Приложение 8

Приложение 8
к Указанию Банка России от 3 декабря 2013 г. N 3129-У "О внесении изменений в
Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации"

	Банковская отчетность
	Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
		по ОКПО	регистрационный номер (/порядковый номер)

Бухгалтерский баланс
(публикуемая форма)

на "_____"_____________ _____г.

Кредитной организации____________________________________________________

                         (полное фирменное и сокращенное фирменное

                                     наименование)

Почтовый адрес___________________________________________________________

Код формы по ОКУД 0409806

Квартальная (Годовая)

тыс. руб.
Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
2.1	Обязательные резервы
3	Средства в кредитных организациях
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5	Чистая ссудная задолженность
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8	Требование по текущему налогу на прибыль
9	Отложенный налоговый актив
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
11	Прочие активы
12	Всего активов
II. ПАССИВЫ
13	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
14	Средства кредитных организаций
15	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
15.1	Вклады физических лиц
16	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
17	Выпущенные долговые обязательства
18	Обязательство по текущему налогу на прибыль
19	Отложенное налоговое обязательство
20	Прочие обязательства
21	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
22	Всего обязательств
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23	Средства акционеров (участников)
24	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
25	Эмиссионный доход
26	Резервный фонд
27	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)
28	Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство
29	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
30	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
31	Всего источников собственных средств
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
32	Безотзывные обязательства кредитной организации
33	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
34	Условные обязательства некредитного характера

Руководитель               (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер          (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                (Ф.И.О.)

Телефон:

"______"__________________ _____г.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303 ("Вестник Банка России" от 13 ноября 2013 года N 61), и Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности"* (далее - Указание Банка России N 3081-У), является составной частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и подлежит раскрытию. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября раскрывается кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) в соответствии с Указанием Банка России N 3081-У и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его раскрытия.

2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" настоящего Порядка (далее - Разработочная таблица).

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101) за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям "Прочие активы" и "Прочие обязательства" - в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 13 к приложению к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74).

В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.

_____________________________

* Справочно: зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2013 года N 30567 ("Вестник Банка России" от 18 декабря 2013 года N 73).

Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)

Номер строки	Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма)	Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с отчетностью по форме 0409110*(1)
1	2	3
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + А30215/2 + 30224 + 30228 + 30235 + 30417 + 30419 - А/3.3 - А/3.4
2.1	Обязательные резервы	30202 + 30204
3	Средства в кредитных организациях	20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30215 - А30215/2 - 30410 + 30413 + 30416 + 30418 - 30420 - 30421 - 30422 - 30423 + 30424 + 30425 + 30427 + А/3.3 + А/3.4 + А/3.2 - А/3.1*(2)
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	501 (А - П) + 506 (А - П) + 52601 + А50505/4 - А50507/4
5	Чистая ссудная задолженность	20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А - П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А - П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 - 40110)*(3) + 40308 + 40310 + 441 (А - П) + 442 (А - П) + 443 (А - П) + 444 (А - П) + 445 (А - П) + 446 (А - П) + 447 (А - П) + 448 (А - П) + 449 (А - П) + 450 (А - П) + 451 (А - П) + 452 (А - П) + 453 (А - П) + 454 (А - П) + 455 (А - П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А - П) + 461 (А - П) + 462 (А - П) + 463 (А - П) + 464 (А - П) + 465 (А - П) + 466 (А - П) + 467 (А - П) + 468 (А - П) + 469 (А - П) + 470 (А - П) + 471 (А - П) + 472 (А - П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 47431 + 477 (А - П) + 478 (А - П) + 512 (А - П) + 513 (А - П) + 514 (А - П) + 515 (А - П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 2 + А/5.3 - А/3.2 - A/5.2 - А/9.3
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	502 (А - П) + 507 (А - П) + 601 (А - П) + 602 (А - П) + A50505/6.1 - А50507/6.2 + А50719/17
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	601 (А - П) + А/6.4 - А60206/6.3
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	503 (А - П) + 505 (А - П) - A50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17 - А50505/4 + А50507/4
8	Требования по текущему налогу на прибыль	А60302/8
9	Отложенный налоговый актив	61702 + 61703
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	604 (А - П) - 606 + 607 (А - П) + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610 (А - П)
11	Прочие активы	20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222)*(4) + (30233 - 30232)*(4) + 303*(4) + 30602 + 325 (А - П) + 40311 + (40313 - 40312)*(4) + (40908 - 40907)*(4) + 459 (А - П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410, 47431) + 479 (А - П) + 509 (А - П) + 52503 + 603 (А) (кроме 60315) + 614 - 30226 + А 30226/3.1 + А40109/9.1 - А60302/8 - А/5.3 - A/9.2 + А/9.3
12	Всего активов	стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11
II. ПАССИВЫ
13	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
14	Средства кредитных организаций	20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30219 + 30230 + 30231 + 30236 + 30411 + 30412 + 30414 + 30415 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 - А/14.1
15	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	20309 + 20310 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + (40108 - (40109 -А 40109/5.1 - А 40109/9.1) + (40110 - 40111)*(3) + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47418 + 476 (кроме 47608, 47609) + А/13.2 - А/12 - А/14.2
15.1	Вклады физических лиц	40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 + А/13.1 + А/13.2
16	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	52602 + А/14.1 + А/14.2
17	Выпущенные долговые обязательства	520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) - А/13.2
18	Обязательство по текущему налогу на прибыль	А60301/16
19	Отложенное налоговое обязательство	61701
20	Прочие обязательства	(30222 - 30221)*(4) + (30232 - 30233)*(4) + 303*(4) + 30603 + 30604 + (40312 - 40313)*(4) + (40907 - 40908)*(4) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47608 + 47609 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324) + 60806 + 613 + 61501 + А102/16 - А60301/16
21	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + А/17*(2) - А20321/3.1 - А 30126/3.1 - А/5.2 - А/9.2
22	Всего обязательств	стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23	Средства акционеров (участников)	102 - А102/16
24	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	105
25	Эмиссионный доход	10602
26	Резервный фонд	10701
27	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)	10603 - 10605 - 10610 + А10610/28 + 10609
28	Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство	10601 - А10610/28
29	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	108 - 109 + (707(П) - 707(А) + 70801 - 70802)*(5)
30	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	По состоянию на 1 апреля , 1 июля, 1 октября: 706 (П - А) По состоянию на 1 января: 70801 - 70802
31	Всего источников собственных средств	стр. 23 - стр. 24 + стр. 25 + стр. 26 + стр. 27 + стр. 28 + стр. 29 + стр. 30
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
32	Безотзывные обязательства кредитной организации	91003 + 91004 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91705 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965
33	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	91315
34	Условные обязательства некредитного характера	91318

_____________________________

*(1) В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма).

*(2) Для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) банками используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409110), первая цифра кода которых после символа "/" совпадает с номером статьи баланса. Например, запись "А/3.1" означает, что при формировании статьи "Средства в кредитных организациях" используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на "/3.1", то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используют подходы, предусмотренные отчетностью по форме 0409110, для банков.

*(3) Балансовые счета NN 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями" - если пассивное.

*(4) Балансовые счета NN 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью "Прочие активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

*(5) Используется только для Отчета по состоянию на 1 апреля.