7.3. В случае наличия объективных причин, связанных с необходимостью изменения объема общей потребности финансирования на планируемый период, допускается однократное уточнение данных, представленных по пункту 4.5 настоящего Положения, не позднее 10-00 часов по московскому времени 1-го рабочего дня планируемого периода при обязательном соблюдении установленного нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности.

7.4. Предложения по корректировке показателей общей потребности финансирования на планируемый период, представленные филиалами и подразделениями ОАО "РЖД" с соблюдением установленных требований, подлежат обработке, анализу и актуализации согласно процедурам, описанным в разделе 5 настоящего Положения, и учитываются Департаментом корпоративных финансов при формировании "права" на финансирование обязательств по бюджетам соответствующего периода.

7.5. При корректировке показателей общей потребности финансирования месяцев/кварталов одновременно производится пересчет "права" на финансирование обязательств по бюджетам соответствующего квартала/года.

VIII. Ответственность участников системы платежных балансов

8.1. В целях недопущения финансовых рисков Компании, связанных с несвоевременными расчетами с персоналом, а также с поставщиками, подрядчиками и другими сторонними контрагентам, руководители филиалов/подразделений ОАО "РЖД" несут персональную ответственность за:

8.1.1. Корректность формирования общей потребности финансирования с соблюдением требований, установленных настоящим Положением.

8.1.2. Соблюдение сроков предоставления данных, установленных настоящим Положением.

8.1.3. Своевременность и полноту освоения заявленной общей потребности финансирования.

8.1.4. Достоверность представленной отчетности с объективным анализом освоения заявленной общей потребности финансирования.

8.2. В целях обеспечения оптимального уровня ликвидности и поддержания платежеспособности Компании Департамент корпоративных финансов несет ответственность за:

8.2.1. Формирование "права" на финансирование обязательств по бюджетам филиалов/подразделений ОАО "РЖД" в соответствии с принципами и сроками, установленными настоящим Положением.

8.2.2. Направление данных причастным филиалам и подразделениям ОАО "РЖД" в порядке, установленном настоящим Положением.

8.2.3. Сбор и анализ представленной аналитической отчетности по освоению филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" заявленной общей потребности финансирования.

IX. Формы отчетных данных и сроки их предоставления

9.1. Филиалы/подразделения ОАО "РЖД" в 1-й рабочий день каждого месяца направляют в Департамент корпоративных финансов отчеты по отклонению показателей "права" на финансирование обязательств по бюджетам от нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности с указанием следующих сведений:

9.1.1. Общая величина отклонений "права" на финансирование обязательств по бюджетам от нормативного уровня дебиторской и кредиторской задолженности.

9.1.2. Факторы, влияющие на отклонения показателей "права" на финансирование обязательств по бюджетам от нормативных уровней дебиторской и кредиторской задолженности с распределением по элементам.

9.1.3. Расшифровка отклонений выполнения бюджета от плановых бюджетных показателей по итогам закрытых периодов текущего финансового года (в случае наличия) с указанием причин ее возникновения.

9.2. По итогам отчетных периодов Департамент корпоративных финансов в установленном порядке проводит анализ освоения общей потребности финансирования филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" и в рамках системы платежных балансов ОАО "РЖД" осуществляет:

9.2.1. Организацию работы по устранению недостатков планирования потребности финансирования по итогам закрытых периодов с принятием управленческих решений по актуализации потребности финансирования, заявленной филиалами/подразделениями ОАО "РЖД" на последующие периоды.

9.2.2. Оценку целесообразности подготовки сведений для руководства Компании о выявленных недостатках планирования потребности финансирования в целях принятия решения по мотивации причастных филиалов/подразделений ОАО "РЖД" и оптимизации их бюджетных параметров.